Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) is een kosteneffectief middel voor een werkgever om een ​​pensioenplan voor zijn werknemers te verstrekken. Met dit plan kan een werkgever aftrekbare bijdragen voor werknemers betalen. Dit plan moet echter voldoen aan de bepalingen in een plandocument. Een groot voordeel van het opzetten van een SEP IRA-plan is dat het kan worden gefinancierd tot de vervaldatum van de belastingaangifte van de werkgever plus verlengingen voor het vorige kalenderjaar.

Contribution Limits

Bijdragen aan een SEP IRA worden volledig gefinancierd door de werkgever, in tegenstelling tot de meeste IRA's of pensioenplannen. Werkgevers hebben echter van jaar tot jaar de flexibiliteit om het plan te financieren.

Vanaf 2016 zijn werkgevers beperkt tot een bijdrage van:

1) 25% van de in aanmerking komende vergoeding per werknemer (tot een maximum van $ 265.000); of

2) $ 53, 000.

Dus bijvoorbeeld, als een werknemer $ 400.000 verdient, zou de maximale bijdrage $ 53.000 (niet $ 100.000) zijn. Het is belangrijk om te weten dat zodra een bijdrage is bijgeschreven op de rekening van een medewerker, deze onmiddellijk 100% is verworven.

Deze limieten zijn ook van toepassing op alle bijdragen aan alle geaggregeerde toegezegdebijdrageregelingen gedurende het jaar. Als een deelnemer gedurende hetzelfde kalenderjaar aan een ander plan heeft bijgedragen, zou een maximale totale bijdrage van $ 53.000 tussen beide plannen van toepassing zijn.

Werkgeversbijdragepercentages moeten gelijk zijn voor alle in aanmerking komende werknemers. SEP IRA's kunnen niet discrimineren om het account van een werkgever of functionaris te begunstigen. Dus als de werkgever 10% wil bijdragen aan zijn persoonlijke account, moet hij ook 10% bijdragen aan alle daarvoor in aanmerking komende werknemers.

Voor zelfstandigen is het berekenen van SEP IRA-bijdragen ingewikkelder. Het salaris van de rekeninghouder wordt vaak berekend nadat de bijdrage is gedaan. Zonder limieten is de berekening 18. 587045% (ongeveer 18 6%) van de nettowinst. Neem zeker contact op met een belastingdeskundige om u te helpen bij het berekenen van het exacte toegestane bedrag op basis van het inkomen voor zelfstandigen van het jaar.

Distributies

SEP IRA's volgen dezelfde distributieregels als een traditionele individuele pensioenrekening (IRA). De boeterente voor vervroegde uittreding van 10% van de Internal Revenue Service (IRS) is van toepassing op alle uitkeringen die worden gedaan voordat de accounteigenaar de leeftijd van 59 1/2 bereikt. Er zijn manieren om de boetes voor vervroegde uittreding te omzeilen, die worden vermeld op de IRS-website.

Alle opnames uit een SEP IRA zouden ook belastbaar zijn als gewone inkomsten in het jaar waarin ze worden ingetrokken. Net als traditionele IRA's moet een accounthouder, zodra hij 70 1/2 is, beginnen met het nemen van de vereiste minimale uitkeringen. Om de zaken gemakkelijker te maken, komen SEP IRA's in aanmerking om zonder sanctie rechtstreeks over te stappen naar een traditionele IRA.

Ideale bedrijven voor een SEP IRA

Bedrijven die uit één werknemer bestaan ​​of die nauw worden bijgestaan, zijn ideale kandidaten voor SEP IRA's. Deze plannen zijn goedkoop en eenvoudig te bedienen, waardoor ze gemakkelijk zijn voor de meeste ondernemers. SEP IRA's verminderen ook het werkgeversrisico door de besluitvorming over investeringen naar de werknemers te verplaatsen. Elke bedrijfsentiteit, zoals een eenmanszaak, een vennootschap, een S-corporatie, een C-bedrijf, een non-profitorganisatie, een overheidsentiteit of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, kan een SEP IRA oprichten.

Geschiktheid van werknemers

SEP IRA's hebben strikte toelatingsvoorwaarden voor werknemers. Werknemers onder de 21 jaar zijn niet gedekt. Degenen die gedurende een deel van drie van de voorgaande vijf jaar niet hebben gewerkt of een dienst hebben verricht, kunnen ook worden uitgesloten. Werknemers die niet-ingezeten vreemdelingen zijn zonder een bron van inkomsten uit de bron, zijn uitgesloten, evenals degenen die onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen. Elke medewerker die in de loop van het jaar minder dan $ 600 verdiende, komt ook niet in aanmerking voor de SEP IRA.

Vereiste documenten voor het opzetten van een SEP IRA

Voor het opstellen van een SEP-plan moet de werkgever een SEP-goedkeuringsovereenkomst afsluiten waarin de bepalingen van het plan worden beschreven. De meeste werkgevers gebruiken het IRS-formulier 5305-SEP; de 5305-SEP heeft echter de volgende beperkingen: geen integratie met de sociale zekerheid, geen onderhoud met een ander gekwalificeerd plan en vestiging moet plaatsvinden in hetzelfde kalenderjaar.

Wanneer het SEP-plan wordt vastgesteld, moet de werkgever een exemplaar van de SEP-adoptieovereenkomst overhandigen aan alle daarvoor in aanmerking komende werknemers. Vanuit administratief oogpunt is er geen jaarlijkse IRS-rapportage. De enige vereisten zijn om IRS-formulier 5498 te voltooien, dat in het algemeen wordt geleverd door de bewaarder van de SEP IRA. De andere vereiste is om de in aanmerking komende werknemers jaarlijks het bedrag van de bedrijfsbijdrage te informeren.