Een jaar geleden oordeelde het Amerikaanse Hof van Beroep voor het Negende Circuit dat twee ongehuwde mede-eigenaars van een woning elk een aftrek konden eisen voor de hypotheekrente die zij aan het huis betaalden. De IRS verklaarde deze week dat het niet langer zal blijven proberen om deze uitspraak te bestrijden. Deze concessie zal aanzienlijke gevolgen hebben voor alleenstaanden die mede-eigenaar zijn van hun woningen.

De uitspraak

De uitspraak komt voort uit een geval waarin Bruce Voss en Charles Sophy, die binnenlandse partners zijn die een paar huizen bezitten, beweerden dat elk van hen in staat zou moeten zijn om de betaalde rente op de hypotheken af ​​te trekken. De IRS was het daar niet mee eens en de belastingrechtbank oordeelde ook tegen hen. Ze brachten vervolgens hun zaak naar het Ninth Circuit Court of Appeals, waar de rechters besloten in een twee-op-één uitspraak: "Hoewel het statuut zwijgt over ongehuwde mede-eigenaren, leiden we af van de behandeling door het statuut van gehuwde individuen die afzonderlijke aangiften indienen die § 163 (h) (3) 's schuldlimieten zijn van toepassing op ongehuwde mede-eigenaars op basis van belastingplichtige. "(Zie voor meer informatie: Belastingverminderingen op hypotheekrente .)

AD:

Onder de huidige belastingwetgeving kunnen belastingbetalers de betaalde rente op een hypotheek van maximaal $ 1 miljoen en kredietlijnen voor privékredieten van maximaal $ 100.000 aftrekken voor zowel hun hoofdverblijf als een tweede woning. De hypotheeklimiet voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk indienen is $ 550, 000. Voor elke saldometensaldi die meer dan $ 1 bedragen. 1 miljoen, kan de belastingbetaler alleen een bedrag aftrekken dat gelijk is aan het percentage van de schuldlimiet gedeeld door het werkelijke bedrag van de schuld.

AD:

De IRS verklaarde dat zij het vonnis van de rechtbank zou accepteren, wat betekent dat zij nu alle vergelijkbare zaken met soortgelijke omstandigheden zal behandelen. Het leverde geen informatie op die kon worden opgevat als goedkeuring of afkeuring van de uitspraak van de rechtbank, maar alleen maar zei dat ze de zaak niet verder zouden behandelen.

Veel belastingdeskundigen beschouwen deze uitspraak als een zegen voor alleenstaande belastingbetalers die mede-eigenaar zijn van hun woningen. Belastingadvocaat Roger Russell, senior redacteur bij Accounting Today, schreef: "de beslissing van de IRS om te berusten opent de deur voor ongehuwde paren buiten het 9e Circuit om de inhoudingen afhankelijk te stellen van de verhoogde limiet, en voegt een extra element toe aan de huwelijkstraf volgens de Code. "(Zie voor meer informatie: Berekening van de hypotheekrenteaftrek .)

AD:

Andere belastingadviseurs echoden zijn gevoel. Ed Zollars, een CPA, schreef het volgende over de website Current Tax Developments: "Adviseurs met belastingplichtigen die een limiet per woning toepasten op hypotheekrenteaftrekkingen in voorgaande jaren, zouden moeten overwegen om die belastingbetalers declaraties voor terugbetaling aan te bieden voor die voorgaande jaren waar het statuut van beperkingen blijven open."

Claimen

Eén belastingplichtige die een of meer van zijn of haar huizen mede-eigendom heeft van een andere persoon, kan er verstandig aan doen terug te gaan in de belastingaangifte en te kijken of hij extra hypotheekrente kan claimen en een extra vergoeding kan krijgen. Ze kunnen dit doen gedurende de drie voorgaande jaren van terugkeer onder de huidige belastingwetgeving, en dit kan een aanzienlijke kans zijn voor degenen die grote huizen met grote hypotheekbalansen bezitten. Hypotheekrente voor woningen is vaak de belangrijkste aftrekpost, waardoor veel belastingbetalers hun inhoudingen kunnen specificeren, zodat degenen die voorheen hun rente niet konden aftrekken omdat ze dat bedrag met hun mede-eigenaar moesten delen, nu in aanmerking komen om te specificeren.

De bottom line

Financiële adviseurs met klanten die niet-gehuwde mede-eigenaars van een woning zijn, moeten hun belastingaangifte bekijken om na te gaan of er mogelijk restituties beschikbaar zijn. Degenen die kansen op dit gebied kunnen ontdekken, kunnen toegevoegde waarde bieden aan hun klanten. (Zie voor meer informatie: Belangrijkste belastingvoordelen van het kopen van een huis .)