Vrijwel iedereen heeft op een of ander moment schade geleden door een of andere ongevalverstoring, die kan worden gedekt door een ongevallenverzekering of door volledige diefstal. Tornado's, aardbevingen, branden, orkanen en andere natuurrampen kosten zowel belastingbetalers als verzekeringsmaatschappijen jaarlijks miljarden dollars aan verliezen. Diefstallen - met name autodiefstal en inbraken van persoonlijke woningen - bevinden zich in een aparte categorie, die ook jaarlijks belastingbetalers en polishouders miljarden kost. In dit artikel wordt uiteengezet welke soorten ongevallen en diefstalverliezen aftrekbaar zijn, wie in aanmerking komt om een ​​verlies af te trekken en wanneer het verlies kan worden afgetrokken. (Zie voor achtergrondinformatie Heeft u een ongevallenverzekering nodig? )

De Sudden-gebeurtenis Test

Om fiscaal aftrekbaar te zijn, moet een schadegeval voldoen aan de criteria voor de plotselinge-gebeurtenis test, die het volgende machtigt:

• Het verlies moet optreden als gevolg van een plotselinge en onvoorspelbare of ongebruikelijke gebeurtenis.
• De gebeurtenis moet er een zijn die zich in één instantie voordoet, om zo te zeggen, zoals een auto-ongeluk, en kan niet zijn gebeurd gedurende een langere periode.
• Er moet sprake zijn van een toevalselement of een soort van natuurlijke kracht.

Volgens deze definitie zouden verliezen als gevolg van de volgende gebeurtenissen in aanmerking komen voor aftrek:

• Natuurrampen, zoals aardbevingen, orkanen, tyfonen, tornado's, overstromingen, branden en lawines. (Lees voor meer informatie over het voorbereid zijn op natuurrampen Acht financiële waarborgen bij rampenaanvallen )
• Verliezen als gevolg van burgerlijke ongeregeldheden, zoals rellen

Er zijn echter verschillende soorten verliezen die zouden niet in aanmerking voor aftrek:

• Die veroorzaakt door langdurige processen, zoals erosie, droogte, ontbinding van hout of termietschade.
• Alle verliezen die voortvloeien uit wat het Internal Revenue Agency (IRS) als een "voorzienbaar" evenement beschouwt.
• Verliezen die voortkomen uit negatieve publieke perceptie.

Hier is een voorbeeld van een verlies dat niet aftrekbaar is: een echtpaar bezit een huis dat op een klif ligt, samen met de rest van de buurt, met uitzicht op de stad. Helaas zorgt erosie ervoor dat verschillende huizen naast hun eigendom in elkaar klappen en over de klif vallen. Hun eigendom blijft echter onbeschadigd en ambtenaren van stedelijke gebouwen staan ​​hen toe daar te blijven wonen.

Wanneer ze hun huis drie jaar later proberen te verkopen, ontdekken ze dat de waarde van hun huis met maar liefst $ 150.000 is gedaald vanwege de aarzeling van de koper als gevolg van de negatieve perceptie van het publiek vanwege de ramp. Ze zijn gedwongen hun huis te verkopen voor $ 175.000 minder dan ze ervoor hebben betaald. Noch dit verlies, noch de verliezen geleden door de huiseigenaren wiens huizen zijn ingestort, zijn aftrekbaar.(Lees meer over hoe verzekeringsmaatschappijen het financiële risico van catastrofale gebeurtenissen in Event-Linked Bonds: Competing Against A Catastrophe verzachten.)

Wie kan een verlies afhouden - en wanneer?

Alleen de eigenaar van het onroerend goed dat verloren is gegaan, kan het verlies, binnen bepaalde beperkingen, in mindering brengen in het jaar dat het verlies is geleden. Diefstalverliezen zijn aftrekbaar in het jaar dat de eigenaar ontdekt dat de woning is gestolen. Als u bezittingen verpacht die verloren zijn gegaan of zijn vernietigd door een plotselinge en onvoorzienbare gebeurtenis die in aanmerking komt voor aftrek, kunt u mogelijk de betalingen die u aan de verhuurder doet, aftrekken die het verlies compenseert.

Als de belastingplichtige daarentegen verwacht volledig te worden terugbetaald voor het verlies in een later jaar, mag het verlies (of ten minste het bedrag van het verlies waarvoor de belastingbetaler redelijkerwijs geen vergoeding verwacht) niet worden afgetrokken in het jaar dat het verlies is geleden. Als de terugbetaling nooit wordt betaald, moet het verlies nog steeds worden opgeëist in het jaar waarin het is gemaakt door een gewijzigd rendement voor dat jaar in te dienen. Bijvoorbeeld, als een huis van een belastingbetaler in 2010 door brand wordt vernietigd en de belastingbetaler verwacht de verzekeringsopbrengsten in 2011 te ontvangen, mag de belastingbetaler geen verlies op de aangifte 2010 declareren. Als de verzekeringsmaatschappij de claim in 2011 echter afwijst, moet de belastingbetaler een gewijzigde aangifte voor 2010 indienen om de schade te declareren.

Verliezen van insolvabele banken en andere besparingen Instellingen

Wanneer een financiële instelling die betaalrekeningen aanbiedt insolvent wordt, mogen haar klanten niet-verzekerde verliezen aftrekken als hetzij verlies van het verlies of niet-zakelijke dubieuze debiteuren. Als geen van de verliezen was verzekerd, kan in plaats daarvan een beleggingsverlies worden geclaimd. Investeringsverliezen zijn echter beperkt tot $ 20.000 per instelling en vallen ook onder de drempel van 2% gecorrigeerd bruto inkomen (AGI). De instelling moet federaal en / of staatsbevoegd zijn om eventuele verliezen aftrekbaar te maken. (Meer informatie over het beschermen van uw bankrekeningen in Zijn uw bankdeposito's verzekerd? en Bankfalen: worden uw activa beschermd? )

Boom en struik Verliezen > Elk verlies met betrekking tot bomen en struiken moet voldoen aan de test met een plotselinge gebeurtenis, hoewel in dit geval vernietiging door insecten kan zijn als er een plotselinge pest is die slechts enkele dagen duurt. Verliezen van groen op persoonlijk eigendom worden berekend door de totale waarde van het onroerend goed te vergelijken voor en nadat de schade is ontstaan. Hiertoe worden structuren, land en groei op één hoop gegooid. Bomen en struiken worden echter onafhankelijk gewaardeerd voor bedrijfseigendommen.

Diefstal

Verliezen Opdat een diefstalverlies aftrekbaar is, moet de belastingbetaler bewijzen dat de schade te wijten is aan diefstal - een verdenking van diefstal is niet voldoende. Als de woning eenvoudigweg ontbreekt, kan diefstal niet worden geclaimd. Als u bijvoorbeeld op een ochtend uw huis uitloopt en merkt dat het lege kinderzwembad dat de avond ervoor in uw tuin was verdwenen, kunt u geen aftrek wegens verlies eisen, omdat er een kans is dat deze wegwaait.Maar als u naar buiten komt om uw post te ontvangen en ontdekt dat uw mailbox is ontworteld, zou dat als een verlies door diefstal worden beschouwd, omdat er geen andere redelijke manier is om uw mailbox te missen. Aanvaardbaar bewijs van diefstal kan verklaringen van getuigen zijn die uw eigendom hebben gezien, politierapporten en krantenrekeningen van de inbraak.

Berekening en indiening van ongeval en diefstal

Verliezen Ongeval- en diefstalverliezen zijn diverse gespecificeerde aftrekposten die worden gerapporteerd op IRS-formulier 4684, dat wordt overgedragen naar schema A en vervolgens naar het 1040-formulier. Daarom moet de belastingbetaler in staat zijn om inhoudingen af ​​te trekken om verlies of diefstal van het slachtoffer af te trekken. Als dit niet mogelijk is, kan er geen verlies worden geclaimd.

Er zijn nog andere voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Over het algemeen moet het bedrag meer dan $ 500 bedragen en voldoen aan de 10% gecorrigeerde bruto-inkomensbeperking.

Voorbeeld - Claim

Bepalingen Carl heeft een verlies van $ 2, 500 om het eigen risico voor zijn autoverzekering te dekken wanneer zijn auto wordt gescoord. Zijn huis wordt later dat jaar ook ingebroken en $ 3.000 aan juwelen wordt gestolen. Zijn aanpasbaar bruto inkomen was vorig jaar $ 40.000 en hij kan aftrekkingen specificeren. Zijn verliezen kunnen als volgt worden berekend:

$ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000	$ 3, 000 - $ 500
$ 2, 500	Totaal
$ 4, 500 < 10% AGI-beperking	$ 4, 000
Werkelijk aftrekbaar bedrag	$ 500
Een afzonderlijke vloer van $ 500 wordt van elk verlies afgetrokken en vervolgens worden de resterende bedragen getotaliseerd. De IRS heeft willekeurig gemandateerd dat elk bedrag dat de limiet van 10% AGI overschrijdt, dan aftrekbaar is. Elk bedrag dat door de verzekering wordt terugbetaald, is niet aftrekbaar en elk bedrag dat in een later jaar door de verzekering wordt terugbetaald, moet als inkomen worden aangemerkt.	Alleen schade met betrekking tot persoonlijke eigendommen kan worden gedeclareerd op formulier 4684. Zakelijke verliezen worden elders in mindering gebracht. Ongeval- en diefstalverliezen kunnen tot maximaal 20 jaar worden teruggebracht tot drie jaar of voorwaarts. Overtollige verliezen kunnen in beide richtingen worden gedragen als een netto operationeel verlies.

Ramp

Verliezen

Belastingbetalers die verliezen oplopen als gevolg van een ramp in een door de president uitgeroepen rampgebied hebben de mogelijkheid om hun verlies te declareren op de belastingaangifte van hun voorgaande jaar, waardoor ze het rendement kunnen wijzigen en ontvangen een onmiddellijke terugbetaling als een maatregel van opluchting. Het Federal Emergency Management Agency houdt een bijgewerkte lijst bij van alle in aanmerking komende rampgebieden en de jaren waarvoor ze in aanmerking komen. Degenen die dit doen, moeten een verklaring afleggen waarin zij hun keuze om de aftrek van het voorgaande jaar af te leggen en basisinformatie geven over het tijdstip, de plaats en de aard van de ramp. De deadline voor deze verkiezing valt ofwel op de standaard indieningstermijn voor het lopende belastingjaar of de deadline met verlengingen voor het vorige belastingjaar. Degenen die ervoor kiezen om het verlies in een vorig jaar te melden en vervolgens van gedachten te veranderen, hebben 90 dagen om de verkiezing ongedaan te maken en alle betaalde teruggaven terug te sturen.Slachtoffers in deze gebieden hoeven niet te voldoen aan de 10% AGI-drempelwaarde als ze een netto verlies aan rampen hebben geleden (wat betekent dat het verlies elk bedrag aan verzekeringen of andere beloningen overschrijdt). Ze hoeven ook geen inhoudingen toe te voegen; in dit geval zouden ze het verlies melden op formulier 4684 van het standaard deductie-werkblad. Degenen die wel specificeren, rapporteren dit op de normale manier in schema A. (Als u een huurder bent, lees dan hoe u uw huis kunt beschermen tegen rampen in

Verzekering 101 voor huurders

.) > The Bottom Line De IRS staat een beperkt verlies van diefstalverlies toe als een maatregel van verlichting voor degenen die het slachtoffer zijn van diefstal of natuurrampen. Er zijn veel regels en voorschriften met betrekking tot ongevallen en diefstal die buiten het bestek van dit artikel vallen. Ga naar de IRS-website voor meer informatie over dit onderwerp of ga naar IRS-publicatie 547

.