a:

Het kasstroomoverzicht, of overzicht van kasstromen, meet de bronnen van het contante geld van een bedrijf en het gebruik van contanten over een bepaalde periode. De winst-en-verliesrekening, of de staat van de financiële prestaties, meet de financiële prestaties van een bedrijf, zoals inkomsten, uitgaven, winsten of verliezen over een specifieke periode.

Een kasstroomoverzicht geeft precies aan hoeveel geld een bedrijf heeft ontvangen en hoeveel het heeft uitgegeven, traditioneel gezien over een periode van een maand. Het boekt de huidige bedrijfsresultaten en wijzigingen op de balans, zoals verhogingen of dalingen van debiteuren of crediteuren, en omvat geen noncash-boekhoudingen zoals afschrijvingen en waardeverminderingen. Een kasstroomoverzicht wordt gebruikt om de levensvatbaarheid en liquiditeit op korte termijn van een bedrijf te bepalen, met name hoe goed het is gepositioneerd om zijn rekeningen en leveranciers te betalen.

Een winst-en-verliesrekening is de meest voorkomende jaarrekening en toont de omzet van een bedrijf; totale uitgaven, inclusief niet-kasboekhoudingen zoals afschrijvingen; en winst of verlies, traditioneel over een periode van een maand. Een winst-en-verliesrekening wordt gebruikt om de financiële prestaties van een onderneming te bepalen, met name hoeveel inkomsten zij heeft gemaakt, hoeveel uitgaven zij heeft betaald en de resulterende winst of verlies uit de opbrengsten en kosten.

Het kasstroomoverzicht is aan de winst-en-verliesrekening gekoppeld via nettowinst of netto-uitval. De winst of het verlies op de winst-en-verliesrekening wordt vervolgens gebruikt om de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen. Dit wordt de indirecte methode genoemd. De directe methode kan ook worden gebruikt om het kasstroomoverzicht voor te bereiden, waarbij het ontvangen geld wordt afgetrokken van het geld besteed aan de berekening van de nettokasstroom.