Een familiale liefdadigheidsinstelling kan unieke voordelen bieden aan zowel de liefdadigheidsinstellingen die het helpt als aan familieleden die de activiteiten van de stichting leiden. Maar familiestichtingen zijn onderworpen aan complexe belastingregels, die bij schending kunnen resulteren in zware belastingboetes en zelfs intrekking van de belastingvrije status van de stichting.

Hier zijn de basisregels die u moet kennen - en een waarschuwingslijst van acht van de veelgemaakte fouten die het risico met zich meebrengen van problemen met de IRS.

Basisprincipes en voordelen

De meest voorkomende vorm van familiestichting, die hier wordt besproken, is een non-profitorganisatie die belastingvrij is op grond van sectie 501 (c) (3) van de belasting code, vastgesteld door een persoon, familie of particulier bedrijf om subsidies te verlenen aan gevestigde goede doelen. De stichting wordt gefinancierd door haar makers, die belastingaftrek ontvangen voor hun donaties. Deze vormen de begiftiging van de stichting, die wordt geïnvesteerd om inkomsten te genereren en de subsidies van de stichting aan liefdadigheid in de toekomst te financieren. Deze subsidies moeten jaarlijks ten minste 5% van de waarde van de schenking bedragen.

Gezinsstichtingen bieden voordelen die die van een eenvoudig geschenk van contant geld overstijgen tot liefdadigheid:

• Familieleden die de stichting beheren, behouden de controle over een aanhoudend programma van liefdadigheidsacties dat vele jaren kan doorgaan.
• De stichting kan fiscaal aftrekbare bijdragen van derden ontvangen die kunnen worden gebruikt om het giftenprogramma te financieren boven de eigen giften van het gezin.
• Het beheren van de stichting kan gezinsleden verenigen en hen een geest van gemeenschapsdienst bieden.
• Familieleden die de stichting beheren, kunnen daarvoor een redelijke vergoeding krijgen, waarbij deze administratieve kosten binnen het gezin worden gehouden.
• De stichting creëert een zichtbare en blijvende publieke erfenis voor het gezin.

Gezinsstichtingen zijn minder duur om op te zetten en vereisen kleinere schenkingen dan velen denken. Zestig procent heeft een begiftiging van minder dan $ 1 miljoen, en hoewel de kosten van het maken van eentje varieert, kan het maar $ 5,000 zijn. Al deze feiten hebben de afgelopen jaren een explosie veroorzaakt in het aantal gezinsfundamenten; er zijn nu meer dan 42.000 in de Verenigde Staten.

(Zie ook: Hoe u uw eigen privéstichting kunt starten .)

Maar uitdagingen, ook

De grootste moeilijkheid bij het beheren van een familiestichting kan voldoen aan de talloze ingewikkelde regels van de IRS legt ze op. Deze zijn bedoeld om de vele belangenconflicten te voorkomen die kunnen ontstaan ​​wanneer familieleden een nauwe persoonlijke controle uitoefenen over de activa van hun liefdadigheidsstichting. De regels kunnen handelingen verbieden die helemaal eerlijk en zelfs onzinnig lijken.Dus geloven dat een actie eerlijk en verstandig is - zelfs als het eerlijk en verstandig is - mag niet voorkomen dat het in een IRS-audit de aandacht trekt en resulteert in steile straffen. Sleutel:

De IRS-regels verbieden zelf handelen tussen een stichting en zijn "gediskwalificeerde personen" - een verreikende term die alle substantiële bijdragen aan de stichting omvat (meestal degenen die er meer dan $ 5000 aan schenken) ) plus de functionarissen en managers van de stichting en van aangesloten bedrijven en hun gezinsleden. Een daad van zelf handelen resulteert in een boete van 10% op het betrokken bedrag - oplopend tot 200% indien niet gecorrigeerd binnen een bepaalde periode. IRS-regels zijn zo streng dat vrijwel elke voorgestelde transactie tussen een stichting en een gediskwalificeerde persoon, hoe schijnbaar redelijk ook, moet worden beschouwd als een potentiële daad van zelf-handelen en wordt gecontroleerd door een deskundige adviseur voordat er actie op wordt ondernomen.

8 Veelvoorkomende overtreding van de regels

1. Verhuren in niet-geschikte banen.

Een familiestichting mag gezinsleden en andere gediskwalificeerde personen in dienst nemen om 'persoonlijke diensten' te bieden, maar alleen in 'professionele en bestuurlijke' banen. De IRS zegt dat deze het beheren van investeringen en het beoordelen van subsidieaanvragen omvatten - maar geen "operationele" taken zoals vastgoedbeheer, secretariële werkzaamheden, schoonmaak- en onderhoudstaken omvatten. Deze taken kunnen niet worden uitgevoerd door gediskwalificeerde personen. In één geval werd het gebruik van het schoonmaakbedrijf van een familielid om het kantoor van de stichting schoon te maken, als ongeoorloofd verhandelen beschouwd. Point to remember : Een stichting is geen banenbank voor familieleden, zelfs niet tegen eerlijke lonen. 2. Excess compensatie.

Wanneer gezinsleden op de juiste manier worden tewerkgesteld, moet hun vergoeding redelijk zijn. Buitensporige compensatie resulteert in een belasting van 25% op de ontvanger. Laat een onafhankelijke expert voor compensatie instellen en leg de juiste lonen vast. 3. Verkoop en lease.

Deze zijn verboden tussen een stichting en haar gediskwalificeerde personen, zelfs als ze worden gesteld op voorwaarden die gunstig zijn voor de stichting. Bijvoorbeeld, als een activum ter waarde van $ 10.000 wordt verkocht aan de stichting voor slechts $ 1, 000, of een artikel met een huurwaarde van $ 1, 000 per maand wordt verhuurd aan de stichting voor slechts $ 100 per maand, is het nog steeds een handeling van zelf-handelen. Uitzondering: Het is toegestaan ​​om te leasen aan de stichting voor $ 0 per maand; dat is niet vanzelfsprekend. 4. Leningen aangaan en kredieten verstrekken.

Wanneer deze tussen de stichting en een gediskwalificeerde persoon worden verstrekt, zijn dit handelingen van zelfdiscipline, zelfs als de lening of kredietovereenkomst volledig is beveiligd en op eerlijke marktvoorwaarden is gebaseerd. 5. Voorzieningen of diensten aanbieden.

Deze kunnen niet door een stichting aan een gediskwalificeerde persoon worden verstrekt, tenzij dit redelijk en noodzakelijk is om het charitatieve doel van de stichting te bevorderen. Stel bijvoorbeeld dat de persoon die de stichting heeft geleid, zich terugtrekt, maar toch zijn of haar bezittingen wil behouden en een persoonlijk kantoor in de gebouwen van de stichting wil behouden.Dit zal een daad van zelf-handelen zijn, zelfs als hij daarvoor een marktprijs betaalt. Het is ook een kwestie van zelf handelen als een huidige functionaris van de stichting zijn kantoren gebruikt voor niet-funderende zakelijke bijeenkomsten. 6. Beloften inlossen.

Als een familielid of een andere gediskwalificeerde persoon persoonlijk belooft een schenking te doen aan een goed doel, en de stichting de donatie doet, wordt het resultaat als zelfdragend beschouwd. 7. Reiskosten.

Het meenemen van een partner of familieleden om persoonlijke redenen tijdens een reis naar de stichting, en het betalen van de reiskosten aan de stichting, is een daad van zelf handelen. 8. Fondswerving beloningen.

Wanneer een goed of dienst ontvangen van een goed doel in ruil voor een subsidie ​​van de stichting wordt gebruikt door een gediskwalificeerd persoon, is het resultaat een daad van zelf-handelen. Een stafofficier ontvangt bijvoorbeeld tickets voor het gala-evenement van een goed doel. Het gebruik van de tickets zal een eigen zaak zijn en het weggeven van de tickets aan een derde partij zou een verboden niet-liefdadig gebruik ervan zijn. Wat te doen: Laat het goede doel de tickets bewaren of draag ze bij aan een ander goed doel. Deze lijst is niet volledig.

Overweeg wederzijds elke interactie tussen de gezinsstichting en een familielid of een andere gediskwalificeerde persoon als een potentiële daad van zelfdoding en laat uw belastingadviseur dienovereenkomstig beoordelen. Het allerbelangrijkste is dat alle gezinsleden de kennis hebben dat als ze eenmaal geld hebben gedoneerd aan een familiestichting, dit niet hun geld is. Te vaak denken videomakers van familiestichtingen dat ze vrij zijn om leningen, huurregelingen en andere transacties met de stichting te gebruiken om hun zaken te regelen, hoe ze ook willen, zolang de stichting eerlijk wordt behandeld en charitatieve verplichtingen worden nagekomen. Maar dit is gewoon niet zo - en de overtuiging dat ze nog steeds gebruik kunnen maken van wat ze hebben weggegeven, is de oorzaak van vele dure daden van zelf-verhandeling en pijnlijke IRS-auditresultaten.

The Bottom Line

Een familiestichting kan een uitstekend hulpmiddel zijn om langetermijndoelstellingen voor liefdadigheid te bereiken, een geest van geven onder familieleden te creëren en een blijvende erfenis voor uw gezin te creëren. Maar wees u volledig bewust van de complexe regels die van toepassing zijn, om er zeker van te zijn dat de inspanningen die nodig zijn om hieraan te voldoen de voordelen die u ontvangt, waard zijn.

Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in het lezen van

De 5 rijkste particuliere stichtingen.