Sinds de start in 1978 is het 401 (k) -plan uitgegroeid tot het populairste type door de werkgever gesponsorde pensioenplan in Amerika. Miljoenen werknemers zijn afhankelijk van het geld dat ze in dit plan hebben bespaard om te zorgen voor hun pensioenjaren, en veel werkgevers gebruiken hun 401 (k) -plannen als een manier om bedrijfsvoorraad aan werknemers te verdelen. Weinig andere plannen kunnen overeenkomen met de relatieve flexibiliteit die 401 (k) s bieden.

Meer recent zijn verschillende varianten van dit plan naar voren gekomen, zoals de SIMPLE 401 (k) en de veilige haven 401 (k). Hier gaan we over 401 (k) s en laten we zien hoe ze miljoenen mensen helpen zich voor te bereiden op hun pensioen. (Zie voor achtergrondlezingen de 401 (k) en Qualified Plans-zelfstudie .)

Wat is een 401 (k) -plan?

Per definitie is een 401 (k) -plan een regeling die een werknemer de mogelijkheid biedt te kiezen tussen een vergoeding in contanten of een percentage ervan uit te stellen tot een 401 (k) -rekening onder het plan. Het uitgestelde bedrag is meestal niet belastbaar voor de werknemer totdat het wordt teruggetrokken of gedistribueerd uit het plan. Als het plan het echter toestaat, kan een werknemer 401 (k) bijdragen doen op een basis na belastingen (deze rekeningen staan ​​bekend als Roth 401 (k) s) en deze bedragen zijn over het algemeen belastingvrij wanneer ze worden ingetrokken. 401 (k) plannen zijn een type pensioenplan dat gekend is als een gekwalificeerd plan, wat betekent dat dit plan wordt beheerst door de regels die zijn vastgelegd in de Wet op het pensioen van werknemers in 1974 en de belastingwetgeving.

Gekwalificeerde plannen kunnen op twee verschillende manieren worden verdeeld: het kunnen plannen met vaste bijdragen of toegezegde-pensioenregelingen zijn. 401 (k) plannen zijn een type toegezegdebijdragenregeling, wat betekent dat het saldo van een deelnemer wordt bepaald door bijdragen aan het plan en de prestaties van planinvesteringen. De werkgever is meestal niet verplicht om bijdragen te leveren aan het plan, zoals meestal het geval is bij een pensioenplan. Veel werkgevers kiezen er echter voor om de bijdragen van hun werknemers tot een bepaald percentage te matchen en / of bijdragen te leveren met een winstdelingsfunctie. (Zie Het verval van het toegezegd-pensioenregeling voor meer informatie.)

Contribution Limits

Voor 2017 is het maximale compensatiebedrag dat een werknemer kan uitstellen naar een 401 (k) -plan $ 18.000. Werknemers van 50 jaar aan het einde van het jaar en ouder kan ook extra inhaalbijdragen van maximaal $ 6, 000 verdienen. De maximaal toegestane werkgevers- / werknemersbijdrage voor gezamenlijke bijdragen blijft op $ 53.000 voor 2016 en $ 54.000 voor 2017 (of $ 59.000 voor personen van 50 jaar en ouder). De werkgeverscomponent omvat matching-bijdragen, niet-selectieve bijdragen en / of winstdelingsbijdragen.

Investeringen

Doorgaans worden planbijdragen geïnvesteerd in een portefeuille van beleggingsfondsen, maar kunnen deze aandelen, obligaties en andere beleggingsvehikels bevatten zoals toegestaan ​​op grond van de bepalingen in het document van het beheersplan.

"Veel 401K-plannen hebben indexfondsopties, wat een goedkope manier is om in een gediversifieerde mix van activa te beleggen.Een grote kapitalisatie- (cap) groei- en waardeoptie van de VS is een goede plaats om te beginnen. gevolgd door een small-cap keuze, beide kunnen groei zijn ", zegt Elyse Foster, CFP®, oprichter van Harbor Financial Group, Boulder, Colo." Kies vervolgens voor een buitenlandse index, gewoonlijk worden opties met een grote cap aangeboden. ook een index - een breed Amerikaans bedrijfsobligatiefonds is een goed idee.Veel 401 (k) s bieden nu een vastgoedoptie in de vorm van een REIT.Dit is een uitstekende manier om te diversifiëren. REIT, koop beide. Deze gevarieerde mix zal na verloop van tijd goed presteren. "

Verdelingsregels

De verdelingsregels voor 401 (k) -plannen verschillen van die voor IRA's. Het geld binnen het plan wordt fiscaal uitgesteld zoals bij IRA's. Maar terwijl IRA-distributies op elk gewenst moment kunnen worden gemaakt, moet aan een activerende gebeurtenis worden voldaan voordat distributies kunnen plaatsvinden vanuit een 401 (k) -plan. Als gevolg hiervan kunnen 401 (k) -activa gewoonlijk alleen onder de volgende voorwaarden worden opgenomen:

• Bij pensionering, overlijden, invaliditeit of scheiding van dienst bij de werkgever
• Na het bereiken van de leeftijd van 59½
• Wanneer de werknemer een ontbering ervaart zoals gedefinieerd in het plan, als het plan onttrekkingen van ontberingen toestaat (zie Wanneer een 401 (k) ontbering onthouding zinvol doet )
• Bij beëindiging van het plan

Vereist minimumdistributies (RMD's) moeten beginnen op de leeftijd van 70½, tenzij de deelnemer nog steeds in dienst is en het plan toestaat dat RMD's worden uitgesteld tot aan het pensioen. "Als je het nog steeds leuk vindt om in je gouden jaren te werken en die belangrijkste 70½ te bereiken waar RMD's vereist zijn, Je hoeft ze niet mee te nemen uit de 401 (k) waar je nog steeds werkt. Je zult echter wel RMD's moeten opnemen van IRA's of andere pensioenrekeningen (met uitzondering van Roth IRA's). Maar je kunt wel je IRA's of oude 401 ( k) s in je bestaande 401 (k) waar je nog aan het werken bent en een ongeldige RMD's terwijl ze in dienst zijn. Vermijden van de RMD's boven 70½ terwijl u nog steeds werkt, gaat er altijd van uit dat u niet meer dan 5% van het bedrijf bezit; anders zult u RMD's moeten aannemen, zelfs als u nog werkt ', zegt Dan Stewart, CFA®, president en chief investment officer van Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas. Uitkeringen worden als normaal inkomen geteld en beoordeeld als een 10% vroegtijdige distributieboete als de verdeling plaatsvindt vóór de leeftijd van 59,5, tenzij een uitzondering van toepassing is Uitzonderingen omvatten het volgende:

De uitkeringen vinden plaats na het overlijden of de invaliditeit van de werknemer.

• De uitkeringen vinden plaats nadat de werknemer van de dienst is gescheiden , waarbij de scheiding plaatsvindt tijdens of na het kalenderjaar dat de werknemer de leeftijd van 55 bereikt.
• De verdeling wordt uitgevoerd naar een alternatieve begunstigde onder een gekwalificeerde binnenlandse relatieorder (QDRO). (Zie voor meer informatie
• Scheiden ? De juiste manier om pensioenplannen te splitsen .) De werknemer heeft aftrekbare medische kosten van meer dan 10% van het gecorrigeerde bruto inkomen.
• De uitkeringen worden beschouwd als een reeks substantieel gelijke periodieke betalingen over het leven van de deelnemer of de gezamenlijke levens van de deelnemer en de begunstigde. (Zie
• Nagenoeg gelijke periodieke betalingen (SEPP): leer de regels voor meer informatie.) De verdeling is een tijdige correctie van overtollige bijdragen of uitstel van betaling.
• De verdeling is het resultaat van een IRS-heffing op de rekening van de werknemer.
• De verdeling is niet belastbaar.
• De uitzonderingen voor uitgaven voor hoger onderwijs en eerste aankopen van huizen zijn alleen van toepassing op IRA's.

De meerderheid van gepensioneerden die inkomsten halen uit hun 401 (k) s kiezen ervoor om de bedragen om te zetten naar een traditionele IRA of Roth IRA. Met een rollover kunnen ze ontsnappen aan de beperkte investeringskeuzes die vaak worden weergegeven in 401 (k) -rekeningen. Werknemers die werkgeversvoorraad hebben in hun plannen komen ook in aanmerking om gebruik te maken van de "netto niet-gerealiseerde appreciatie" -regel (NUA) en om kapitaalwinsten te ontvangen op de inkomsten. (Zie

Rolling-over bedrijfsvoorraad: een beslissing om twee keer na te denken over .) Leningen

Planleningen zijn een andere manier waarop werknemers toegang hebben tot hun plansaldi, maar er zijn verschillende beperkingen van toepassing. Ten eerste is de leningoptie beschikbaar naar keuze van de werkgever - als de werkgever ervoor kiest om geen planingsleningen toe te staan, zijn er geen leningen beschikbaar. Als deze optie is toegestaan, is toegang tot maximaal 50% van het verworven saldo van de werknemer mogelijk, op voorwaarde dat het bedrag niet hoger is dan $ 50.000, en het meestal binnen vijf jaar moet worden terugbetaald. Leningen voor primaire woningaankopen kunnen echter gedurende langere perioden worden terugbetaald.

De rente moet vergelijkbaar zijn met het tarief dat door kredietinstellingen wordt toegepast voor soortgelijke leningen. Een eventueel onbetaald saldo aan het einde van de looptijd kan worden beschouwd als een uitkering en zal overeenkomstig worden belast en bestraft. (Zie voor meer informatie over leningen

Moet u lenen van uw pensioenplan? en 8 Redenen om nooit geld te lenen van uw 401 (k) .) Beperkingen voor mensen met hoge inkomens

Voor de meeste gewone werknemers zijn de limieten voor de dollarbijdrage hoog genoeg om een ​​adequaat niveau van inkomensuitstel mogelijk te maken. Maar de limieten voor dollarbijdragen die worden opgelegd aan 401 (k) -plannen kunnen een handicap zijn voor werknemers die enkele honderdduizenden dollars per jaar verdienen. Een werknemer die in 2017 $ 750.000 verdient, kan alleen de eerste $ 270.000 aan inkomsten meenemen bij het berekenen van de maximaal mogelijke bijdragen aan een 401 (k) -plan. Werkgevers hebben de mogelijkheid om niet-gekwalificeerde plannen te verstrekken, zoals uitgestelde beloning of executive bonusplannen voor deze werknemers om hen in staat te stellen extra inkomsten te sparen voor hun pensioen. "Lijfrenten zouden belastinguitstel van groei bieden, maar geen aftrek", zegt Allan Katz , president, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

De Bottom Line

401 (k) -plannen zullen nog jarenlang een belangrijke rol blijven spelen in de sector van de pensioenplanning. In dit artikel hebben we alleen de belangrijkste bepalingen van 401 (k) -plannen besproken.Voor meer specifieke informatie over de beschikbare opties, neem contact op met uw werkgever en plan provider. En let op mogelijke wijzigingen in de fiscale aftrekbaarheid van 401 (k) s (zie

Congres kan uw 401 wegtrekken (k) belastingaftrek ).