Rollovers laten u genieten van de voortdurende groei van uw fiscaal uitgestelde pensioenactiva, zelfs wanneer de wereld om u heen verandert.

Een rollover omvat de belastingvrije overdracht van alle of een deel van uw gekwalificeerde pensioenplanactiva (bekend als uitkeringen), hetzij in de vorm van contanten of een andere vorm van eigendom (zoals aandelen), hetzij naar een individuele pensioenrekening ( IRA) of een andere gekwalificeerde pensioenregeling, op voorwaarde dat (a) het bedrag van de fondsen die van de oude rekening / het nieuwe plan naar de nieuwe zijn overgeschreven binnen 60 dagen is voltooid; (b) als eigendom wordt overgedragen, moet dezelfde eigenschap worden overgedragen naar de nieuwe account of het nieuwe plan, en (c) er is in de laatste 12 maanden voorafgaande aan de overdracht geen eerdere belastingvrije omweg gedaan. (Zie Algemene IRA-fouten bij omvergooien en Uitzonderingen voor de rollover-regel voor 60 dagen .)

AD:

Als u deelnemer bent aan een gekwalificeerde pensioenregeling en u een nieuwe baan neemt bij een andere werkgever, of als u gewoon niet klaar bent om met pensioen te gaan en uw geld op te nemen, via een rollover is een geweldige optie. Doorgaans worden fund of property / asset transfers gedaan van een IRA naar een andere IRA, van een IRA naar een gekwalificeerde pensioenregeling, van een gekwalificeerde pensioenregeling naar een andere gekwalificeerde pensioenregeling, of van een gekwalificeerd plan naar een IRA. De belangrijkste typen rollovers zijn de conduit IRA, de directe rollover, de indirecte rollover, de rollover van de begunstigde en de niet-begunstigde rollover, die we allemaal in dit artikel behandelen.

AD:

De Conduit IRA
De conduit IRA-rollover is een tussenstap en fungeert als tijdelijk opslagstation tussen IRA's of gekwalificeerde pensioenplannen. Je kunt het beschouwen als een luchthavenovergang tussen vluchten. Dit type rollover wordt meestal gebruikt wanneer een deelnemer aan een plan van werkgever verandert en van een IRA of een gekwalificeerde pensioenregeling naar een andere gaat.

De conduit IRA rollover biedt een aantal voordelen. Voor plandeelnemers van 72 jaar of jonger, behoudt de conduit IRA de mogelijkheid dat uw fonds in aanmerking komt voor een forward-middeling en een gunstige kapitaalwinstbehandeling op een toekomstige distributiedatum. Als de overdracht een door de werkgever gesponsord plan betreft, biedt de IRA-leiding u toegang tot laag of geen investeringsadvies. Als u eigenaar van een IRA-account bent, heeft u misschien meer speelruimte bij het selecteren van beleggingsvehikels en het nemen van investeringsbeslissingen. Bovendien bieden de IRA's in het kader van de Faillissement Misbruik Preventie en Consumentenbescherming Act van 2005 (BAPCPA) meer bescherming tegen faillissementen van schuldeisers voor bedragen van meer dan $ 1 miljoen.

AD:

Het grootste nadeel van de rollover van de conduit is uw onvermogen om de pensioenfondsen te raadplegen en te gebruiken in geval van nood, zonder belastingen en boetes op te lopen als gevolg van IRS-beperkingen en beperkingen die gelden onder IRA-regels bij pensionering fondsen worden overgedragen van een gekwalificeerd plan naar een IRA-account.U kunt ook geconfronteerd worden met het verlies van speciale belastingvoordelen voor activa die in personeelsaandelen worden bewaard. (Voor meer informatie, zie Aanvulling op uw pensioeninkomen met IRA's .)

De directe rollover
Onder de directe rollover kunnen fondsuitkeringen worden overgedragen van een gekwalificeerde pensioenplan, een 403 (b) plan of een fiscaal vrijgestelde lijfrente op een ander in aanmerking komend pensioenplan dan een IRA (zoals 401 (K) of een andere 403 (b) of een TSA). Het gaat meestal om een ​​directe overdracht van trustee aan trustee of een ander middel dat door de IRS is toegestaan.

Het belangrijkste voordeel van de directe rollover is dat u hiermee de verplichte inhoudingregels van de IRS kunt vermijden. Een verplichte inhouding van 20% inkomstenbelasting is van toepassing op alle gekwalificeerde distributies. Als de overdracht niet rechtstreeks van de ene trustee naar de andere wordt uitgevoerd, is het nadeel dat 20% van de fondsen wordt ingehouden voor inkomstenbelasting. (Meer informatie over belastingen in 10 stappen voor belastingvoorbereiding en Vijf belasting (ing) pensioenfouten .)

De indirecte roll-over
Een indirecte kanteling vindt plaats wanneer u de activadistributie van een gekwalificeerde pensioenregeling in plaats van dat deze rechtstreeks wordt verzonden naar de beheerder van een andere gekwalificeerde pensioenregeling. U moet de distributie binnen 60 dagen naar een andere gekwalificeerde pensioenregeling of IRA doorsturen; anders wordt een belastinggebeurtenis geactiveerd waardoor de distributie onderworpen is aan de federale inkomstenbelasting, en mogelijke boetes (in totaal 10%) kunnen ook van toepassing zijn.

Een voordeel van de indirecte kantelfunctie is dat deze u de vrijheid biedt om beleggingsvehikels te selecteren. Het stelt u ook in staat om de pensioenfondsen gedurende 60 dagen te gebruiken als u er op korte termijn behoefte aan heeft. Een ander voordeel is dat het u de flexibiliteit biedt om inkomsten te ontvangen vóór de leeftijd van 59. 5 zonder kosten door het correct opzetten van een periodiek betalingsprogramma via IRS-code 72 (t).

Tegelijkertijd heeft de indirecte kanteling enkele nadelen. Uw nieuwe werkgeverplanbeheerder kan bijvoorbeeld alleen overdrachten van gekwalificeerde pensioenplanactiva accepteren; het voordeel van de forward-middelen kan worden geëlimineerd; en u moet verplichte federale inkomstenbelasting betalen met een inhouding van 20% van de uitkering als het volledige saldo van een gekwalificeerde pensioenrekening niet wordt overgedragen.

De echtelijke begunstigde rollover
De overwelving door de begunstigde van de echtgenoten is van toepassing op de overlevende echtgenoten van gekwalificeerde deelnemers aan een pensioenplan en kan op verschillende manieren worden geïmplementeerd. De pensioenactiva worden ofwel overgeschreven naar een rekening op naam van de nabestaande of bewaard in de oorspronkelijke pensioenrekening die is geërfd door de overlevende met het account dat op de naam van de overlevende is vernoemd. Periodieke lijfrente-uitkeringen, ontberingen of 70-jarige leeftijd. 5 minimum vereiste uitkeringen kunnen niet worden overgedragen door de langstlevende echtgenoot. (Voor meer informatie, zie De fiscale voordelen van het hebben van een echtgenoot .)

De niet-echtgenoot-begunstigde Rollover
De niet-echtgenoot-begunstigde rollover is gecreëerd door de pensioenbeschermingswet van 2006 (PPA ), en het maakt de oprichting mogelijk van een IRA voor een niet-echtgeno (o) t (e) begunstigde van een gekwalificeerd plan, fiscaal-beschermde lijfrente (403 (b) -plan) of een overheidsplan van afdeling 457.Er moet aan de volgende vereisten zijn voldaan:

• De voorwaarden van de gekwalificeerde pensioenregeling moeten de niet-echtgeno (o) t (e) begunstigde de mogelijkheid bieden om overgeërfde voordelen van het plan om te zetten.
• De overgeërfde IRA moet worden opgesteld op naam van de overleden deelnemer van het plan ten voordele van de niet-echtgenoot-begunstigde.
• Een overdracht van trustee naar trustee moet worden gebruikt om de overdracht van activa te implementeren.
• Als de overleden deelnemer aan het plan overleden is vóór de vereiste startdatum, moet de overdracht aan de IRA plaatsvinden vóór het einde van het jaar volgend op het jaar van overlijden van de deelnemer.
• De voordelen van het pensioenplan (uitkering) moeten worden uitgekeerd over de resterende levensverwachting van de begunstigde.
• De distributie van de IRA-uitkering moet beginnen op 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin de deelnemer aan het plan overlijdt.

Een voordeel van dit type omkering is dat het de voortzetting van de belastinguitstel van de cumulatie toestaat, terwijl verplichte uitkeringen worden overgenomen over de levensverwachting van de begunstigde. (Zie Gelukkig getrouwd? Bestand afzonderlijk om te weten waarom u uw partneraccounts afzonderlijk wilt houden. )

Er zijn echter enkele nadelen vanwege IRS Notice 2007-7, die een aantal beperkingen biedt:

• Een werkgeversplan is niet vereist om deze optie aan te bieden aan een niet-echtgenoot-begunstigde tenzij het plan wordt beëindigd, wat betekent dat de werkgever deze rollover-opties kan aanbieden, maar het is niet niet verplicht.
• Een uitkering die rechtstreeks aan een niet-echtgenoot-begunstigde wordt gedaan, komt niet in aanmerking voor een rollover naar een begunstigde IRA.
• Deelnemer en begunstigde vereiste minimumdistributies komen niet in aanmerking voor directe rollover naar IRA van een begunstigde.

Conclusie
Elk type rollover biedt bepaalde voor- en nadelen. Wees voorzichtig bij het selecteren van het juiste rollover-type en overleg met een financieel planningsspecialist om te bepalen wat de beste pasvorm is voor uw individuele situatie om de voordelen die worden geboden bij elke beschikbare rolloveroptie optimaal te maximaliseren.