Wanneer u een belastinguitgestelde lijfrente koopt, moet u drie partijen noemen: de eigenaar, de lijfrentetrekker en de begunstigde. De eigenaar maakt de initiële investering, beslist wanneer hij begint met het nemen van inkomsten en kan de begunstigde aanduiding naar believen wijzigen. Het leven van de lijfrentetrekker is de maatstaf die wordt gebruikt om de uitkeringen te bepalen die uit hoofde van het contract moeten worden uitbetaald. De genoemde begunstigde heeft recht op de lijfrentegelden wanneer de eigenaar van het lijfrentecontract sterft. Over het algemeen zijn de eigenaar en de lijfrentetrekker dezelfde persoon - als ze niet dezelfde persoon zijn, kunnen dingen gecompliceerd worden wanneer een van hen sterft en begunstigden kunnen worden geraakt met een hoge belasting op inkomstenbelasting als ze de regels niet begrijpen. In dit artikel bespreken we enkele van de situaties die kunnen optreden wanneer een lijfrentereigenaar of lijfrentet overlijdt en enkele stappen bieden die elke partij kan nemen om hun vermogen te beschermen en de belastingplicht te verminderen.

AD:

TUTORIAL: Pensioenregelingen

Algemene voorzieningen
Begunstigden van niet-gekwalificeerde (niet ondergebracht in een IRA of een ander pensioenplan) annuïteiten kunnen geen gebruik maken van de verhoging van de basisvoorziening in de belastingcode zoals ze zouden kunnen zijn met andere bezittingen die u laat. Daarom zijn zij gewone inkomstenbelastingen verschuldigd over alle winsten op de rekening. Als ze echter het contract annuit maken, wordt een deel van elke annuïteitbetaling beschouwd als een belastingvrije aangifte van de hoofdsom. Dit wordt bepaald door de uitsluitingsratio te berekenen en kan de belastingverplichting over een langere periode spreiden. (Zie Een overerving weigeren en Distributie en voordelen van levensverzekeringen voor meer informatie over overervingen.)

AD:

Lijfrentes van lijfrentes
Begunstigde echtgenoten: Een overlevende echtgenoot die een lijfrente ontvangt, wordt als de nieuwe eigenaar behandeld. Hierdoor kan uw echtgenoot uw plaats innemen en de inkomstenbelasting blijven uitstellen tot hij of zij sterft.

Niet-echtgenoten Begunstigden: In tegenstelling tot echtelijke begunstigden, kunnen niet-echtgenoot-begunstigden van niet-gekwalificeerde annuïteiten niet eenvoudig het eigendom op zich nemen; als begunstigden moeten zij binnen vijf jaar van de voordelen profiteren. Ze kunnen echter het contract annuiteren binnen 60 dagen na uw overlijden in plaats van een forfaitair bedrag te ontvangen. De betalingen moeten uiterlijk één jaar na uw overlijden beginnen.

AD:

(Voor meer informatie over begunstigden, zie Update uw begunstigden , Het belang van 30 september voor meerdere begunstigden , Problematische benamingen begunstigde - deel 1 en Deel 2 .)

Ongebruikelijke eigenaar - Lineaire benamingen
A H usband en W ife J > wel O met een A nnuity: U en uw partner kunnen gezamenlijk het lijfrentecontract bezitten.Dit kan zijn gedaan voor de planning van Medicaid. Als een van u bijvoorbeeld een verpleeghuis binnengaat, kan de ander het contract annuiteren op basis van de levensverwachting van de thuisblijver. Dit zou het activum vrijstellen om te bepalen of u in aanmerking komt voor Medicaid. (Raadpleeg voor verwante literatuur Medicaid Versus LTC-verzekering .) Als een van u echter sterft voordat het contract is begonnen, kunnen er problemen zijn omdat de IRS vereist dat begunstigden de opbrengst opnemen zoals vermeld in het vorige gedeelte over de dood van de eerste mede-eigenaar. Bijgevolg zouden de begunstigden belastingen moeten betalen, terwijl de overlevende mede-eigenaar de middelen zou verliezen.

De eigenaar, lijfrententrekker en begunstigde zijn andere mensen

Er zijn adviseurs geweest die hebben gesuggereerd dat annuïteit eigenaren een jongere persoon als de lijfrentetitel noemen. Dit zou de betalingen en bijbehorende inkomstenbelastingverplichtingen voor een langere periode verlengen. Als de lijfrentet overlijdt voor de eigenaar, moeten de begunstigden het geld verwijderen. Stel als hypothetisch voorbeeld dat een echtgenoot de eigenaar van de lijfrente is, dat zijn zoon de lijfrentetrekker is en dat zijn vrouw de begunstigde is. Als de zoon sterft, moet de vrouw van de eigenaar (de moeder) de opbrengst nemen en de inkomstenbelasting betalen net zoals elke andere begunstigde die geen partner is.

Aan de andere kant, als de man eerst sterft, kan de vrouw in zijn schoenen stappen en de belastinguitstel van de lijfrente voortzetten. Als ze hertrouwt, zou ze haar nieuwe echtgenoot als begunstigde kunnen noemen. Bij haar overlijden kon haar nieuwe echtgenoot in haar schoenen stappen en doorgaan met de belastinguitstel.

T

hij N ingeschakeld- A niet geschikt O gewend N is een N aan - S pouse als B enefic i ary: Om het bovenstaande voorbeeld te wijzigen, stel dat de echtgenoot zijn zuster als begunstigde noemt en zijn zoon bewaart als de lijfrentetrekker. In dit geval, wanneer de man sterft, moet zijn zuster de fondsen verwijderen, net als elke andere begunstigde die geen partner is. (Zie voor meer informatie De uitbetaling bij uw lijfrente selecteren .) Wat u moet doen

Als eigenaar:
Beleggers moeten een goede administratie bijhouden van de bedragen die in annuïteiten worden gestopt. Controleer ook om te zien wie de eigenaar, lijfrentetrekker en begunstigde is. Beoordeel uw annuïteiten om de bepalingen voor de uitkering van de begunstigde te interpreteren. Het kan zijn dat er overladingen zijn bij het overlijden van een niet-lijfrentetrekker, maar niet bij de dood van de lijfrentetrekker. Of er kan een afstandsverklaring zijn wanneer een lijfrentetrekker, maar niet de eigenaar, een verpleeghuis binnengaat. (Voor meer informatie, zie

De beet wegnemen uit lijfrenteverliezen .) Als begunstigde:

Als u een lijfrente hebt geërfd, vraagt ​​u het lijfrentebedrijf om de betalingen te berekenen die u zou kunnen ontvangen onder verschillende systematische uitbetalingsopties, zoals levenslange, 20-jarige en 10-jarige opties. Laat ze de uitsluitingspercentages geven, zodat u de gevolgen na belasting kunt bepalen. Vergelijk dit dan met het ontvangen van een forfait. Vergeet ook niet dat als federale successierechten zijn betaald, u een aftrek van inkomstenbelasting kunt aanvragen voor het bedrag van de successierechten dat aan de annuïteit kan worden toegerekend als onderdeel van uw gespecificeerde aftrekken op schema A.

The Bottom Lijn

Zowel voor eigenaren, lijfrentetrekkers als begunstigden is het weten van uw mogelijkheden en het op de hoogte blijven van informatie de beste manier om onaangename financiële verrassingen en onnodige kosten te voorkomen. Zie

Een overerving weigeren en Aan de slag met uw estate-plan voor meer informatie.