Met de toename van online- en kortingsbemiddeling handelen mensen de aandelenmarkt in steeds grotere aantallen. Als individu of eenmanszaak kunnen handelaren echter niet profiteren van de talloze belastingvoordelen en strategieën voor activabescherming die voor bedrijven beschikbaar zijn. Het verhandelen van de markt kan een winstgevende manier zijn om extra inkomsten te genereren, of misschien zelfs een voltijds leven. Zoals elk bedrijf, zijn de inkomsten uit de handel belastbaar en kunnen aanzienlijke belastingschulden voor de succesvolle handelaar worden gecreëerd. (Voor meer hierover, lees onze Brokers en Online Trading handleiding .)

AD:

Bij de beslissing over de structuur om door te handelen, kunnen individuen handelen als individuen of eenmanszaken, in aanmerking komen voor de status van handelaar of handelen via een zakelijke entiteit. Voor de actieve handelaar zal het creëren van een legale handelsonderneming vaak de beste fiscale behandeling en bescherming van activa bieden.

Fiscale aspecten
Volgens de IRS is 'trading' geen bedrijfsactiviteit. Alle inkomsten uit handel worden zelfs als onverdiende of passieve inkomsten beschouwd. Het vermoeden is dat individuen beleggers zijn en dat handelsactiviteiten worden gedaan voor kapitaalaccumulatie op lange termijn en niet voor het betalen van kortlopende schulden. Om deze reden, tenzij een individu in aanmerking kan komen voor de status van handelaar, wordt hij of zij behandeld als elke andere persoon die belastingaangifte doet. (Lees voor meer informatie over de zeven richtlijnen om meer van uw geld op zak te houden Belastingtips voor de individuele belegger. )

AD:

Het inkomen uit de handel kan niet worden verlaagd door bij te dragen aan een IRA of pensioen. Het enige voordeel om als passieve handelaar te worden beschouwd, is dat het inkomen dat wordt verkregen uit de handel niet onderworpen is aan aanvullende belastingen voor zelfstandigen. Daarna zijn aftrekkingen hetzelfde als normaal worden toegekend aan W-2-loontrekkenden, die over het algemeen beperkt zijn tot hypotheekrente, onroerendgoedbelasting en charitatieve aftrekposten. De bedragen van de meeste aftrekken zijn beperkt tot een percentage van het gecorrigeerde bruto inkomen. Omdat handel niet als een zakelijke activiteit wordt beschouwd, worden alle kosten die nodig zijn om te handelen uitgesloten als aftrekposten. Voor de meeste actieve handelaren kunnen de kosten van benodigdheden zoals onderwijs, een handelsplatform, software, internettoegang, computers en dergelijke aanzienlijk zijn.

AD:

Voor de meeste handelaren is de grootste belastingkwestie die zij tegenkomen, dat aftrekposten voor handelsverliezen beperkt zijn tot winsten. Daarna kan slechts $ 3, 000 worden afgetrokken van het gewone inkomen. In een jaar waarin de netto kapitaalverliezen hoger zijn dan $ 3, 000, kunnen individuen slechts $ 3.000 van dat verlies per jaar overdragen op toekomstige inkomsten.

Belastingmaatregelen Om een ​​dergelijke belastingbehandeling te voorkomen, proberen sommige actieve handelaren zich te kwalificeren voor de status van handelaar.De gekwalificeerde handelaar mag een Schedule C indienen en de gewone en noodzakelijke zakelijke uitgaven aftrekken, waaronder onderwijs, entertainment, margin-rente en andere handelsgerelateerde uitgaven. Gekwalificeerde handelaars kunnen ook een aftrek van Section 179 afdragen en afschrijven van maximaal $ 19.000 per jaar voor apparatuur die wordt gebruikt bij handelsactiviteiten. Ten slotte kan een gekwalificeerde handelaar een verkiezing kiezen uit Section 475 (f) of de mark to market (MTM)

Sinds eind jaren negentig hebben handelaars volgens de marktwaarde hun meerwaarden en verliezen kunnen wijzigen in gewone inkomsten en verliezen. Op de laatste dag van het jaar worden alle posities geacht te zijn verkocht tegen marktwaarde en wordt een hypothetische winst of verlies berekend. Voor het volgende jaar wordt de basis voor elk van deze posities berekend door aan te nemen dat ze ook tegen marktwaarde zijn gekocht. De hypothetische winsten en verliezen aan het einde van het jaar worden toegevoegd aan de feitelijke winsten en verliezen voor belastingdoeleinden. (Mark-to-market accounting kan een waardevolle praktijk zijn, maar alle weddenschappen zijn uitgeschakeld wanneer de markt wild fluctueert. Lees Mark-to-market: tool of probleem? En Mark-to-Market Mayhem. )

Omdat winsten en verliezen worden beschouwd als gewone inkomsten onder MTM, worden alle verliezen afgetrokken in het jaar waarin ze zich voordoen. Onder MTM zijn handelaren niet gebonden aan de beperking van het kapitaalverlies van $ 3, 000 en kunnen ze alle verliezen aftrekken in het jaar waarin ze zich voordoen, op voorwaarde dat de maximale belastingvermindering in het lopende jaar wordt verleend. Sommige handelaren zullen ook MTM kiezen om de 30-daagse regel voor het verkopen van wasmiddelen te vermijden, die verliesaftrek voor "substantieel identieke" waardepapieren die binnen 30 dagen vóór of na een verkoop worden gekocht, diskwalificeert. (Zie voor gerelateerde informatie Losse effecten verkopen voor een belastingvoordeel .)

Hoe de IRS een handelaar definieert In IRS-publicatie 550 en omzetprocedure 99-17 heeft de IRS algemene voorwaarden uiteengezet richtlijnen die richtlijnen geven voor de activiteiten die in aanmerking komen om te handelen als een bedrijf. Om zich als handelaar in effecten in een bedrijf te vestigen, moet iemand fulltime handelen en het grootste deel van zijn inkomen via daghandel halen. Volgens de IRS is een handelaar iemand die aanzienlijk en voortdurend handelt om te profiteren van de kortetermijnfluctuaties in beveiligingsprijzen. (Zie voor meer informatie over dit type carrière Uw baan verlaten om aandelen te verhandelen? )

Handelaren zijn particulieren die dagelijks meerdere transacties uitvoeren om te profiteren van schommelingen van de intraday-markt en dit het hele jaar door continu doen. Ze besteden een aanzienlijke hoeveelheid tijd aan het documenteren en onderzoeken van transacties en strategieën en maken een aanzienlijk bedrag aan kosten om hun bedrijfsactiviteiten uit te voeren. Hoewel niet specifiek vereist, zullen de meest gekwalificeerde handelaren dagelijks meerdere transacties openen en sluiten en hun posities gedurende minder dan 30 dagen behouden.

Voor actieve handelaren zijn de voordelen van kwalificatie duidelijk, maar deze richtlijnen staan ​​open voor interpretatie door de IRS en de rechtbanken. Slechts een klein percentage kwalificeert, zelfs sommige waarvan het enige inkomen wordt verkregen via handel.(Zie voor meer Belastingeffecten op meerwaarden .)

Een juridisch handelsbedrijf
De enige manier om ervoor te zorgen dat u dezelfde fiscale behandeling krijgt als een gekwalificeerde handelaar, is om een ​​afzonderlijke bedrijfsentiteit om door te handelen. Door een naamloze vennootschap of een commanditaire vennootschap op te richten, kunt u dezelfde fiscale behandeling krijgen als een gekwalificeerde handelaar zonder zich te kwalificeren. De juridische entiteit ontvangt doorgaans minder controle door de IRS, omdat de veronderstelling is dat niemand de moeite en de kosten van het vormen van de entiteit zou doormaken, tenzij ze zich ertoe verbonden hadden om te handelen als een zakelijke onderneming. Het is buitengewoon moeilijk voor individuen om van verkiezing te veranderen, zoals MTM, wanneer dit eenmaal is gekozen. Als het bedrijf voordeel heeft bij het wijzigen van de boekhoudmethoden of de juridische structuur, kan de entiteit eenvoudigweg worden ontbonden en opnieuw worden gevormd.

Meer succes = Meer entiteiten
Voor zeer succesvolle traders zullen sommige adviseurs structuren voorstellen met meerdere entiteiten om de belasting- en beschermingsvoordelen te maximaliseren. Hoewel de feitelijke structuur wordt bepaald door de financiële doelstellingen van een individu, omvat deze meestal een C-bedrijf, dat de algemene partner of het managementlid van verschillende vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid is. Op deze manier kunnen extra inkomsten worden overgedragen aan de rechtspersoon (meestal tot 30% van de omzet) door middel van een gecontracteerde beheervergoeding om te profiteren van de talloze aanvullende belastingstrategieën die beschikbaar zijn.

Bijvoorbeeld, om universiteitskosten te financieren of om kinderen belastingvrij te maken, kunnen gezinsleden werknemers worden. Het bedrijf kan dan profiteren van aftrekbare salarissen en onderwijskosten, terwijl het bouwen van sociale zekerheid en Medicare-accounts. Medische vergoedingsplannen kunnen worden gecreëerd om alle soorten keuzevrijstellingen voor gezondheidszorg en ziektekostenverzekering te financieren. Pensioenrekeningen zoals IRA's en 401 (k) s kunnen worden overgedragen naar een 401a, een ERISA-pensioenfonds dat bijdragen toestaat van maximaal $ 49.000 per jaar en nooit kan worden aangevallen door schuldeisers of een juridische claim. Omdat het bedrijf belastingen op het netto-inkomen betaalt, is het doel om zoveel mogelijk uitgaven te betalen met pretax-dollars en het belastbare inkomen te minimaliseren. (Ontdek hoe u een bedrijf kunt worden dat uw financiën beschermt en verder brengt in Moet u uw bedrijf opnemen? )

Dit type bedrijfsstructuur biedt ook uitstekende bescherming van activa omdat het de onderneming van het individu scheidt. Langlopende activa kunnen worden aangehouden door andere vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid die boekhoudmethoden kunnen gebruiken die beter geschikt zijn voor beleggingen. Alle activa worden beschermd tegen schuldeisers en de wettelijke aansprakelijkheid van het individu omdat deze in het bezit zijn van afzonderlijke rechtspersonen. De hoeveelheid wettelijke bescherming wordt bepaald door de staatswet. Veel adviseurs suggereren om deze entiteiten te vormen in staten die het doordringen van de juridische structuur niet toestaan. De meeste geven de voorkeur aan Nevada vanwege het ontbreken van bedrijfsbelasting, flexibiliteit om bestellingen als enige remedie door crediteuren aan te rekenen, de anonimiteit van het niet hoeven vermelden van aandeelhouders en de benoeming van bedrijfsfunctionarissen.(Kan de integratie van uw bedrijf helpen om deze te beschermen? Ontdek in Activabescherming voor de bedrijfseigenaar .)

Conclusie Hoewel handel via een complexe juridische structuur duidelijke voordelen heeft, kan het ook een aanzienlijk voordeel toevoegen hoeveelheid complexiteit aan iemands persoonlijke zaken. Voor handelaars die altijd winstgevend zijn geweest, maar niet in aanmerking willen komen voor de status van handelaar, is handelen via een eenvoudig bedrijf van essentieel belang. Als u een pensioenfonds wilt opzetten om belastingen uit te stellen, lonen aan geliefden te betalen of aanzienlijke medische kosten belastingvrij te recupereren, dan is de extra complexiteit een goede afweging om de voordelen van een samengestelde structuur te krijgen. Hoe dan ook, om de beste fiscale behandeling en wettelijke bescherming te krijgen, moet men spreken met adviseurs die de vorming en de werking van deze entiteiten voor handelaren begrijpen. (Voor gerelateerde metingen, zie Bouw een muur rond uw activa .)