Telkens wanneer u kapitaalgoederen, zoals aandelen, grond en kunstwerken verkoopt of ruilt, moet u de transactie melden bij uw federale aangifte inkomstenbelasting. Mogelijk hebt u winst, kunt u verliezen hebben, de transacties kunnen van korte of lange duur zijn en deze informatie moet worden uitgesplitst om de juiste fiscale behandeling voor de nettoresultaten toe te passen. Schema D van formulier 1040 wordt gebruikt om de meeste kapitaalwinst (of -verlies) -transacties te rapporteren. Voordat u echter uw netto winst of verlies op schema D kunt invoeren, moet u formulier 8949, Verkopen en overige disposities van kapitaalgoederen invullen.

Overzicht van het formulier

Het formulier met twee pagina's bestaat uit twee delen: deel I voor kortetermijntransacties en deel II voor langetermijntransacties. Een verkoop of belastbare ruil die meer dan 12 maanden na de datum van verwerving van het actief plaatsvindt, is van lange duur; een verkoop binnen 12 maanden of korter is op korte termijn.

Het formulier geeft informatie weer over transacties die u ontvangt op formulier 1099-B, opbrengsten van tussenhandel en ruiltransacties , evenals uit uw eigen administratie.

Rapportage van kortetermijntransacties

Er zijn drie vakjes die worden gebruikt om aan te geven of de transactie aan de IRS is gerapporteerd en hoe u de belastinggrondslag voor uw activum hebt afgeleid. Fiscale basis is meestal uw prijs, maar kan iets anders zijn als u eigendom hebt ontvangen door middel van een geschenk, erfenis of op een andere manier. De drie vakken zijn:

• transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (vak A). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u heeft ontvangen deze informatie aangeeft.

• Transacties (maar geen basis) gerapporteerd aan de IRS (vak B). Als u bijvoorbeeld onroerend goed verkoopt, kan dit worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 1099-B (maar zonder basis) of formulier 1099-S, Opbrengsten van onroerendgoedtransacties. U moet uw basis berekenen op basis van uw eigen records (bijvoorbeeld verkoopbonnen, bevestigingsverklaringen).

• Transacties die niet aan de IRS zijn gemeld (vak C). Als u bijvoorbeeld een schilderij voor geld in een privéverzamelaar hebt verkocht, wordt de transactie niet aan de IRS gemeld.

U moet een afzonderlijk formulier 8949 gebruiken voor elke box die u controleert. Als u dus alle drie de vakjes aanvinkt, rapporteert u kortetermijntransacties op drie verschillende formulieren. Elk formulier heeft ruimte voor 14 transacties, dus als u meer dan 14 heeft, hebt u aanvullende formulieren nodig.

Informatie voor elke transactie. Voor elke transactie moet u zeven stukjes informatie opgeven:

• Een beschrijving van het onroerend goed (kolom a). Als u bijvoorbeeld aandelen hebt verkocht, voert u 100 sh in. X Corp.

• De datum waarop u deze hebt verworven (maand, dag, jaar) (kolom b). Als u bijvoorbeeld aandelen heeft gekocht op 12 augustus 2015, voert u 08-12-15 in.

• De datum waarop het eigendom werd verkocht of anderszins werd verwijderd (kolom c). Voer de datum op dezelfde manier in als hierboven.

• De opbrengst van de verkoop (kolom d). Meestal is dit de verkoopprijs.

• Kosten of andere basis (kolom e). Zoals eerder beschreven, is basis meestal wat u hebt betaald voor het activum. Het kan echter iets anders zijn. Basis wordt in detail uitgelegd in IRS-publicatie 551, Basis van activa .

• Aanpassing voor winst of verlies (kolommen f en g). Er is mogelijk niets, maar als er een aanpassing is, voert u de code in uit de instructies bij formulier 8949 en de mate van aanpassing. Als u bijvoorbeeld vak A hebt aangevinkt maar de IRS uw basis onjuist hebt gerapporteerd, kunt u de gerapporteerde basis van de IRS in kolom e, code B in kolom f invoeren en de juiste basis in kolom g rapporteren; de juiste basis wordt gebruikt om winst of verlies te berekenen (hieronder).

• Winst of verlies (kolom h). Dit is het verschil tussen de opbrengst en de basis. Als de opbrengst groter is dan uw belastinggrondslag, heeft u een winst. Als de opbrengst lager is dan uw belastinggrondslag, heeft u een verlies.

Nadat de formulier (en) zijn ingevuld, worden de bedragen in elke kolom getotaliseerd. Het nettoresultaat wordt als volgt in schema D ingevoerd:

• Als vak A is aangevinkt: regel 1b van schema D

• als vak B is aangevinkt: regel 2 van schema D

• als vak C is aangevinkt: regel 3 van Schedule D

Rapportage langetermijntransacties

Deel II voor langetermijntransacties is een spiegelbeeld van deel I voor kortetermijntransacties.

Nogmaals, u moet een afzonderlijk formulier 8949 gebruiken voor elk aangevinkt vak met betrekking tot transacties en de basis die aan de IRS wordt gerapporteerd.

• Transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (vak D). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u heeft ontvangen deze informatie aangeeft.

• Transacties (maar geen basis) gerapporteerd aan de IRS (box E). U moet uw basis berekenen op basis van uw eigen records (bijvoorbeeld verkoopbonnen, bevestigingsverklaringen).

• Transacties die niet aan de IRS zijn gemeld (vak F). Als u bijvoorbeeld een braakliggend perceel voor contant geld heeft verkocht, wordt de transactie niet aan de IRS gemeld.

Informatie voor elke transactie wordt vervolgens gerapporteerd in de kolommen a tot en met h op dezelfde manier als u hebt gebruikt voor transacties op korte termijn.

Nadat de formulier (en) zijn ingevuld, worden de bedragen in elke kolom getotaliseerd. Het nettoresultaat wordt als volgt in schema D ingevoerd:

• als vak D is aangevinkt: regel 8b van schema D

• als vak E is aangevinkt: regel 9 van schema D

• als vak F is aangevinkt: regel 10 van Schema D

Het elektronische formulier invullen

Als u software gebruikt om Form 1040 voor te bereiden (of u maakt gebruik van een betaalde voorbereider), kan informatie van beursvennootschappen, beleggingsfondsen en andere financiële instellingen worden overgebracht naar uw belastingaangifte. u de tijd besteedt aan het invoeren van de informatie en het vermijden van de mogelijkheid om fouten te maken wanneer u de informatie invoert. De software vraagt ​​u om de benodigde informatie (uw wachtwoord of andere inloggegevens) zodat de transacties kunnen worden opgehaald en gerapporteerd op uw formulier (en).

De bottom line

De meerwaarden en verliezen op rapportage op formulier 8949 zijn niet noodzakelijk eenvoudig.Vind meer informatie over meerwaarden en verliezen in IRS-publicatie 544, Verkopen en overige desinvesteringen van activa . Neem bij twijfel contact op met een belastingadviseur.

Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in het lezen van: Het doel van het IRS W-4-formulier, het doel van IRS-formulier 941, het doel van IRS-formulier 1065 en Het doel van IRS-formulier 5498 .