De Verenigde Staten hebben het op een na hoogste vennootschapsbelastingtarief ter wereld van 40%; het is de tweede alleen voor 55% van de Verenigde Arabische Emiraten. Bovendien is het belastingtarief voor de vennootschapsbelasting in de afgelopen jaren toegenomen, terwijl de wereldwijde tarieven zijn gedaald - het wereldwijde cijfer bedraagt ​​22,6%, een daling ten opzichte van 29,5% een decennium geleden. Japan heeft bijvoorbeeld zijn vennootschapsbelastingtarief al verlaagd tot 33. 06%, van een hoogte van 52. 40%, en is van plan het tarief verder te verlagen tot onder de 30%. Dit scenario is natuurlijk frustrerend voor Amerikaanse bedrijven en schadelijk voor het concurrentievermogen van de natie als geheel. (Zie voor meer informatie: Komen hoge belastingtarieven voor bedrijven pijn bij Amerikanen? )

Gezien de huidige sfeer, wat zullen de Amerikaanse bedrijven volgens u doen? Ze zullen manieren vinden om hun federale belastingverplichtingen te verlagen. De meest voor de hand liggende manier om dit te doen is door afleidingen en juridische mazen, maar parkeergeld in het buitenland in landen met een laag belastingtarief is populairder dan je zou denken. (Zie voor meer informatie: De meest buitensporige belastingincidenten in Amerika .)

Volgens de US Public Interest Research Group heeft meer dan 64% van de Fortune 500-bedrijven een dochteronderneming in Bermuda of de Kaaimaneilanden, beide waarvan een 0% vennootschapsbelastingtarief. Om u een idee te geven van de omvang van deze situatie: in 2010 schatte de Internal Revenue Service dat Amerikaanse bedrijven (niet alleen Fortune 500-bedrijven) winsten boekten in Bermuda en de Kaaimaneilanden die 16 keer het bruto nationaal product van die twee landen waren gecombineerd. (Zie voor meer: ​​ Taxohavens bekijken .)

U. S.-bedrijven waarvan bekend is dat zij dochterondernemingen in belastingvrije landen hebben, zijn onder andere Apple Inc. (AAPL AAPLApple Inc174. 81 + 0 32% Created with Highstock 4. 2. 6 ), International Business Machines Corp . (IBM IBMInternational Business Machines Corp151 35 + 0 34% Created with Highstock 4. 2. 6 ), Citigroup Inc. (C CCitigroup Inc72. 71-1. 48% Created with Highstock 4. 2. 6 ), en PepsiCo (PEP PEPPepsiCo Inc110. 47 + 1. 11% Created with Highstock 4. 2. 6 ). Het hogere management van elk van die bedrijven heeft consequent verklaard dat ze niets verkeerds doen, wat juist is. (Zie voor meer informatie: Hoe grote bedrijven rondkomen bij het betalen van belastingen .)

Je kunt een bedrijf niet verwijten dat het kosten wil besparen. De oplossing lijkt te zijn om het vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten te verlagen, maar met recordschulden van de overheid is dat geen waarschijnlijk scenario. (Zie voor meer: ​​ De nationale uitgaven en schulden van de Verenigde Staten .)

Een andere tactiek die door Amerikaanse bedrijven wordt gebruikt, is bedrijfsinversies.Dit betekent dat een bedrijf een kleiner bedrijf buiten de Verenigde Staten gaat kopen en vervolgens het hoofdkantoor naar die locatie verhuist, waardoor de belastingverplichtingen worden verlaagd. De Amerikaanse regering zal blijven vechten tegen deze tactieken om zaken (en belastingen) in de Verenigde Staten te houden. (Zie: Verschil tussen dochteronderneming en zusterbedrijf .)

Momenteel zijn de grootste belastingparadijzen voor Amerikaanse bedrijven Bermuda, Ierland, de Kaaimaneilanden, Luxemburg, Nederland en Zwitserland. Maar dat betekent niet dat dit de toplanden zijn voor lage tarieven voor vennootschapsbelasting.

Low End

De landen met de laagste tarieven voor vennootschapsbelasting zijn de Bahama's (0%), Bermuda (0%), de Kaaimaneilanden (0%), Ierland (12,5%) en Zwitserland (17 9%).

De Bahama's belasten geen winst, dividenden of inkomsten. Het heeft ook geen meerwaarden, bronbelasting en omzetbelasting. De enige belastingvereisten zijn bedrijfslicentiekosten, onroerendgoedbelasting en invoer- en zegelrechten. De meeste offshore-bedrijven zijn vrijgesteld van bedrijfsvergunningen en zegelrechten. Afhankelijk van de marktkapitalisatie betalen multinationale ondernemingen een effectief belastingtarief tussen 5% en 15%. (Zie voor gerelateerde informatie: Hoe worden effectieve belastingtarieven berekend op basis van inkomensverklaringen? )

Bermuda biedt geen vennootschapsbelastingtarief bij multinationals met een gemiddeld belastingtarief van 12%. De Kaaimaneilanden bieden geen vennootschapsbelastingtarief bij multinationals met een gemiddeld belastingtarief van 13%. Dit zijn de laagste gemiddelden, wat hen zo aantrekkelijk maakt voor Amerikaanse bedrijven.

High End

Zoals hierboven vermeld, hebben de Verenigde Staten een hoog vennootschapsbelastingtarief van 40%. Het is interessant dat Japan al twee decennia met deflatie worstelt en zijn vennootschapsbelastingtarief drastisch verlaagt om meer business en brandstofgroei te genereren, terwijl de Verenigde Staten zich tegelijkertijd in een vroeg stadium van deflatie bevinden (vermomd door lage rentetarieven en groei op basis van schulden die heeft geleid tot een recordhoogte op de aandelenmarkt) en zijn vennootschapsbelastingtarief verhoogt. (Zie voor meer informatie: Strategie van Japan om het probleem van de deflatie op te lossen .)

Helaas is er, gezien de hoge schuldenlast, geen eenduidige oplossing. Dat gezegd hebbende, zou de nr. 1 prioriteit moeten zijn om schulden af ​​te lossen, waardoor organische groei mogelijk is zonder een donkere wolk boven de Amerikaanse economie te zweven. (Zie voor gerelateerde literatuur: Top 10 Amerikaanse economische indicatoren .)

Argentinië heeft ook een hoog vennootschapsbelastingtarief van 35%. Het strijdt momenteel met schuldeisers over schulden (claimt gierachtige tactieken), de dalende peso tegenover de Amerikaanse dollar (niet goed voor schulden in Amerikaanse dollars en dalende groei van het bruto binnenlands product.) Nog een vangst-22. is niet de ideale plek om nu zaken te doen. (Zie voor verwante literatuur: Waar NIET te Investeren in Latijns-Amerika .)

Pakistan heeft ook een van de hoogste vennootschapsbelastingtarieven van 34%. Het goede nieuws is dat naar schatting dit jaar de bbp-groei met 7% 7% zal zijn. Naast een hoog belastingtarief voor ondernemingen moet Pakistan zich ook bezighouden met consistente beveiligingsproblemen, waardoor het een onaantrekkelijke plaats is om zaken te doen.(Zie voor gerelateerde literatuur: Hoe terrorisme de markten en de economie beïnvloedt .)

Dan is er Venezuela, dat een vennootschapsbelastingtarief heeft van 34%. Dit is een land dat voor 95% van zijn export op fossiele brandstoffen vertrouwt en de laatste tijd heeft olie zich niet goed gedragen. Bovendien is de inflatie in Venezuela 63. 4%, de hoogste in de wereld. In Venezuela (en Argentinië) zou het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief niet veel impact hebben op de lokale economie. (Zie voor meer: ​​ Is Venezuela dicht bij Collapse? )

The Bottom Line

U. S.-bedrijven zullen altijd manieren vinden om kosten te besparen. Dit is het kapitalisme. Ondanks dat de Verenigde Staten het op één na hoogste belastingtarief voor ondernemingen ter wereld hebben, zijn er inhoudingen, achterpoortjes, omkeringen en de mogelijkheid om geld te parkeren in belastingvrije landen. En hoewel het binnenlandse belastingsscenario niet goed is, is het algemene klimaat veel beter dan wat je in Argentinië en Venezuela zou vinden. Dit is niet bedoeld om te impliceren dat we zouden moeten waarderen wat we hebben en verder gaan; het gaat meer om het waarderen van wat we hebben, terwijl we voortdurend op zoek zijn naar oplossingen die de situatie kunnen verbeteren. (Zie voor meer informatie: Voors en tegens van offshore-investeringen .)