Een herroepbaar vertrouwen is een belangrijk onderdeel van estate planning. Op het vertrouwensdocument kan een levende concessieverlener gedurende zijn hele leven inkomsten ontvangen uit de activa van de trust, en deze activa direct bij zijn overlijden overdragen aan de begunstigden van de trust. Een herroepbare trust kan worden gewijzigd terwijl de concessieverlener nog in leven is en begunstigden kunnen worden geüpdatet hoe vaak de concessieverlener dit nodig acht. Activa die worden gebruikt om een herroepbaar vertrouwen te financieren, omvatten vaak bankrekeningen, niet-pensioenbeleggingsrekeningen, niet-gekwalificeerde annuïteiten, aandelen of obligaties die worden aangehouden in certificaatvorm, zakelijke belangen, tastbare persoonlijke bezittingen, levensverzekeringen, handelsmerken of patenten en onroerend goed.
Het proces van financiering van een herroepbare trust kan complex zijn, afhankelijk van de soorten activa die worden overgedragen. Een voorraad of obligatie die wordt bewaard in certificaatvorm moet bijvoorbeeld worden teruggestuurd naar de overdrachtsagent, zodat een nieuw certificaat kan worden uitgegeven in naam van de trust. Het is gebruikelijk dat deze retitling een medaillonsignatuurgarantie vereist van de eigenaar van het vertrouwen en de coördinatie met de transferagent wanneer certificaten per post moeten worden bezorgd. Dezelfde retitling is vereist voor beleggingsrekeningen voor niet-pensionering en bankrekeningen zoals spaarrekeningen of geldmarktrekeningen. IRA's, werkgever-gesponsorde pensioenrekeningen en gekwalificeerde annuïteiten vereisen echter eenvoudigweg dat de begunstigde aanwijzing wordt bijgewerkt naar de naam van de trust. Het retitelen van een pensioenrekening kan negatieve belastinggevolgen hebben voor rekeninghouders, dus het is belangrijk om het verschil in proces voor deze activa te noteren.
Naast het in de naam van de herroepbare trust herbelegigen van in aanmerking komende activa, moet de concessieverlener ook overgedragen activa op het juiste schema binnen de trust vermelden. Hoewel deze stap niet in alle staten vereist is, creëert het een effectiever en hanteerbaar estate-planningsdocument tijdens het leven van de concessieverlener en voor zijn erfgenamen bij zijn overlijden.
Welke soorten activa kunnen als niet in de balans opgenomen (OBS) worden beschouwd?
Leren welke soorten activa vaak worden verantwoord met behulp van de methode buiten de balans en waarom deze boekhoudtechniek aantrekkelijk is voor bedrijven.
Welke soorten activa kunnen worden verhandeld op een secundaire markt?
Leren over het verschil tussen de primaire markt en de secundaire markt en welke soorten activa worden verhandeld op secundaire markten.
Welke soorten investeringen zijn toegestaan in een gekwalificeerde pensioenregeling en welke soorten zijn verboden?
Over het algemeen omvatten de toegestane investeringen voor gekwalificeerde plannen openbaar verhandelde waardepapieren, onroerend goed, beleggingsfondsen en geldmarktfondsen. Sommige plannen laten zelfs de investering van opties toe. Raadpleeg altijd het planningsdocument dat een beschrijving van de investeringsopties in het plan en een beschrijving van eventuele beperkingen bevat.