a:

Een proefbalans is een eenvoudig boekhoudingsverslag dat periodiek een beeld geeft van een bedrijf, zoals maandelijks of driemaandelijks, door alle vermeldingen in de dubbele grootboeken van een bedrijf te bekijken . In een aangepaste proefbalans worden aanpassingen gemaakt voor transacties die niet van toepassing zijn op de huidige periode.

In de proefbalans registreren boekhoudsystemen met dubbele invoer elke transactie als een credit en als een debet. Om er zeker van te zijn dat er geen gegevensinvoerfouten zijn opgetreden, moeten de totalen van credits en debits gelijk zijn.

Zelfs als het evaluatiesaldo juist is in het rapporteren van alle grootboekrekeningen voor de rapportperiode, kan het een aantal uitbetalingen of vorderingen omvatten die niet van toepassing zijn op transacties binnen de huidige maand of kwartaal.

In de gecorrigeerde proefbalans maken financiële professionals aanpassingen die de periode weergeven waarop de transactie van toepassing is, in plaats van wanneer deze is betaald. Als er bijvoorbeeld op 1 juli een periode van zes maanden eigendomsverzekering is betaald, moeten er aanpassingen worden gedaan in het aangepaste proefsaldo voor de maanden juli, augustus, september, oktober, november en december. Als een dergelijke aanpassing niet wordt doorgevoerd, kan de proefbalans ten onrechte worden geïnterpreteerd als zijnde dat er na juli geen eigendomsverzekering was betaald of van kracht was.

Aanpassingen in het aangepaste saldo worden geregistreerd als aanpassingsboekingen. Afgezien van uitstel van of aanpassing van voorafbetalingen, zoals verzekeringen, huur, onverdiende inkomsten en cliëntendeposito's, kunnen gecorrigeerde boekingen ook afschrijvingen omvatten, opgelopen uitgaven die zijn gemaakt maar nog niet zijn geregistreerd en opbouw van inkomsten die zijn verdiend maar nog niet zijn ontvangen. opgenomen. Overlopende uitgaven kunnen bijvoorbeeld bestaan ​​uit rente, werknemerslonen, verkoopprovisies, reparaties en onderhoud en utilities.

Aan het einde van elke boekingsperiode wordt het proefsaldo aangepast om de boekhoudkundige gegevens bij te werken voorafgaand aan het opstellen van de jaarrekening van de onderneming. Bijna universeel vandaag, worden de proefbalans en de aanpassingsboekingen geregistreerd met behulp van speciale software die op pc's draait.