Er zijn een aantal goede doelen die u op een substantiële manier wilt ondersteunen - en u bevindt zich in de gelukkige financiële positie om dit te kunnen doen. Een meevaller overerving misschien, of een aantal investeringen die grote vruchten hebben afgeworpen. Maar misschien ben je nog niet helemaal klaar om dat geld gewoon aan het goede doel te geven: je wilt nog steeds een deel van de inkomsten (voor jou of voor je erfgenamen), en je wilt voorkomen dat je ook inkomstenbelasting betaalt over het geld .

AD:

Daarom hebben de belastinggoden de charitatieve restwaarde (CRT) uitgevonden.

Wat is het?

Zo werkt het. Laten we aannemen dat je 20 jaar geleden $ 20.000 aan bedrijfsaandelen ontving. Tegenwoordig is het $ 250.000 waard.

In plaats van de aandelen te verkopen en het geld aan het goede doel te schenken, wat zou leiden tot een grote belastingwinst voor vermogenswinst, stel je een CRT in via een vertrouwensadvocaat (ja, je hebt professionele hulp nodig ; dit zijn ingewikkelde instrumenten en u moet er zeker van zijn dat ze voldoen aan alle IRS-nalevingsregels). Vervolgens draagt ​​u uw $ 250.000 aan aandelen over aan de trust. Vervolgens noem je de liefdadigheidsinstelling die als de beheerder en de begunstigde van het vertrouwen zal dienen; zorg ervoor dat het kwalificeert als een 501 (c) 3-organisatie volgens de IRS-regels, waardoor de belastingvrije status wordt gegarandeerd.

AD:

Als trustee zal de liefdadigheidsinstelling de activa beheren en dividenden, aandelensplitsingen, enz. Ontvangen. Mogelijk verkoopt het zelfs uw aandelen geheel of gedeeltelijk en herintvesteert de opbrengst naar eigen goeddunken.

Maar dat is niet alles. Wanneer u de vertrouwensrelatie instelt, geeft u aan dat u of iemand die u een naam geeft een bepaalde uitbetaling van de vertrouwensrelatie op een regelmatig schema ontvangt. Deze regeling kan levenslang of voor een bepaald aantal jaren worden voortgezet. Wanneer deze aangegeven periode afloopt, neemt het goede doel het volledige bezit van resterende activa over (daarom wordt het een "liefdadigheidsinstelling rest vertrouwen" genoemd).

AD:

Betaaldag, twee manieren

Er zijn twee veelgebruikte manieren om de uitbetaling te ontvangen.

Vaste lijfrente: Ongeacht hoe het vertrouwen presteert, krijgt u of de aangewezen ontvanger een bepaald bedrag per jaar: bijvoorbeeld $ 12.000 jaarlijks voor de rest van uw leven. Het goede doel zal geen grote fan van deze optie zijn, omdat er geen garantie is dat het vertrouwen voldoende waardevol zal zijn om uw uitbetaling te dekken. Je zou in theorie het vertrouwen kunnen uitputten voordat het goede doel er veel van krijgt (hoewel, als je voorwaarden te onrealistisch waren, de liefdadigheid het geschenk in de eerste plaats zou kunnen weigeren of de IRS het vertrouwen zou kunnen weigeren). Aan de andere kant kan het hen motiveren om het goed te beheren. Dit arrangement wordt een liefdadige restant-lijfrenteverzekering genoemd (niet te verwarren met een liefdadigheidsgeschenk-annuïteit), voor meer informatie over deze pensioenen, zie Retirement Tips: kies de beste donatie voor liefdadigheidsgeschenken ).

Percentage: In plaats van een vast bedrag, kunt u ervoor kiezen om een ​​percentage van de jaarlijkse activa te ontvangen. Het management van het vertrouwen zou van tijd tot tijd een "momentopname" maken van de waarde van het vertrouwen en dienovereenkomstig uw uitbetaling uitvoeren. Kwartaalbeoordelingen zijn typerend. Stel dat het vertrouwen op een bepaalde maand van het jaar $ 250.000 waard is, en je hebt aangegeven dat je een uitbetaling van 7% van de waarde wilde. Je krijgt voor dat kwartaal een cheque van $ 4, 375. Het goede doel zal deze regeling leuker vinden, want als de waarde van het vertrouwen daalt, krijg je minder geld en blijft meer van de hoofdsom intact. Deze versie wordt een charitatieve resteenheid unitrust genoemd.

Belastingimplicaties

Een liefdadig resterend vertrouwen is fiscaal efficiënt. Als u die aandelen in het vertrouwen plaatst in plaats van uit te betalen, bespaart u vermogenswinstbelasting op uw inkomsten, zoals eerder vermeld. U krijgt ook een inkomstenbelastingaftrek voor uw deel van uw liefdadigheidsdonatie (ervan uitgaande dat u uiteraard aftrekposten opgeeft). Natuurlijk krijg je niet het hele cadeau, omdat je er ook iets van krijgt. Kortom, u moet het bedrag aftrekken dat u verwacht terug te ontvangen van de aftrek. Als de waarde van uw geschenk $ 250.000 is en u schat dat u $ 50.000 aan uitbetalingen ontvangt, kunt u bijvoorbeeld $ 200.000 in vijf jaar aftrekken. De omvang en timing van deze aftrekposten kan delicaat zijn (vooral als u kiest voor het percentage uitbetaling), dus zorg ervoor dat een gecertificeerde openbare accountant de wiskunde doet.

CRT's worden vaak gebruikt om successierechten te vermijden of te minimaliseren. Het geld dat u in het vertrouwen stort, zoals elk onroerend goed dat onherroepelijk wordt overgedragen naar een trust, is niet langer van u. Ze zijn buiten uw nalatenschap en zijn dus niet onderworpen aan nalatenschappen of successierechten.

Zie Tips voor liefdadige bijdragen: limieten en belastingen voor meer informatie over belastingen en giften voor goede doelen.

De onderste regel

Als dit allemaal klinkt als een win-winsituatie voor u, uw erfgenamen en uw favoriete doel - het kan zijn. Maar voordat u erin duikt, onthoud: alle belastingvoordelen werken omdat het vertrouwen onherroepelijk is. Nadat u de activa hebt ingesteld en naar de CRT hebt overgedragen, verandert uw mening niet. Het wordt het eigendom van het goede doel en voor altijd gebonden aan de voorwaarden, bepalingen en regels in de vertrouwensdocumenten. Zorg er dus voor dat uw geliefden eerst worden opgevangen en denk goed na over hoe u de uitbetalingen wilt structureren. Als je bijvoorbeeld de lijfrenteschijf hebt gekozen en vervolgens in de loop van de jaren ontdekt dat de inflatie de waarde van die betalingen decimeert, jammer. Ze noemen ze niet voor niets 'vast'.