De stijgende kosten van de gezondheidszorg in Amerika en over de hele wereld hebben ertoe geleid dat de regering-Obama de betaalbare gezondheidszorg heeft aangenomen, die alle belastingbetalers verplicht een vorm van ziekteverzekering bij zich te dragen om te waken tegen hoge medische rekeningen. Degenen die dit niet doen, betalen een boete gelijk aan één procent van hun aangepast bruto inkomen (AGI). Gelukkig is er ook een belastingteruggave voor degenen die medische verzekeringspremies betalen, vooral als u als zelfstandige werkt of geen toegang hebt tot collectieve ziektekostenverzekering van welke aard dan ook.

W-2 Werknemers

Medewerkers die een salaris ontvangen of een uurloon verdienen, mogen alle niet-vergoede medische kosten die zij tijdens het jaar uit eigen zak hebben betaald, aftrekken voor zichzelf, hun echtgenoten en hun personen ten laste. Het bereik van de medische kosten die kunnen worden afgetrokken is zeer uitgebreid en omvat ziekenhuisbezoeken, copays en eigen risico's, contante betalingen aan elk type medische professional voor bijna elke vorm van behandeling (inclusief alternatieve en niet-traditionele behandelingen), voorschriften en veel -voorwerpen zoals vitaminen en supplementen. Deze lijst bevat betaalde premies voor medische, tandheelkundige, visuele en langdurige zorgverzekeringen die niet worden betaald door een werkgever of een andere partij. U kunt echter geen betaalde premies aftrekken voor een type kortlopende of langdurige arbeidsongeschiktheidsverzekering. (Zie voor meer informatie: Uw kosten voor marktplaatsverzekeringen verlagen.)

Als u in aanmerking komende medische kosten heeft, tel ze dan op en plaats ze op lijn 1 van schema A van uw 1040. Als de som van al uw betaalde premies en andere niet-vergoede uitgaven meer bedraagt ​​dan 10% van uw uitgaven uw aangepast bruto-inkomen, dan kunt u het bedrag dat dat aantal overschrijdt aftrekken als een gespecificeerde aftrek. Als u 65 jaar of ouder bent, bedraagt ​​de AGI-drempel slechts 7,5%.

Maar u moet aftrekposten kunnen specificeren om elke vorm van aftrek voor medische kosten te kunnen nemen. In sommige gevallen maken degenen met enorme medische rekeningen voldoende niet-terugbetaalde kosten om alleen voor deze categorie kosten in aanmerking te komen voor specificatie, maar dit is niet gebruikelijk.

Voorbeeld 1

Joe's AGI voor 2015 is $ 65, 000 aan W-2-lonen. Hij verplettert zijn auto en maakt $ 4, 000 aan medische rekeningen. Hij betaalt ook $ 2, 800 per jaar voor zijn ziektekostenverzekering omdat zijn werkgever geen gezondheidsplan heeft. Zijn totale in aanmerking komende uitgaven bedragen $ 6, 800 per jaar. Joe kan een gigantisch totaal van $ 300 aftrekken op zijn belastingaangifte voor al zijn niet-vergoede kosten, want dat is het bedrag dat hoger is dan 10% van zijn AGI (65, 000 x 10% = $ 6, 500). En Joe zal dat bedrag zelfs niet kunnen aftrekken als hij niet in staat is aftrekkingen te specificeren. (Zie voor meer informatie: Een overzicht van gespecificeerde kortingen .)

Voorbeeld 2

Frank en Betty zijn beiden 68 jaar oud en zijn met pensioen.Betty wordt niet in staat om drie activiteiten van het dagelijks leven (ADL's) uit te voeren en wordt verplaatst naar een verpleeghuis. De enige ziektekostenverzekering waarvoor het echtpaar betaalt, is Medicare en hun premies worden afgetrokken van hun maandelijkse socialezekerheidscontrole. Frank en Betty betalen $ 45.000 uit voor kosten van verpleeghuizen voor het jaar. Hun gecombineerde AGI van hun sociale zekerheid, pensioeninkomen, verdeling van het pensioenplan en Frank's parttime baan bij een hobbywinkel komt op $ 110.000.

In dit geval zullen de kosten van het verpleeghuis in combinatie met de Medicare-premies niet alleen ver overschrijdt de drempel van 7% ($ 110, 000 x 7. 5% = $ 8, 250) maar zal ook hun standaardaftrek voor 2015 overschrijden voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk indienen. Ze zullen aftrekposten kunnen specificeren als gevolg van deze kosten en kunnen daarom ook onroerende voorheffing, persoonlijke eigendomsbelasting, hypotheekrente en gekwalificeerde liefdadigheidsbijdragen aftrekken die ze gedurende het jaar hebben betaald.

Zoals u kunt zien, is het nogal moeilijk om voldoende uitgaven te verzamelen om een ​​bedrag te krijgen dat uw inkomstenbelasting daadwerkelijk kan verlagen. En degenen die 65 jaar en ouder zijn, krijgen alleen de laagste drempel van 5% AGI tot en met 2016 en zullen dan dezelfde drempel van 10% hebben als alle anderen in toekomstige jaren. Degenen die worstelen met dit dilemma kunnen aftrekkingen samenvoegen door te wachten tot januari om bepaalde uitgaven te betalen die normaal tussen Thanksgiving en het einde van het jaar zouden worden gemaakt. Het extra bedrag kan voldoende zijn om de drempel in sommige gevallen op te heffen.

Een ander idee is om gewoon te betalen om een ​​medische procedure te laten doen die u hebt uitgesteld als u in dat jaar andere medische kosten maakt. Bijvoorbeeld, Joe in voorbeeld 1 zou dan kunnen betalen om Lasik oogoperaties te ondergaan voor het einde van het jaar, en alle contante uitgaven die hij hiervoor doet, zouden aftrekbaar zijn (ervan uitgaande dat hij in staat is om te specificeren). (Zie voor meer: ​​ Wat is het verschil tussen bruto inkomen en belastbaar inkomen? )

Als u een zelfstandige bent

De belastingregels zijn meer vergevingsgezind voor belastingplichtigen die als zelfstandige werken wanneer het gaat om aftrekposten voor medische verzekering. Degenen die Schema C indienen voor inkomsten en uitgaven die verband houden met het zelfstandige inkomen, kunnen de kosten van premies die worden betaald voor medische, tandheelkundige en langdurige zorgverzekering voor zichzelf, hun echtgenoten en kinderen of andere afhankelijke personen aftrekken van bijlage C. Deze inhoudingen zijn ingedeeld als aftrek voor AGI, of boven de lijn aftrekposten. Dit betekent dat u geen aftrekposten voor deze uitgave hoeft op te geven. Maar net als bij W-2-belastingbetalers zijn premies voor leven en invaliditeit niet aftrekbaar. Deze regels zijn ook van toepassing op degenen die in partnerschappen hebben gewerkt en inkomsten hebben gemeld op formulier K-1. (Zie voor meer: ​​ Overlooked Tax Dutuctions .)

The Bottom Line

De regels voor het aftrekken van medische verzekeringspremies zijn vrij meedogenloos voor degenen die W-2-inkomsten verdienen. Degenen in deze categorie mogen alleen de kosten van niet-terugbetaalde premies die zijn betaald met alle andere niet-vergoede medische kosten van het jaar, opvorderen.Degenen die dicht bij de drempel staan, willen misschien de strategieën die hier genoemd worden overwegen om een ​​aftrek te bekomen. Zelfstandige belastingbetalers kunnen boven de lijn aftrek krijgen voor de kosten van hun medische premies en hoeven dit niet te specificeren. Voor meer informatie over het aftrekken van uw medische verzekeringspremies, raadpleegt u IRS Publication 502 op www. irs. gov of raadpleeg uw financieel of belastingadviseur. (Zie voor meer: ​​ Nieuwe belastingen onder de betaalbare zorgwet .)