De Verenigde Staten hebben het hoogste vennootschapsbelastingtarief van de 34 ontwikkelde, vrijemarktlanden die deel uitmaken van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Het marginale tarief van de vennootschapsbelasting in de Verenigde Staten is 35% op het federale niveau en 39. 2% zodra de belastingen van de staat worden berekend, volgens de 2013 OESO-belastingbank. Het wereldwijde gemiddelde is veel lager, namelijk 25%. Zwitserland heeft het laagste nationale tarief, namelijk 8,5%, maar het stijgt tot 21,1% na factoring in lokale belastingen, waardoor Ierland het laagste algemene percentage heeft bereikt, namelijk 12,5%. Het hoge belastingtarief voor Amerikaanse bedrijven, in combinatie met wereldwijde belastingheffing, heeft op verschillende manieren gevolgen voor Amerikaanse bedrijven - sommigen zouden negatief argumenteren.

AD:

Het stuurt banen, winsten en belastinginkomsten overzee

De Amerikaanse overheid belast de inkomsten Britse vennootschappen verdienen niet alleen in het binnenland, maar ook in het buitenland. Aangezien bedrijven ook belasting betalen over in het buitenland verdiende winsten aan de regeringen van die landen, betalen Amerikaanse bedrijven een dubbele belasting op in het buitenland verdiende inkomsten. De meeste ontwikkelde landen gebruiken dit systeem niet; ze gebruiken een territoriaal belastingstelsel. Als de Verenigde Staten een territoriaal systeem zouden gebruiken, zouden Unity-bedrijven Uncle Sam een ​​korting geven op de winst die hier wordt verdiend. Deze dubbele belasting is niet alleen een belasting voor ondernemingen op zich, maar maakt hen ook benadeeld ten opzichte van buitenlandse concurrenten die niet zijn onderworpen aan de dubbele belasting. (Om meer te weten te komen over wat sommige bedrijven doen om dit probleem te omzeilen, raadpleegt u "Overseas Cash Hoards: Shareholder Boon of belastingbetalers?")

AD:

"Het hoge tarief van de vennootschapsbelasting plaatst de VS op een concurrentienadeel ten opzichte van lager belaste landen zoals Ierland en Canada in de poging om nieuwe bedrijfsinvesteringen en banen aan te trekken," zegt John Boyd, Jr. , directeur van The Boyd Company, een bedrijf uit Princeton, NJ dat grote bedrijven adviseert over waar ze hun faciliteiten moeten vinden en wereldwijd kunnen investeren.

Een resultaat is de verhuizing van Amerikaanse bedrijven naar het buitenland met gunstigere belastingwetgeving. Wanneer deze bedrijven hun hoofdkantoor verplaatsen of buitenlandse dochterondernemingen creëren, gaan banen en winsten naar het buitenland. Het aantal Amerikaanse banen bij grote multinationale ondernemingen kromp in het afgelopen decennium met 2. 9 miljoen, zelfs meer dan de 2. 4 miljoen banen die deze bedrijven in het buitenland hebben gecreëerd. In 2009 was ongeveer een derde van de werknemers van al deze bedrijven in het buitenland gevestigd. En Amerikaanse bedrijven hadden $ 1. 95 biljoen in het buitenland in 2013, volgens berekeningen van Bloomberg News. Wanneer u kunt kiezen waar u zaken wilt doen, is het logisch om de goedkoopste optie te kiezen, en veel bedrijven doen dat.

AD:

Het verbruikt enorme hulpbronnen

Omdat belastingtarieven en aftrek van bedrijfsbelastingen en -kredieten zo'n grote invloed hebben op de bedrijfsresultaten van bedrijven, lobbyen bij politici om de belastingcode te wijzigen of te handhaven op een manier die bedrijven ten goede komt wordt een waardevol gebruik van het bedrijfsinkomen. Als vennootschapsbelastingen niet zo'n last zouden zijn, zouden bedrijven in plaats daarvan kunnen lobbyen voor dollars bij het ontwikkelen van nieuwe producten en diensten en het vergroten van de verkoop. Niet alleen verliezen bedrijven, ook hun klanten verliezen, omdat deze producten en diensten langer duren om op de markt te komen of er helemaal niet in slagen. En ondanks het hoge belastingtarief van de Verenigde Staten, voorspellen economen dat het verlagen van het belastingtarief de belastinginkomsten daadwerkelijk zou verhogen omdat bedrijven meer middelen zouden kunnen besteden aan belastbare, winstgevende activiteiten.

Ongeveer 10% van de federale inkomsten komt van vennootschapsbelastingen; de rest komt van loonheffingen (34%), inkomstenbelastingen (47%) en accijnzen, boedel- en andere belastingen (9%). Het aandeel van de federale opbrengsten dat toerekenbaar is aan de vennootschapsbelasting was in 1945 bijna 40% en schommelt sinds de jaren tachtig rond het niveau van vandaag. Individuen hebben de afgelopen decennia een steeds groter deel van de totale belastingen betaald, omdat bedrijven een dalend aandeel hebben betaald, volgens het Centre on Budget and Policy Priorities, een organisatie voor overheidsbeleid die zich richt op het begrotings- en belastingbeleid. Deze toename is grotendeels in de vorm van de loonheffing.

Het ontmoedigt sparen en beleggen

"Een groot probleem dat ik heb met hoge vennootschapsbelastingen, is dat ze ondernemers stimuleren om te spenderen in plaats van te sparen voor de toekomst", zegt Jeff Kear, eigenaar van Planning Pod, een uitgebreid online applicatie voor evenementbeheer. De manier waarop de code voor de vennootschapsbelasting is gestructureerd, legt hij uit: "als u uw inkomsten in het lopende belastingjaar besteedt aan bedrijfsgerelateerde uitgaven, kunt u er veel effectief afschrijven. "

Sparen en beleggen, zodat er meer kapitaal beschikbaar is voor toekomstige groei, of om het bedrijf in moeilijke tijden te ondersteunen, zou voor veel bedrijven een slimmere beslissing zijn, maar voor die besparingen en geïnvesteerde inkomsten zijn meer belastingen verschuldigd. "Hoge vennootschapsbelastingen ontmoedigen bedrijfsbesparingen, wat leidt tot meer instabiliteit in de bedrijfswereld", zegt Kear.

Het zijn niet alleen bedrijven zelf die hebben gemerkt hoe het hoge vennootschapsbelastingtarief besparing en investeringen ontmoedigt. Dezelfde regering die verantwoordelijk is voor het tarief, erkent deze tekortkoming. Dus waarom hebben ze niet geprobeerd het te corrigeren?

Vooruitzichten voor hervorming

Inspanningen voor belastinghervorming van bedrijven zijn gericht op intrekking van belastingverminderingen en aftrekkingen van ondernemingen, verlaging van het vennootschapsbelastingtarief en zorgen dat bedrijven inkomsten uit het buitenland naar de Verenigde Staten brengen ("repatriëring" genoemd) zonder de algehele federale belasting inkomsten. Veel van deze voorstellen zijn niet populair bij bedrijven, die vaak een grote bijdrage leveren aan de verkiezingscampagnes van politici. Deze bijdragen geven politici een stimulans om bedrijven gelukkig te houden, wat vaak betekent dat de status-quo gehandhaafd blijft.Politici zijn het niet eens over hervormingen, dus weinig veranderingen. De voorstellen zijn ook niet populair bij de entiteiten die hervormers voorstellen om de belastingen te verhogen om de totale overheidsinkomsten hetzelfde te houden. Deze groepen vechten ook tegen verandering.

De bottom line

Het marginale belastingpercentage van 35% op Amerikaanse corporaties ontmoedigt Amerikaanse bedrijven winst te maken op de binnenlandse markt, wat banen en belastbare inkomsten naar het buitenland stuurt. Het geeft bedrijven een stimulans om nu te besteden in plaats van sparen en beleggen voor de toekomst, zelfs wanneer dit laatste de voorzichtiger keuze zou kunnen zijn. Het verspilt ook bedrijfsmiddelen die zouden kunnen worden besteed aan de ontwikkeling van nieuwe producten en diensten en in plaats daarvan worden deze middelen omgeleid naar lobbyende politici voor gunstige veranderingen in de belastingwetboekcode of voor het handhaven van de status-quo. Omdat de belastingcode zo complex is, is het moeilijk om deze te hervormen op een manier die iedereen beter af is. Veel hervormingsvoorstellen gaan echter nooit voorbij vanwege tegenstrijdige incentives van verschillende belangengroepen.