Er waren een aantal ideeën voor wijzigingen in ons pensioenstelsel in de begroting 2017 van president Obama. Het budget wordt nog steeds door het Congres in overweging genomen en we weten duidelijk niet hoe de definitieve versie eruit zal zien. Of deze items nu worden uitgevoerd of niet, het feit dat ze worden voorgesteld, kan een voorproefje zijn van toekomstige wetgeving die van invloed kan zijn op de pensioenspaarregelingen van uw klant. De intrekking van het socialezekerheidsdossier en opschorting, met beperkte paren van toepassingen die beweren strategie te hebben, werd bijvoorbeeld voor het eerst voorgesteld in het budget voor het begrotingsjaar 2015. Deze wijziging in de regels werd vervolgens schijnbaar uit het oog verlegd eind 2015 met een halfjaarlijks venster voor in aanmerking komende paren om te profiteren van deze strategie.

Hier zijn enkele items die in de begroting 2017 werden genoemd en die van invloed kunnen zijn op klanten en financiële adviseurs.

Eliminatie van Backdoor Roth

Het vermogen om bij te dragen aan een Roth IRA is beperkt tot gezamenlijke indieners met een inkomen van minder dan $ 194.000 voor 2016. De geleidelijke eliminatie begint bij $ 184.000. Voor enkele filers is de fase- het bereik begint bij $ 117.000 en gaat uit van $ 132.000. Er zijn geen inkomensgrenzen als het gaat om de mogelijkheid om een ​​traditioneel IRA-account om te zetten naar een Roth IRA. Er zijn potentiële voordelen voor klanten op de weg, waaronder de mogelijkheid om hun belastbare vereiste minimale distributies (RMD's) uit hun traditionele IRA-accounts te verminderen en de mogelijkheid om het geld in de Roth aan hun erfgenamen belastingvrij door te geven. (Zie voor meer: ​​ Voors en tegens van het creëren van een Backdoor Roth IRA .)

Veel welgestelde belastingbetalers krijgen een deel van of alle belasting die normaal samengaat met een Roth-conversie door de Roth-conversietechniek achter de schermen te gebruiken. Onder deze strategie zouden ze bijdragen aan een niet-aftrekbare IRA en die dollars onmiddellijk omzetten naar een Roth. Er zou minimale of geen belasting zijn in de conversie. Deze strategie werkt het beste als de klant weinig of geen geld vóór belastingen heeft in andere traditionele IRA-accounts.

Christine Benz van Morningstar denkt dat het elimineren van deze maas in de wet zal leiden tot een verhoogd gebruik van belastbare rekeningen over niet-aftrekbare IRA's voor pensioensparen. Ze vertelde Wealthmanagement. com: "Je krijgt de gunstige behandeling van meerwaarden en dividenden vergeleken met gewone inkomstenbehandeling bij het opnemen van beleggingsopbrengsten in een niet-aftrekbare lening in een IRA - om nog maar te zwijgen van meer flexibiliteit bij opnames, omdat er geen vereiste minimale uitkeringen zijn. "(Zie voor meer informatie: Vermijd deze fouten met Backdoor Roth IRA's .)

RMD-harmonisatie

Houders van traditionele IRA's en traditionele 401 (k) -rekeningen moeten hun vereiste minimale distributies opnemen op leeftijd 70½.Onder regels gesteund door het Witte Huis zouden ook RMD's vereist zijn voor Roth IRA en Roth 401 (k) -rekeningen. Een van de grote voordelen van een Roth IRA is dat er geen RMD's zijn voor de oorspronkelijke rekeninghouder of hun echtgenoot als begunstigde. Degenen met geld op een Roth-account in hun 401 (k) die niet werken, kunnen de RMD vermijden door dit geld simpelweg naar een Roth IRA te sturen.

De voorgestelde regel zou bijkomende bijdragen aan een Roth IRA elimineren na de leeftijd van 70½, waardoor dit in overeenstemming zou zijn met de regels voor traditionele IRA's. Er zou geen verandering zijn in de RMD-regels voor degenen die 70½ zijn en nog steeds werken. Zolang ze geen eigenaars van 5% of meer van het bedrijf zijn, zouden ze toch RMD's kunnen uitstellen op het geld in het 401 (k) -plan van hun werkgever, Roth of traditioneel. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimumdistributies .)

Een van de belangrijkste redenen waarom vermogende klanten en hun financiële adviseurs vinden dat een Roth IRA wenselijk is, is dat het geld kan blijven groeien als het niet nodig voor pensioeninkomen en kan uiteindelijk belastingvrij naar de erfgenamen van de cliënt gaan. Het verplicht stellen van RMD's zou dit voordeel elimineren en zou waarschijnlijk het gebruik van Roth IRA-accounts drastisch verminderen. Veel huishoudens met een hoge nettovermogenswaarde vertrouwen niet op hun IRA's voor hun pensioen en gebruiken Roth IRAs als vehikel voor estate planning.

Retirement expert Ed Slott zegt: "Roth IRA converters hebben er jarenlang op gerekend dat ze na de conversie geen vereiste minimale distributies hebben. Op zijn minst - en ik bedoel op zijn minst - zou de overheid grootvader elk bestaand Roth IRA-geld in de "oude" regels moeten stoppen, mocht deze bepaling ooit wet worden. Scoor er een voor degenen die zeggen dat je de regering niet kunt vertrouwen om haar woord te houden. "(Zie voor meer informatie: Fouten vermijden in vereiste minimumdistributies .)

Eliminatie van RMD's voor kleinere accounts

Het Witte Huis heeft voorgesteld dat RMD's worden geëlimineerd voor IRA-accounthouders met een totale waarde van minder dan $ 100, 000. De RMD-vereiste zou geleidelijk worden ingevoerd voor accounts met een waarde tussen $ 100.000 en $ 110.000 in totaal. Deze regel is logisch aangezien mensen met $ 100, 000 of minder waarschijnlijk niet hun IRA-accounts gebruiken voor estate planning doeleinden en de RMD is een andere complicatie in het leven van mensen.

Eliminatie van NUA-regels

De netto niet-gerealiseerde appreciatie of NUA-regels maken het mogelijk dat degenen die met hun bedrijfsvoorraad stoppen met opnemen op hun 401 (k) -rekening voorkomen dat ze belasting betalen tegen de normale inkomstenbelastingtarieven op dit gedeelte van hun rekening bij opname . Als uw klant aandelen van bedrijfsaandelen in zijn 401 (k) heeft gewaardeerd met NUA op die aandelen, kan het overrollen van zijn rekening aanzienlijke bedragen aan belastingen besparen. Wat er gebeurt, is dat belastingen op basis van de kosten van deze aandelen worden betaald op het moment van distributie, wat wordt gedaan als een in natura verdeling naar een belastbare rekening. (Zie voor meer: ​​ Waarom sommige adviseurs verlegen zijn om Roth IRA's te converteren.)

Laten we zeggen dat de aandelen $ 500, 000 waard zijn, maar de kosten van de klant bedragen slechts $ 100, 000.Door nu de belasting van $ 100.000 te betalen, vermijdt de klant de belasting op de $ 400, 000 aan normale inkomstenbelastingtarieven. Hun kostenbasis wordt de $ 100.000 en de $ 400.000 blijft onaangetast totdat de aandelen worden verkocht. Winsten zouden worden belast tegen preferentiële vermogenswinsten. De rest van het 401 (k) -account kan normaal naar een IRA-account worden gerold.

Het rationele lijkt te zijn dat het Witte Huis vindt dat geconcentreerde holdings in de aandelen van een werkgever binnen een afboekingsrekening sommige werknemers ertoe zouden kunnen brengen teveel risico te nemen met hun pensioensparen.

De bottom line

De begroting 2017 van de president heeft verschillende wijzigingen in de regels met betrekking tot pensioenrekeningen voorgesteld. De voorgestelde wijzigingen met betrekking tot Roth-accounts zijn het meest ingrijpend. Deze en andere voorgestelde wijzigingen worden nu misschien geen wet, maar dan kunnen ze misschien gewoon op de weg. Zoals met elke wijziging in de regels moeten financiële adviseurs up-to-date blijven en bereid zijn om hun klanten dienovereenkomstig te adviseren. (Zie voor meer informatie: Beste strategieën voor het beheren van belastingen op distributies .)