In 2010 herriep het Congres de totale inkomstenlimiet die eerder was geplaatst op Roth IRA-conversies. Door deze aanpassing konden veel belastingbetalers die voorheen niet in staat waren om hun traditionele IRA en gekwalificeerde plansaldi om te zetten, dit zonder beperking doen. Het creëerde ook een belastingleemte voor mensen met Aangepaste bruto-inkomsten die te hoog waren om directe Roth IRA-bijdragen mogelijk te maken. Belastingbetalers met een hoog inkomen zouden dat nu kunnen doen door simpelweg hun jaarlijkse bijdrage aan een niet aftrekbare traditionele IRA te maken en deze vervolgens elk jaar in een Roth om te zetten. Hoewel het Congres niet van plan was om deze vorm van 'achterdeur'-bijdrage toe te staan, is het volgens de huidige belastingwetgeving volkomen legaal. Er moeten echter verschillende regels worden gevolgd om dit op de juiste manier te doen, en degenen die deze strategie gebruiken, moeten er zeker van zijn dat ze verschillende veelvoorkomende fouten vermijden. (Zie voor meer informatie: Is een Backdoor Roth IRA geschikt voor u? )

Fouten te vermijden

• Overmatig bijdragen - Hoewel de Roth-bijdragenstrategie voor de achterdeur is toegestaan ​​in de belastingcode, zijn alle andere standaardregels nog steeds van toepassing. U kunt geen doorvoerbijdragen doen die de standaardlimieten voor een bepaald jaar overschrijden; in 2015 kun je niet meer dan $ 5, 500 in je Roth stoppen tenzij je 50 jaar of ouder bent. Als dat zo is, kunt u nog eens duizend dollar bijdragen tot de deadline voor het indienen van belastingaangiften voor het jaar.
• Het geld laten zitten in de traditionele IRA - Hoewel er geen belastingregel tegen is, kan de achterdeurconversiestrategie het eenvoudigst worden gedaan door het bijdragenaldo onmiddellijk om te zetten naar het Roth-account. Het heeft geen zin om het geld op de traditionele rekening te laten staan ​​en rente, dividenden of andere inkomsten te verzamelen, omdat je dat geld niet naar het Roth-account kunt verplaatsen als je de maximale bijdrage levert. Dat geld zou in plaats daarvan in de traditionele rekening moeten blijven en onderworpen zijn aan de belastingregels voor traditionele IRA's.
• De Pro-Rata-uitsluitingsregel negeren - Er is een ietwat gecompliceerde reeks regels die van pas komt wanneer deze strategie wordt gebruikt door belastingbetalers die ook andere bestaande traditionele IRA-saldi hebben. Wanneer dit het geval is, is de belastingbetaler de gewone inkomstenbelasting verschuldigd over het percentage van de conversie dat gelijk is aan de verhouding van IRA-activa die al belast zijn tot het bedrag van de voorbelasting van IRA-activa. Degenen die geen aandacht schenken aan deze regel, kunnen worden gedwongen om gewijzigde belastingaangiften in te dienen die de belastbare waarde van de conversie als inkomsten bevatten. (Zie voor meer informatie: Hoe kan ik een Roth IRA financieren als mijn inkomen te hoog is om directe bijdragen te doen? )
• Geen re-karakterisering uitvoeren als u de vorige fout heeft gemaakt - > Als u de backdoor-bijdragenstrategie hebt gebruikt en de verhoudingsberekening niet hebt gemaakt zoals hierboven beschreven, of als u de berekeningen wel hebt gemaakt en de belastingaanslag te zwaar blijkt te zijn, kunt u uw conversie ongedaan maken door dat geld opnieuw te karakteriseren als een traditionele IRA-bijdrage en zet het terug naar dat account. Geen gebruik maken van de rollover-strategie -
• Belastingbetalers die al traditionele IRA-saldi hebben, kunnen het eerder beschreven scenario vermijden als ze bijdragen aan een door de werkgever gesponsord gekwalificeerd plan. Als hun plancharter hen toestaat om andere door belasting uitgestelde plannen of IRA's in hun huidige plan te rollen, dan kunnen ze al hun uitstekende traditionele IRA's in hun werkgeversplan verwerken en zo die activa vrijstellen van de berekening van de belastbare ratio. Dit is mogelijk omdat gekwalificeerde plansaldi niet in deze verhouding zijn inbegrepen. De rollover-strategie gebruiken Irrelevant voor andere factoren -
• Hoewel de rollover-strategie uw financiën kan vereenvoudigen en uw belastingaanslag kan verlagen, moet u deze niet gebruiken als de pensioenregeling van uw bedrijf geen goede investeringskeuzes biedt of buitensporige kosten in rekening brengt. Zorg ervoor dat u een goed rendement op dat geld kunt behalen voordat u het in uw plan kunt opnemen. Eenvoudig falen om deze strategie te gebruiken -
• Als uw inkomsten te hoog zijn om directe Roth-bijdragen te kunnen doen, is deze belastingleemte uw enige kans om een ​​pool van belastingvrije contanten te verzamelen gedurende uw hele leven . Dit is met name het geval als u geen Roth-bijdragen mag doen in uw door uw werkgever gesponsorde gekwalificeerde plan. Elke belasting- of financieel adviseur zal u vertellen dat u vrijwel zeker op het eind gegarandeerd vooruit komt door gebruik te maken van deze strategie. (Zie voor meer informatie: Hoe groeit een Roth IRA in de loop van de tijd? ) Waiting Around on Congress -
• Obama heeft een bepaling opgenomen in een recent belastingvoorstel dat deze belastingleemte zou sluiten. Wacht niet om te zien wat hiermee gebeurt voordat u uw conversie maakt. Zelfs één jaar conversievrij geld dat belastingvrij groeit, kan met de tijd uitgroeien tot een aanzienlijk bedrag. En de meeste financiële wetgeving die wordt doorgegeven, is alleen van toepassing op toekomstige transacties en niet op transacties die al zijn voltooid.

The Bottom Line

De backdoor Roth-conversiestrategie zal waarschijnlijk niet voor altijd bestaan. Stel het niet uit als je op een andere manier geen geld in een Roth-abonnement of -account kunt krijgen, maar zorg ervoor dat je de regels volgt en je transactie op de juiste manier vastlegt. (Zie voor meer informatie:

I Maxed Out My IRA! Now What? )