Naarmate het einde van het jaar nadert, is het een goed idee om de belastbare rekeningen van uw klant te controleren op eventuele kapitaalverliezen. Dit betekent niet automatisch dat alle verliezen blind moeten worden genomen, maar dat deze verliezen een planningsinstrument kunnen zijn bij het beheer van de portefeuille van uw klant en hun algehele fiscale en financiële situatie.

Totaal winsten en verliezen

Het is altijd een goed idee om de belastbare winsten en verliezen van een klant bij te houden voor holdings zoals individuele aandelen, exchange-traded funds (ETF's) en beleggingsfondsen. Stel vervolgens vast welke winsten en verliezen op lange en korte termijn zijn, omdat er regels zijn over het matchen en ongebruikte verliezen overdragen naar volgende jaren. Vergeet in dit proces geen uitkeringen van kapitaalwinsten van beleggingsfondsen of ETF's. U kunt vaak naar de website van het bedrijf gaan om een ​​schatting te krijgen van de distributiekanalen aan het einde van het jaar. (Zie voor meer informatie: 5 Belastingaangelegenheden bij bovenaf Klanten hebben .)

Matching winsten en verliezen

Tel de lange termijn meerwaarden van de klant op en combineer deze met eventuele vermogensverliezen op lange termijn. Evenzo met kortetermijnwinsten en verliezen op kapitaal. Als het nettoresultaat positief is voor langetermijnwinst en korte-termijnwinsten, zal de klant belasting betalen over elk tegen het juiste langetermijnwinstenpercentage en zijn normale inkomstenbelastingtarief voor kortetermijnwinsten. Andere permutaties van dit afstemmingsproces maken het mogelijk dat verliezen van het ene type of van het andere worden gebruikt om winsten van elk type te compenseren.

Voor zover kapitaalverliezen in een bepaald jaar hoger liggen dan de meerwaarden, kan tot $ 3 000 van die extra verliezen worden gebruikt om andere inkomsten te compenseren. Overtollige winsten die boven dat niveau liggen, kunnen worden overgedragen en in de daaropvolgende jaren worden gebruikt.

Belastingheffing op meerwaarden

Beleggingen die minstens een jaar en een dag worden aangehouden, worden belast tegen preferentiële langetermijnwinst op aandelen wanneer ze worden verkocht. Deze tarieven kunnen zo laag zijn als 15% en variëren tot 20% op basis van de belastingschijf van uw klant. Bovendien zullen klanten met hogere inkomens ook onderworpen zijn aan de belastingopbrengst van 3. 8% Medicare op kapitaalwinsten. Voor 2016 wordt dit ingevoerd voor afzonderlijke bestanden met aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) van $ 200.000 of hoger en voor paren die samen met MAGI een bedrag van $ 250.000 of meer indienen. Voor degenen die in de marginale inkomstenbelasting van 10% - 15% zitten, zijn er geen vermogenswinstbelastingen. (Zie voor meer informatie: Fiscale tips voor financieel adviseurs .)

Kapitaalwinsten op korte termijn worden belast als gewone inkomsten en voor veel klanten zal dit percentage aanzienlijk hoger zijn dan de preferente langetermijnwinst op kapitaalwinsten.

Een investeringsstrategie

Het oogsten van belastinglatenties is een investeringsstrategie, waarbij het realiseren van verliezen om een ​​beetje belasting te besparen geen doel op zich mag zijn. Dat gezegd hebbende, is het verstandig om fiscale verliezen te gebruiken bij normaal onderhoud van de portfolio en trackingactiviteiten zoals herbalancering.Als uw klant bijvoorbeeld een verlies heeft op een belegging in een activaklasse waarin hij hoe dan ook sommige activa moet verkopen, is dit de ideale situatie. Verkoop het bedrijf eenvoudig en gebruik de opbrengst om andere beleggingen te kopen in gebieden die moeten worden verhoogd om hun totale portefeuille weer in balans te brengen.

Helaas is het niet altijd zo eenvoudig. Als u naar de portefeuille van uw klant kijkt, zijn er mogelijk ongerealiseerde beleggingsverliezen die zich niet noodzakelijk lenen voor herbalancering. Er zijn een paar opties hier. Een daarvan is om het actief te verkopen om het verlies te realiseren en iets anders in diezelfde activaklasse te kopen om de asset-allocatie van de klant in tact te houden. Als de klant bijvoorbeeld zijn verlies realiseert in een actief beheerde beleggingsfonds met een grote kap, kunnen ze aandelen van een S & P 500-indexfonds kopen om het geld dat aan deze beleggingscategorie is toegewezen te houden.

Regels voor verkoop wassen

Let op de regels voor het wassen van de verkoop bij het oogsten van belastingverliezen voor een klant. Deze regels geven aan dat de belegger geen aandelen van hetzelfde bedrijf of een substantieel identiek bezit moet kopen gedurende 30 dagen voorafgaand aan en na de verkoop. Als u zich niet aan deze regels houdt, vervalt de mogelijkheid om het verlies af te trekken. Het in hoofdzaak identieke vasthouddeel hiervan kan open voor interpretatie zijn. Een duidelijk voorbeeld is de verkoop van een S & P 500-fonds van Vanguard met verlies, om er in die periode een te kopen bij Fidelity Investments. (Zie voor meer informatie: Hoe adviseurs goede PR kunnen krijgen tijdens belastingseizoen .)

Dit geldt ook voor andere accounts. Als het een overtreding zou zijn om het S & P 500-fonds op de belastbare rekening van de klant te verkopen en het vervolgens binnen de termijn van 61 dagen in hun IRA te kopen.

Mutual Fund Distributions

Vergeet bij het maken van deze berekeningen geen rekening te houden met uitkeringen van meerwaarden uit beleggingsfondsen en ETF's die worden gehouden op belastbare rekeningen.

De bottom-line

Het oogsten van belastinglatenties voor klanten met belastbare posities kan een goede manier zijn om beleggingsverliezen te gebruiken om hun belastingen te verlagen. Dit is het meest logisch als het wordt gedaan in het kader van het beheer van de investeringsstrategie van de klant, zoals een deel van het herbalanceringsproces. Hoewel het oogsten van belastingaangiften vaak een focus van de jaarplanning is, kan en moet deze strategie het hele jaar door worden gebruikt. (Zie voor meer informatie: Presenteer uw klanten met een eindejaarsbeoordeling .)