Als er een gemeenschappelijke overeenkomst tussen financiële planners bestaat, is het zonder twijfel de Roth IRA die zonder meer de beste pensioenvoorziening is die beschikbaar is voor individuen. Twee van de belangrijkste redenen die hieraan kunnen worden toegeschreven, zijn onder andere dat de Roth belastingvrije opname van premies en inkomsten bij het bereiken van zijn pensionering aanbiedt en dat de Roth geen minimale terugtrekking (RMD) op 70-jarige leeftijd heeft. Helaas kan niet iedereen op basis van uw verdiende inkomen direct bijdragen aan een Roth IRA.

Waarom de Roth IRA?
Als een enkele belastingbetaler, als u inkomsten (gewijzigde AGI) van $ 125.000 of meer hebt verdiend, kunt u geen bijdrage leveren aan een Roth IRA. Voor gehuwden is dit bedrag $ 183.000 (deze huidige limieten voor 2012 kunnen jaarlijks opwaarts worden geïndexeerd). Iedereen kan echter tot $ 5.000 per jaar (geïndexeerd voor 2012) bijdragen aan een traditionele IRA, ongeacht het bedrag van zijn of haar verdiende inkomsten, net zo lang als zijn of haar bijdrage de laagste van $ 5.000 of meer niet overschrijdt. de hoogte van zijn of haar inkomen. (Leeftijd 50 of ouder heeft ook een extra inhaalbedrag van $ 1, 000)

Traditionele IRA versus de niet-aftrekbare IRA
Tot bepaalde inkomensverzekeringsbeperkingen (die doorgaans jaarlijks veranderen), kunnen belastingbetalers in lagere belastingschijven een IRA-aftrek krijgen op hun federale belastingaangifte voor stortingen gedaan aan een traditionele IRA voor het jaar. Als u de IRS-limiet overschrijdt, kunt u nog steeds bijdragen aan een IRA, maar heeft u geen recht op een IRA-aftrek voor uw belastingaangifte. Dit staat bekend als een niet-aftrekbare IRA-bijdrage ", waarvoor u Formulier 8606 bij uw belastingaangifte moet indienen waarin de bijdrage als zodanig wordt vermeld. Aangezien u nooit een belastingaftrek voor deze bijdragen hebt ontvangen, zijn deze" niet-aftrekbare "bijdragenbedragen niet worden belast als ze uit de IRA-account worden verwijderd en worden gewoonlijk "basis" genoemd.

IRA's naar Roth IRA converteren
In 2010 heeft het Congres de inkomenslimiet van $ 100, 000 geëlimineerd op Roth IRA-conversies Hiermee kunnen traditionele IRA-eigenaren in alle belastingschalen hun IRA's omzetten in Roth en nu belasting betalen om belastingvrije voordelen te ontvangen bij pensionering. Wat als al uw IRA-besparingen bestaan ​​uit niet-aftrekbare IRA-bijdragen? Dit is het geval, dan kunt u uw volledige niet-aftrekbare IRA omzetten naar een Roth IRA, en hoeft u alleen belasting te betalen over het winstdeel.

Bijvoorbeeld, Susan Smith bevindt zich in een belastingschijf van 30% dit jaar en ze heeft slechts één IRA ter waarde van $ 100, 000. De IRA bestaat uit $ 90, 000 in niet-deductib le bijdragen en $ 10, 000 aan inkomsten. Als ze besluit om de hele IRA naar Roth te converteren, zou ze alleen belasting hoeven te betalen over het inkomstengedeelte ($ 10, 000). Bij een belastingpercentage van 30% zou ze $ 3.000 aan belasting verschuldigd zijn om de volledige $ 100.000 naar Roth om te zetten.

Als Smith geen inkomsten had in deze IRA, kon de volledige $ 100.000 (alle niet-aftrekbare bijdragen) zonder belasting worden omgezet. Wanneer inkomsten aanwezig zijn, moet de eigenaar overwegen of het voor hem of haar of zijn of haar erfgenamen voordeliger zou zijn om de nu verschuldigde belasting te betalen, aangezien het toekomstige voordeel belastingvrij zou zijn.

Waar het lastig wordt
Wanneer u een IRA hebt die normale bijdragen, niet-aftrekbare bijdragen en inkomsten bevat, zijn de regels voor conversies complexer. Het zou fantastisch zijn als u de niet-aftrekbare bijdragen simpelweg zou kunnen uitkiezen en dat deel alleen belastingvrij naar de Roth zou kunnen converteren. We kennen de IRS echter allemaal heel goed en willen zijn deel van de taart. Laten we eens kijken naar de speciale fiscale behandeling van deelconversies voor eigenaren met meerdere IRA-accounts of IRA's met zowel aftrekbare als niet-aftrekbare bijdragen.

John Doe, een belastingbetaler van 30%, heeft op 31 december 2012 een traditionele IRA ter waarde van $ 200.000, waarvan $ 100.000 niet-aftrekbare bijdragen zijn. Doe wil $ 100.000 van deze IRA naar Roth omzetten. Omdat Doe $ 100.000 aan niet-aftrekbare bijdragen heeft in deze traditionele IRA, zou je denken dat hij de $ 100.000 niet-aftrekbare bijdragen belastingvrij zou kunnen converteren. Helaas heeft de IRS een speciale formule die moet worden gevolgd als u een IRA bezit met normale bijdragen.

Zo werkt het:

Belastingvrij percentage = Totaal niet-aftrekbare bijdragen gedeeld door
(som van de eindejaarswaarde van alle IRA-accounts + conversiebedrag) = $ 100, 000 / ( $ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 / $ 300, 000

Belastingvrije hoeveelheid conversie = 33. 3% (of $ 33, 333)

Daarom, als John $ 100, 000 omzet naar de Roth , hij zal $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33. 3%) hebben die niet wordt belast en $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66. 7%) die wordt belast tegen zijn 30% belastingtarief.

De bottom line
Terwijl u dit onderwerp bestudeert, vindt u veel aanbevelingen voor financiële planner en artikelen over dit onderwerp zijn verkeerd geschreven. De algemene misvatting is dat u de niet-aftrekbare bijdragen kunt uitkiezen en ze specifiek belastingvrij kunt converteren. Een andere misvatting is dat u eenvoudigweg de niet-aftrekbare bijdragen deelt door de totale waarde van de IRA's en dit is het percentage van belastingvrije bedragen. Helaas is de formule iets complexer dan de beide eerder genoemde methoden. Nu u de regels kent en de berekening correct uitvoert, houdt u de IRS op uw rug.