De afgelopen jaren heeft het Congres een tijdelijke regel opgesteld waardoor traditionele IRA-bezitters hun vereiste minimale distributies (RMD's) van hun gecorrigeerde bruto-inkomens konden uitsluiten als ze dit bedrag overdroegen naar een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie . Maar deze regel is eerder altijd op het laatste moment door het Congres vernieuwd en maakte toekomstige planning moeilijk voor adviseurs en hun klanten.

Maar eind 2015 maakte het Congres eindelijk deze liefdadigheidsvoorziening definitief, zodat de belastingbetaler op deze regel langetermijnplanningsstrategieën kon creëren. De voorschriften die bepalen hoe deze regel kan worden gebruikt, zijn grotendeels intact gebleven.

Lees verder voor de samenvatting van de gekwalificeerde charitatieve distributies (QCD) -regel. (Voor gerelateerde metingen, zie: Toptips om de vereiste minimumdistributies te verminderen. )

Wie komt in aanmerking

Elke traditionele IRA-bezitter of begunstigde die ten minste 70 jaar oud is, kan de QCD-regel gebruiken om zijn vereiste minimumuitkeringen vrij te stellen van belasting. De leeftijdsgrens is hier letterlijk van toepassing op de exacte datum waarop de eigenaar van de IRA 70 jaar wordt. 5; de QCD kan niet eenvoudig gebeuren in het jaar dat de belastingbetaler deze leeftijd keert. Als een IRA-eigenaar bijvoorbeeld op 15 februari 70 wordt, kan hij of zij pas op 15 augustus een QCD maken.

Roth IRA-eigenaren mogen ook de QCD-regel gebruiken, hoewel ze daar geen voordeel van zullen ondervinden omdat hun distributies al belastingvrij zijn.

Geschikte distributies

Alle bijdragen en inkomsten die binnen een traditionele IRA worden verzameld, komen in aanmerking voor QCD's. De uitzondering is niet-aftrekbare bijdrage, omdat deze wordt beschouwd als een belastingvrije terugkeer van de basis. (Dit is ook de reden waarom Roth-premies niet in aanmerking komen, omdat ze ook op basis van belastingen zijn gemaakt). SEP- en SIMPLE-planuitkeringen kunnen in aanmerking komen zolang de werkgever geen bijdragen in het plan heeft gestort tijdens het planjaar dat eindigt met of in het jaar van de QCD.

QCD's kunnen niet worden overgenomen van andere gekwalificeerde of door de werkgever gesponsorde plannen. Het bedrag dat kan worden genomen als een QCD is afgetopt op $ 100, 000 per belastingbetaler per jaar. Gezamenlijke giftingstrategieën zijn ook niet beschikbaar ten behoeve van QCD's; een paar kan hun totale RMD-bedragen niet van een enkele rekening opnemen en het volledige bedrag uitsluiten van hun AGI. Elk van hen moet hun RMD van hun eigen rekeningen nemen om beide te kwalificeren.

De QCD-strategie kan ook profiteren van traditionele IRA-bezitters die hun saldo willen converteren naar Roth-accounts, omdat de QCD de hoeveelheid belastbaar geld in de account zal verminderen. (Zie voor verwante literatuur: Give to Charity, Slash uw belastingbetaling. )

Het AGI-voordeel

Een van de grootste voordelen die de QCD-regel biedt, is de mogelijkheid voor belastingbetalers om hun gecorrigeerde bruto-inkomen te verlagen. Dit is veel waardevoller dan het nemen van een gespecificeerde aftrek, die alleen het belastbare inkomen verlaagt. Omdat het AGI-nummer het getal is dat voor veel belastingberekeningen wordt gebruikt, kan een lager aantal de donor toestaan ​​om in een lagere belastingschijf te blijven, de belasting op sociale zekerheid of andere inkomsten te verminderen of te elimineren en in aanmerking te blijven komen voor aftrekkingen en kredieten die mogelijk verloren als de belastingbetaler het RMD-bedrag als inkomen moest aangeven.

Een ander belangrijk voordeel is dat de donor geen aftrekposten hoeft op te tellen om voor deze aftrek in aanmerking te komen, aangezien de uitsluiting van toepassing is op het gecorrigeerde bruto-inkomen en niet-belastbaar inkomen. Dit verlaagt uiteindelijk de werkelijke kosten van de donatie voor de donor, omdat een lagere AGI in sommige opzichten effectiever is dan alleen een lager belastbaar inkomen.

Uitbetalingsregels

De belangrijkste regel om te onthouden wanneer het QCD's betreft, is dat de distributies rechtstreeks moeten worden gedaan aan het goede doel en niet aan de eigenaar of begunstigde. Uitkeringencheques moeten betaalbaar worden gesteld aan het goede doel, anders wordt het geteld als een belastbare uitkering. De eigenaar of begunstigde kan deze cheque ontvangen en aan het goede doel afgeven, maar hij of zij kan de cheque niet storten en vervolgens een andere cheque uitschrijven voor het goede doel. (Zie gerelateerde artikelen voor meer informatie: Donaties: hoe u uw belastingaftrek kunt maximaliseren. )

Natuurlijk kunnen uitbetalingen van meer dan $ 100.000 die nog worden gedaan, nog steeds worden bijgedragen aan liefdadigheid, maar zij zullen niet uitgesloten zijn van AGI, en de belastingplichtige moet in aanmerking komen voor gespecificeerde aftrekposten om de extra bijdrage af te trekken. De ontvangende liefdadigheidsinstelling moet ook een gekwalificeerde 501 (c) 3-organisatie zijn; voertuigen zoals lijfrentes van goede doelen komen niet in aanmerking.

Het donatiebedrag moet ook worden gestaafd door het goede doel met een geschreven ontvangstbewijs.

De bottom line

IRA-eigenaren die hun gecorrigeerde bruto-inkomen willen verlagen, kunnen de gekwalificeerde charitatieve distributiestrategie gebruiken om efficiënt geld te verspreiden naar een goed doel van hun keuze. Deze strategie is superieur aan het nemen van een constructieve ontvangst van de distributie en dit vervolgens te doneren aan een goed doel omdat dat de AGI van de donor niet zal verminderen. Nu het Congres deze regel definitief heeft gemaakt, zal het veel gemakkelijker zijn om in de toekomst te plannen en moet het de liefhebbende IRA-bezitters een handige belastingaftrek bieden voor de komende jaren. (Zie voor verwante literatuur: Tips voor liefdadige bijdragen: limieten en belastingen. )