Voor veel van de huidige beleggers gaat diversificatie verder dan het bezitten van bedrijven in een verscheidenheid aan industrieën. betekent ook het toevoegen van effecten uit verschillende delen van de wereld. Veel deskundigen op het gebied van vermogensbeheer raden aan om een ​​derde of meer van uw aandelen in buitenlandse ondernemingen om te leiden om een ​​efficiëntere portefeuille te creëren.

Maar als u niet op de hoogte bent van de fiscale behandeling van internationale effecten, maximaliseert u niet uw werkelijke winstpotentieel. Wanneer Amerikanen aandelen of obligaties kopen van een bedrijf in het buitenland, zijn rente, dividenden en meerwaarden onderworpen aan Amerikaanse belastingen. Hier is de kicker: de regering van het thuisland van het bedrijf kan ook een deel nemen.

Als deze dubbele belasting draconisch klinkt, neem dan moed. De btw-code van de Verenigde Staten biedt iets dat 'Buitenlands belastingkrediet' wordt genoemd. "Gelukkig kun je hiermee alle - of op zijn minst sommige - van die buitenlandse belastingen gebruiken om je aansprakelijkheid tegenover Uncle Sam te compenseren.

Grondbeginselen van het buitenlandse belastingkrediet

Elk land heeft zijn eigen belastingwetten en deze kunnen van overheid tot overheid sterk variëren. Veel landen hebben helemaal geen vermogenswinstbelasting of zien af ​​van buitenlandse investeerders. Maar genoeg doen. Italië neemt bijvoorbeeld 20% van de opbrengst die een niet-ingezetene maakt uit de verkoop van zijn aandelen. Spanje houdt iets meer, 21%, van dergelijke winsten achter. De fiscale behandeling van dividend- en rentebaten loopt ook het gamma.

Hoewel het geen kwaad kan om de belastingtarieven te onderzoeken voordat u een investering doet, vooral als u individuele aandelen en obligaties koopt, biedt de IRS toch een manier om dubbele belastingheffing te voorkomen. Voor alle "gekwalificeerde buitenlandse belastingen" die u hebt betaald - en dit is inclusief belastingen op inkomen, dividenden en rente - kunt u ofwel een kredietaftrek of een aftrek (als u opgeeft) claimen op uw belastingaangifte.

Dus hoe weet u of u buitenlandse belasting hebt betaald? Als u bezittingen in het buitenland hebt, ontvangt u aan het eind van het jaar een 1099-DIV of 1099 INT-begunstigde. Kader 6 laat zien hoeveel van uw inkomsten zijn ingehouden door een buitenlandse overheid. (De officiële IRS-website biedt hier een eenvoudige beschrijving van de buitenlandse belastingvermindering.)

In de meeste gevallen kunt u beter kiezen voor het tegoed, waardoor u minder belasting hoeft te betalen. Een krediet van $ 200, bijvoorbeeld, vertaalt zich in een belastingbesparing van $ 200. Een aftrek, hoewel eenvoudiger te berekenen, biedt een lager voordeel. Als u deelneemt aan de belastingschijf van 25%, betekent een aftrek van $ 200 dat u slechts $ 50 afschrijft van uw belastingaanslag ($ 200 x 0.25).

Het bedrag aan buitenlandse belasting dat u als tegoed kunt claimen, is gebaseerd op het bedrag dat u onder dezelfde opbrengsten onder U zou worden belast.S. Belastingwetgeving, vermenigvuldigd met een percentage. Om dat te achterhalen, moet u formulier 1116 invullen van de Internal Revenue Service (download het formulier hier).

Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid hebt betaald hoger is dan uw Amerikaanse belastingaanslag, is het maximale belastingtarief dat u kunt claimen, de verschuldigde Amerikaanse belasting, het laagste bedrag. Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid hebt betaald lager is dan uw belastingplicht in de VS, kunt u het volledige bedrag van claimen als uw buitenlandse belastingvermindering. Stel dat je $ 200 hebt ingehouden door een externe overheid, maar thuis belasting van $ 300 hebt. U kunt die hele $ 200 als een tegoed gebruiken om uw U. S. belastingfactuur in orde te maken.

Voorbeeld 1

Stel u nu precies het tegenovergestelde voor. U hebt $ 300 aan buitenlandse belastingen betaald, maar zou slechts $ 200 aan de IRS verschuldigd zijn voor diezelfde inkomsten. Wanneer uw belastingen in het buitenland hoger zijn, kunt u alleen het btw-bedrag van de VS als uw tegoed claimen. Hier betekent dat $ 200. Maar u kunt de resterende $ 100 over een jaar dragen - als u Formulier 1116 hebt ingevuld en een gewijzigde aangifte indient - of doorsturen naar maximaal 10 jaar.

Voorbeeld 2

Het hele proces is echter een stuk eenvoudiger als u $ 300 of minder aan verantwoorde buitenlandse belastingen hebt betaald ($ 600 indien getrouwd en gezamenlijk aangifte doet). U kunt Formulier 1116 overslaan en het volledige bedrag als krediet op uw Form 1040 rapporteren.

Wees voorzichtig met buitenlandse fondsvennootschappen

Gezien de moeilijkheid om buitenlandse effecten te onderzoeken en de wens voor diversificatie, zijn beleggingsfondsen een gangbare methode. manier om blootstelling te krijgen aan wereldwijde markten. Maar de Amerikaanse belastingwet behandelt Amerikaanse beleggingsondernemingen die internationale fondsen aanbieden veel anders dan offshore-fondsen. Het is belangrijk om dit onderscheid te realiseren.

Als een in het buitenland gevestigd beleggingsfonds of partnerschap ten minste één Amerikaanse aandeelhouder heeft, is het aangewezen als een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij of PFIC. De classificatie omvat buitenlandse entiteiten die ten minste 75% van hun inkomsten uit passief inkomen verdienen of die 50% of meer van hun vermogen gebruiken om passief inkomen te produceren.

De belastingwetten met betrekking tot PFIC's zijn complex, zelfs volgens de IRS-normen. Maar over het algemeen vormen dergelijke investeringen een aanzienlijk nadeel voor op U. S. gebaseerde fondsen. Huidige uitkeringen van een PFIC worden bijvoorbeeld over het algemeen behandeld als gewone inkomsten, die worden belast tegen een hoger tarief dan langetermijn vermogenswinsten. Natuurlijk is daar een eenvoudige reden voor - om Amerikanen te ontmoedigen hun geld buiten het land te parkeren.

In veel gevallen kunnen Amerikaanse investeerders, inclusief degenen die in het buitenland wonen, beter vasthouden aan beleggingsondernemingen op basis van Amerikaanse bodem.

De bottom line

Het buitenlandse belastingkrediet beschermt Amerikaanse beleggers in de meeste gevallen om investeringsgerelateerde belastingen tweemaal te betalen. Pas op voor in het buitenland gevestigde beleggingsmaatschappijen, waarvoor de belastingcode veel minder vergevingsgezind kan zijn. Als u twijfelt over uw situatie, is het een goed idee om een ​​gekwalificeerde belastingdeskundige te raadplegen die u door het proces kan begeleiden.