Als u aandelen met verlies verkoopt, zou u in staat moeten zijn om het verlies te gebruiken om winsten op uw inkomstenbelastingen te compenseren - toch? Juist, behalve als je de wash-sale regel hebt overtreden. Dit betekent dat als u dezelfde belegging binnen een periode van 30 dagen voor een verlies hebt gekocht en verkocht, het verlies niet kan worden gebruikt om winsten te compenseren. Het is u echter toegestaan ​​om het verlies toe te voegen aan de kosten van de effecten die u terugkrijgt, waardoor de basis wordt verhoogd. Dit probleem wordt gecompliceerder als u de effecten terugkoopt in uw IRA. Vergroot dat ook de basis in je IRA? In 2008 richtte de IRS zich op deze lang onbeantwoorde vraag.

Wat is een wasverkoop? Laten we beginnen met het definiëren van een wasverkoop. Een wash-out vindt plaats wanneer u aandelen van een aandeel verkoopt en deze terugkrijgt of koopt binnen 30 dagen (voor of na) van de verkoop. Elk verlies uit de wasverkoop kan niet worden gebruikt om de winst op uw belastingen voor het jaar te compenseren. Laten we enkele voorbeelden bekijken:

AD:

Voorbeeld - Verkoop wassen U bezit 100 aandelen XYZ met een basis van $ 2, 000. U verkoopt 100 aandelen XYZ op 21 maart voor $ 1, 000. Je koopt 100 aandelen van XYZ op 22 maart voor $ 600. Dit is een wasverkoop en u kunt het verlies van $ 1, 000 niet aftrekken. U kunt echter het verlies van $ 1, 000 toevoegen aan de nieuwe aankoopprijs van $ 600, waarmee een basis van $ 1, 600 wordt gecreëerd. < ! --2 ->

Voorbeeld - No Wash Sale U bezit 100 aandelen XYZ met een basis van $ 2, 000. U verkoopt 100 aandelen XYZ op 21 maart voor $ 1, 000. > U koopt 100 aandelen XYZ op 2 juni tegen de marktprijs. Dit is geen wasverkoop, omdat de aankoop niet binnen 30 dagen na de verkoop heeft plaatsgevonden. AD: Volgens

IRS-publicatie 550 kan er sprake zijn van een wash-sale met andere effecten, zoals obligaties, beleggingsfondsen en opties. Opties worden in wezen identiek geacht aan de aandelen die ze weerspiegelen, dus verkoopopties op een aandeel dat u bezit, kunnen een wasverkoop veroorzaken. Omdat een beleggingsfondsuitwisseling technisch gezien een verkoop en een aankoop is, als u in hetzelfde fonds wisselt als u eerder verkocht hebt binnen 30 dagen, is dat ook een wasverkoop. Waarom bestaat de regel?

Wassen verkopen creëren de illusie van een verandering in het bezit. Als zodanig dwingt de IRS de regel af om te voorkomen dat beleggers een fiscale aftrek claimen op een verlies op onroerend goed dat ze nog steeds bezitten. Het stopt ook kunstmatige basisaanpassing. Is de Wash-Sale-regel van toepassing op IRA-transacties?

In 2008 heeft de IRS Revenue Ruling 2008-5 uitgegeven, waarin de IRS de vraag aan de orde stelde of de regels voor wash-sale van toepassing zijn op IRA's. In deze uitspraak legde de IRS uit dat wanneer aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening en substantieel identieke aandelen worden gekocht in een IRA binnen 30 dagen, de belegger geen belastingverliezen kan claimen voor de verkoop, en de basis in ira van het individu niet is toegenomen. Voorbeeld: belastingverlies claimen in een IRA

Stel dat u 100 aandelen YYY-aandelen bezit met een basis van $ 1, 000 in uw effectenrekening. Je verkoopt de 100 aandelen van YYY met verlies, voor $ 400 op 10 oktober. Op 1 november koop je 100 aandelen YYY-aandelen op je IRA-account voor $ 800. Volgens Revenue Ruling 2008-5 , kunt u het $ 600 verlies op de verkoop niet aftrekken en kunt u de basis van de gekochte aandelen in uw IRA niet verhogen met het verschil van $ 200 tussen de verkoop en de terugkoop. IRS

Revenue Ruling 2008-5 verhindert dat beleggers de mantel van een type met belastingvrije uitbetalingen gebruiken, zoals een IRA, om de wash-sale regel te omzeilen. Het is van toepassing op traditionele en Roth IRA's , ongeacht of de IRA's bij verschillende financiële instellingen worden gehouden. (Zie Losse effecten verkopen voor een belastingvoordeel voor meer informatie.) Wat gebeurt er als u de regel overtreedt?

Mogelijk hebt u de wasverkoop uitgevoerd om uw huidige belastingen te verlagen, maar door de regel te overtreden, heeft u alleen de belastingen uitgesteld en moet u mogelijk de vroege distributietoeslag op het bedrag betalen. Stel dat u bijvoorbeeld klaar bent om een ​​distributie van uw traditionele IRA te ontvangen. U verkoopt voorraden die u eerder in een wasbeurt hebt gekocht en trekt de opbrengst in. Normaal gesproken is het deel van de verdeling dat als onderdeel van uw basis wordt beschouwd, niet belastbaar. Aangezien uw aankoop in de wasverkoop uw basis niet heeft verhoogd, is de totale waarde van de opbrengsten van die aandelen belastbaar wanneer deze worden gedistribueerd via uw IRA. Dezelfde regel is van toepassing op niet-gekwalificeerde uitkeringen van een Roth IRA omdat de wasverkoop de basis in de Roth IRA niet verhoogt. (Lees voor meer informatie

IRS-sancties op uw IRA-activa vermijden .) Voorbeeld - IRA-wash-verkoop

Stel dat u 100 aandelenaandelen bezit met een basis van $ 3, 000. U verkoopt de aandelen voor $ 1, 500, voor een verlies van $ 1, 500. Binnen 30 dagen koopt u 100 aandelen van dezelfde voorraad voor $ 1, 000 (een washave) in uw traditionele IRA. Basis = $ 0. U verkoopt die 100 aandelen voor $ 2, 000 en trekt de opbrengst in. Belastbaar bedrag = $ 2, 000. Als u de aandelen voor $ 800 had verkocht, zou de belastbare hoeveelheid $ 800 zijn. Een negatieve IRS-audit kan leiden tot boetes. Als u van mening bent dat u in het verleden de regels voor het gebruik van wasmiddelen hebt overtreden, neemt u contact op met een belastingadviseur, omdat u mogelijk eerdere belastingaangiften moet wijzigen. (Voor meer informatie over het controleproces, zie

De IRS-audit overleef en Een audit vermijderen .) Hoe u de regel kunt overtreden

U kunt ervoor zorgen dat u dat niet doet de wash-sale regel overtreden door enkele eenvoudige richtlijnen te volgen: Bekijk alle investeringen als een enkele portefeuille, ongeacht het accounttype. Plan belastinggerelateerde transacties op basis van uw gehele portfolio. Dit helpt u te herkennen wanneer een wasbeurt kan plaatsvinden.

• Verkoop aandelen met verlies meer dan 30 dagen vóór of na aankoop om belastingvoordelen te claimen. Om uw assetallocatiestrategie te behouden, koopt u een andere voorraad in dezelfde categorie (bijvoorbeeld een andere utiliteitsvoorraad).U wilt zeker weten dat de aandelen niet kunnen worden gecategoriseerd als "in wezen identiek".
• Gebruik een vastgesteld investeringsplan of een vaste methode. Als u prestatiedoelen hanteert voor elke investering en onvoorziene strategieën, blijft u gericht op het nemen van goed doordachte investeringsbeslissingen in tegenstelling tot willekeurige transacties. (Voor meer informatie over hoe u dit kunt doen, raadpleegt u
• Een plan hebben: de basis van succes .) Investeer in volatiele beleggingen buiten IRA's en andere belastinggerelateerde accounts. Hiermee kunt u profiteren van belastingvoordelen door wijzigingen in belastbare winsten en verliezen. Koop beleggingen die dividenden en rente betalen binnen een IRA. U kunt het belastinguitstel van inkomsten maximaliseren en het opnieuw beleggen in uw pensioenfonds.
• Gebruik automatische dollar-kostenmiddeling of automatische liquidaties voor opnames van uw IRA. Koop niet dezelfde investeringen in andere accounts. (Zie
• Dollar-gemiddelde kosten per maand voor meer informatie over deze strategie.) Voer geen optiestrategieën uit op basis van aandelen.
• Gebruik voorraadaanpassing op basis van first-in, first-out om te bepalen of u het risico loopt de verkoopregel te schenden.
• Als u een voorraad hebt die een grote dip heeft genomen en u kunt niet tegen de herfst staan, verkoop hem dan. Als het een hond is, is het niet nodig om het terug te kopen, hoe laag de prijs ook is.
• Conclusie

De wash-outregel is van toepassing op alle beleggingsrekeningen die u bezit of beheert, inclusief het account van uw echtgenoot. Zorg ervoor dat de communicatielijnen om dezelfde reden open blijven tussen u en uw partner over transacties in uw portefeuilles. Neem bij twijfel contact op met een bevoegde belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat de juiste en meest effectieve belastingstrategieën worden toegepast op uw beleggingen.