Om een ​​organisatie te behandelen als belastingvrij voor federale inkomstenbelastingdoeleinden en, afhankelijk van de aard van de organisatie, in aanmerking te komen voor fiscaal aftrekbare bijdragen, moet deze een beslissing krijgen over zijn status van de IRS. Hiertoe moet formulier 1023, Aanvraag voor erkenning van vrijstelling onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code , en andere informatie worden ingediend. Naast het formulier, dat in essentie een aanvraag is om de IRS-goedkeuring van de belastingvrije status aan te vragen, moet u ook een gebruikerstarief betalen (later uitgelegd). In tegenstelling tot uw persoonlijke belastingaangifte die privé is, is formulier 1023 onderworpen aan openbaarmaking.

AD:

Geschiktheid voor formulier 1023

Om als een zogenaamde 501 (c) (3) organisatie te worden beschouwd, moet een groep uitsluitend worden georganiseerd en geëxploiteerd voor religieuze, charitatief, wetenschappelijk, testen voor openbare veiligheid, literaire of educatieve doeleinden, of om nationale of internationale amateursportwedstrijden aan te moedigen, of voor het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren. Een dergelijke organisatie is opgezet volgens de staatswetgeving en de organiserende overeenkomst moet het doel van de organisatie beperken en haar activa permanent toewijzen aan zijn vrijgestelde doel.

AD:

Verder moet het functioneren om zijn vrijgestelde doel te bevorderen. Het kan zich niet bezighouden met bepaalde verboden activiteiten, zoals deelnemen aan politieke campagnes, het gebruiken van activa om bestuursleden, functionarissen en belangrijke medewerkers ten onrechte te verrijken, zich bezighouden met activiteiten die illegaal zijn of het openbare beleid schenden, of wettelijke activiteiten beperken. (Zie voor meer informatie 5 stappen voor het vormen van een niet-winstgevende onderneming zonder belasting .)

AD:

Opmerking: Technisch formulier 1023 is niet vereist voor religieuze huizen van aanbidding (kerken, synagogen, tempels en moskeeën) en bepaalde hulporganisaties. Het indienen van het formulier en het ontvangen van een bepaling garandeert echter dat bijdragen aan hen fiscaal aftrekbaar zijn.

Het formulier invullen

Het formulier bestaat uit 12 pagina's plus verschillende planningen en een checklist. Voordat u het formulier invult, moet u de controlelijst doorlopen om te controleren of u over alle benodigde documenten en informatie beschikt. De organisatie moet bijvoorbeeld een werkgeversidentificatienummer (EIN) hebben. U kunt het formulier niet zonder verzenden. U kunt het EIN online verkrijgen.

U hebt ook kopieën nodig van de organiserende documenten, zoals:

• statuten, plus eventuele wijzigingen, met vermelding van de neerlegging bij de betreffende overheidsinstantie

• Trustovereenkomst, plus eventuele wijzigingen, ondertekend en gedateerd < Statuten, statuten, statuten of andere organiserende documenten, plus wijzigingen, gedateerd; twee handtekeningen zijn vereist.

• Er moet een doelclausule zijn waarin het van belasting vrijgestelde doel van de organisatie wordt uitgelegd. Er moet ook een ontbindingsclausule zijn waarin wordt gespecificeerd hoe activa worden verdeeld als de organisatie wordt ontbonden.De activa moeten een belastingvrij doel hebben.

U moet in deze kwestie een 'gemachtigde' opgeven om de IRS te behandelen. Het kan iemand van de organisatie zijn of u kunt een persoon noemen die in aanmerking komt om te oefenen voor de IRS. Hiertoe vult u Formulier 2348,

Volmacht en verklaring van vertegenwoordiger in. Het formulier bestaat uit verschillende delen:

Deel I: Identificatie van de aanvrager, inclusief naam, adres, EIN, contactgegevens, website, datum waarop de organisatie is gevormd en of deze is opgericht onder de wetgeving van een ander land .

• Deel II: Organisatiestructuur (dat wil zeggen, of een bedrijf, een naamloze vennootschap, enz.).

• Deel III: Uw organisatiedocument (en), zoals eerder uitgelegd.

• Deel IV: Een beschrijving van de afgelopen, huidige en geplande activiteiten van uw organisatie. Dit is de kern van het formulier waarin u beschrijft waarom u recht heeft op een belastingvrije status.

• Deel V: Compensatie en andere financiële regelingen met de functionarissen, directeuren, trustees, werknemers en onafhankelijke contractanten van de organisatie.

• Deel VI: Leden en andere personen en organisaties die voordelen (goederen, diensten, fondsen) van uw organisatie ontvangen.

• Deel VII: De geschiedenis van de organisatie, of het nu een opvolger van een andere organisatie is. Als de organisatie een opvolger is, voltooi dan ook schema G (hieronder uitgelegd).

• Deel VIII: Specifieke activiteiten; u moet aangeven door een vakje aan te vinken dat u zich niet bezighoudt met verboden activiteiten, zoals het steunen van politieke kandidaten of het proberen beïnvloeden van wetgeving. U moet ook de IRS informeren over uw fondsenwervende activiteiten.

• Deel IX: Financiële gegevens (inkomsten, uitgaven en een balans) van de organisatie voor de meest recente vier belastingjaren. Als de organisatie langer dan een jaar maar minder dan vier jaar actief is geweest, moet u een goede schatting maken van de toekomstige financiën voor een totaal van drie jaar. Als er minder dan een jaar bestaat, geef dan projecties.

• Deel X: specificeer of de organisatie een openbare liefdadigheidsinstelling of een particuliere stichting is.

• Deel XI: Gebruikersbijdrage-informatie moet worden verstrekt door het selectievakje in te schakelen voor het juiste bedrag van de vergoeding, zoals eerder beschreven.

• Er zijn ook planningen, waarvan sommige mogelijk moeten worden voltooid, afhankelijk van de aard van de organisatie. Schema's omvatten:

Schema A: Kerken

• Schema B: Scholen, hogescholen en universiteiten

• Schema C: Ziekenhuizen en medische onderzoeksorganisaties

• Schema D: Paragraaf 509 (a) (3) die organisaties ondersteunen. Dit zijn goede doelen die hun vrijgestelde doeleinden uitvoeren door andere vrijgestelde organisaties te ondersteunen.

• Schema E: Organisaties die formulier 1023 niet binnen 27 maanden na oprichting indienen

• Schema F: woningen voor ouderen of gehandicapten en woningen met een laag inkomen

• Schema G: opvolgers van andere organisaties

• Schema H: organisaties het verstrekken van studiebeurzen, beurzen, educatieve leningen of andere educatieve subsidies aan individuen en particuliere stichtingen die een voorafgaande goedkeuring van individuele subsidieprocedures aanvragen

• Het formulier moet worden ondertekend door een functionaris, directeur, trustee of een andere bevoegde functionaris.

Opmerking:

Er is een interactieve versie van het formulier die u online kunt invullen. Dit omvat de voorafgaande vragen die u moet beantwoorden om te bepalen of u in aanmerking komt om belastingvrij te zijn Gebruikerskosten

Het verkrijgen van de IRS-goedkeuring voor een belastingvrije status is niet gratis. De kosten voor het verkrijgen van goedkeuring zijn:

$ 400 voor organisaties met bruto-inkomsten niet meer dan $ 10.000 per jaar gedurende een periode van vier jaar

• $ 850 voor organisaties met bruto-inkomsten van meer dan $ 10.000 per jaar gedurende een periode van vier jaar.

• De IRS kan de gebruikerstarieven van tijd tot tijd wijzigen.

Voor kleine organisaties

In plaats van formulier 1023 te voltooien om erkenning voor vrijgestelde status te ontvangen, kunt u mogelijk een vereenvoudigd formulier indienen - Formulier 1023-EZ

, Gestroomlijnde toepassing voor erkenning van vrijstelling onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code . In wezen is deze optie voor kleine organisaties (verwachte jaarlijkse bruto ontvangsten van maximaal $ 50.000 voor drie jaar en totale activa van niet meer dan $ 250.000). Dit formulier van drie pagina's vereist eerst dat u het formulier Werkblad Formulier 1023-EZ in aanmerking neemt om ervoor te zorgen dat u deze vereenvoudigde optie kunt gebruiken; u moet bevestigen dat dit is gebeurd door een vakje aan te vinken op pagina 1 van formulier 1023-EZ. De onderste regel

U kunt meer informatie over het formulier krijgen via IRS-vragen en antwoorden. Hoewel iedereen die een organisatie runt, het formulier mag invullen, is dit geen doe-het-zelf-belastingapp. Het is zeer raadzaam dat de organisatie werkt met een belastingprofessional die bekend is met belastingvrije zaken.

Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in het lezen van

5 goede redenen om een ​​carrière in non-profitorganisaties te bouwen.