Toen Christopher Columbus op zoek ging naar de Nieuwe Wereld, zocht hij routes voor de ontwikkeling van handel en commercie voor Koningin Isabella van Spanje. Een nobel motief inderdaad! Maar de tijden zijn veranderd. Wanneer de ontdekkingsreizigers van de Nieuwe Wereld hun kusten verlaten, zijn ze vaak op zoek naar routes naar nieuwe belastingparadijzen. Hun motief is om belasting te vermijden. In een wereld waar het heffen van belastingen wordt vergeleken met het plukken van een gans, is er geen tekort aan de vraag naar belastingparadijzen. Maar voordat u erover nadenkt om een ​​belastingparadijs te zoeken, lees dan verder om te weten wat belastingparadijzen zijn en waarom u voorzichtig moet zijn. (Voor meer informatie, zie De voor- en nadelen van offshore-investeringen .)

The Smoke Screen

Belastingparadijzen bestaan ​​al geruime tijd, sommige historici noemen hun bestaan ​​zelfs in de vorm van geïsoleerde eilanden in de tijd van de oude Grieken. De oudste belastingparadijzen van onze tijd zijn Liechtenstein, Zwitserland en Panama, waarvan elk wordt verondersteld dateren uit de jaren 1920. Maar zelfs na zoveel jaren van bestaan ​​is er geen universele definitie van een belastingparadijs. De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), een in Parijs gevestigde groep van 30 ontwikkelde landen, gebruikt drie belangrijke kenmerken om te bepalen of een rechtsgebied een belastingparadijs is:

1. Geen of alleen nominale belastingen. In de allereerste plaats leggen belastingparadijzen geen of slechts nominale belastingen op. De belastingstructuur verschilt van land tot land, maar alle belastingparadijzen bieden zichzelf aan als een plaats waar niet-ingezetenen hoge belastingen kunnen ontlopen door hun bezittingen of bedrijven in die jurisdictie te plaatsen. Verschillende belastingparadijzen zijn populair voor kortingen op verschillende soorten belastingen. Maar dit attribuut alleen is onvoldoende om een ​​belastingparadijs te identificeren. Veel goed gereguleerde landen bieden fiscale prikkels voor het aantrekken van externe investeringen, maar worden niet geclassificeerd als belastingparadijzen. Wat leidt tot het tweede, en belangrijkste, kenmerk van een belastingparadijs.

2. Bescherming van persoonlijke financiële informatie . Belastingparadijzen beschermen ijverig persoonlijke financiële informatie. De meeste belastingparadijzen hebben formele wetgeving of administratieve praktijken die controle door buitenlandse belastingautoriteiten verhinderen. Er is geen of minimale informatie-uitwisseling met buitenlandse belastingautoriteiten.
3. Gebrek aan transparantie . In een belastingparadijs is er altijd meer dan wat je ziet. Het wettelijke, juridische en administratieve mechanisme van een belastingparadijs is ondoorzichtig. Er zijn altijd kansen op geheime uitspraken achter gesloten deuren of onderhandelde belastingtarieven die niet aan de transparantie voldoen.

Maar dat is niet alles. Afgezien van de bovengenoemde drie kenmerken, heeft het Government Accountability Office van de Verenigde Staten twee extra kenmerken van een belastingparadijs vermeld:

1. Geen vereiste van substantiële lokale aanwezigheid . Belastingparadijzen vereisen doorgaans niet dat externe entiteiten een substantiële lokale aanwezigheid hebben.Zo'n concessie kan tot interessante situaties leiden. Er wordt bijvoorbeeld gezegd dat een gebouw op het eiland Cayman vermoedelijk 12.000 U. S.-gebaseerde bedrijven huisvest. Dit suggereert dat u belastingvoordelen kunt claimen door alleen uw naamplaatje in een belastingparadijs te hangen. Het is niet nodig om goederen of diensten te produceren of handel of commercie te bedrijven binnen de grenzen van het land. Voor alle praktische doeleinden kunnen belastingontduikers hun bedrijf in Florida voortzetten, terwijl ze beweren inwoners van de Bahama's te zijn als het gaat om het betalen van belastingen.

2. Zelfpromotie als offshore financieel centrum . Uiteindelijk gaat het bij belastingparadijzen allemaal om marketing. Ze promoten zichzelf als offshore financiële centra. Velen noemen zichzelf graag 'internationale financiële centra'. Belastingparadijzen promoten zichzelf vaak als plaatsen waar het opnemen van een bedrijf of het openen van een bankrekening evenveel tijd kost als nodig is om uw chequeboek in evenwicht te brengen.

Sociaaleconomische factoren

Afgezien van lagere belastingen en geheimhouding zijn er verschillende andere sociaaleconomische factoren die een bepaalde bestemming tot een populaire belastingparadijs maken:

1. Politieke en economische stabiliteit . Zonder politieke en economische stabiliteit kan geen enkele hoeveelheid belastinginspanning buitenlandse investeerders brengen. Zwitserland werd bijvoorbeeld beroemd om zijn politieke en economische stabiliteit.

2. Gebrek aan wisselbesturing . Het beleggen van activa in een land waarvoor wisselkoerscontroles gelden, kan gevaarlijk zijn voor externe investeerders.

3. Verdragen . Veel belastingparadijzen zoals Mauritius zijn populair geworden als gevolg van achterpoortjes in meervoudige belastingontwijkingsverdragen ondertekend met verschillende rechtsgebieden. Sommige worden minder populair als gevolg van verschillende verdragen over informatie-uitwisseling ondertekend met verschillende regeringen.

4. Bedrijfsvoorschriften . Efficiënte bedrijfswetten maken in- en uitstappen voor bedrijven eenvoudiger. Dit betekent ook lagere nalevingskosten voor bedrijven.
5. Communicatie en vervoer . Zoals de ervaring van Hong Kong en Singapore aantoont, fungeren betere communicatie- en transportfaciliteiten als een betere stimulans voor externe investeerders.

6. Bank-, zakelijke- en ondersteuningsservice . Bestemmingen zoals Zwitserland en Oostenrijk, hoewel niet strikt belastingparadijzen, zijn niettemin populair voor offshore bankdiensten en een veilige bestemming voor activa.

7. Locatie . Locatie is altijd een belangrijke factor in de populariteit van bepaalde bestemmingen. De Bahama's zijn een populaire offshore bestemming voor Amerikaanse bedrijven vanwege de nabijheid van Florida.

Enkele populaire belastingvluchten

Andorra	Gelegen in West-Europa tussen Frankrijk en Spanje in de Pyreneeën. Geen schenkings-, successie- of kapitaaloverdrachtsbelasting. Website: // www. Andorra. ad /
De Bahama's	Gelegen ten zuidoosten van Florida. Geen inkomstenbelasting, kapitalen krijgen belasting of successierechten. Website: // www. Bahamas. gov. bs /
Belize	Gelegen in Midden-Amerika aan de Caribische zee tussen Mexico en Guatemala. Geen vermogenswinstbelasting. Website: // www. Belize.gov. bz /
Bermuda	Gelegen ten oosten van North Carolina in de Atlantische Oceaan. Geen inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, belasting op kapitaaloverdracht. Website: // www. gov. bm /
Britse Maagdeneilanden	60 mijl ten zuidoosten van Puerto Rico in het Caraïbisch gebied gelegen. Geen vermogenswinstbelasting, belasting op kapitaaloverdracht. Beroemde bestemming bij offshorebedrijven. Website: // www. loc. gov /
Caymaneilanden	Gelegen in de westelijke Cariben net ten zuiden van Cuba. Beroemd bankcentrum voor de kust. Website: // www. gov. ky /
Kanaaleilanden	40 mijl ten noorden van Frankrijk en 110 kilometer ten zuiden van het Verenigd Koninkrijk op het Engelse kanaal. Niet-ingezetenen worden niet belast op buitenlands inkomen. Website: // www. gov. gg /
Cookeilanden	Gelegen tussen Samoa in het westen en Frans-Polynesië in het oosten van de Stille Zuidzee. Beroemd om vertrouwelijkheid van de bank. Website: // www. cook-eilanden. gov. ck /
Hong Kong	Gelegen ten zuiden van het vasteland van China aan de Zuid-Chinese Zee. Geen belastingen op vermogensbelasting. Andere belastingen zijn ook laag. Website: // www. info. gov. hk /
Het eiland Man	Gelegen tussen Ierland en Engeland in de Ierse Zee. Geen vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting, successierechten of vermogensbelasting. Website: // www. gov. im /
Mauritius	Gelegen in de Indische Oceaan ten oosten van Madagaskar. Een lage belasting hemel. Website: // ncb. intnet. mu / overheids- / huis. htm
Liechtenstein	Gelegen in West-Europa, begrensd door Zwitserland en Oostenrijk. Beroemd om lage belastingen.
Monaco	Gelegen in West-Europa aan de Franse kust van de Middellandse Zee. Geen belasting op inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting.
Panama	Gelegen tussen de Noord-Pacifische Oceaan en de Carribeanzee. Geen belasting op inkomsten uit buitenlandse bronnen. Website: // www. Presidencia. gob. pa /
Zwitserland	Gelegen in West-Europa. Beroemd voor offshore banking en lagere belastingen.
St Kitts en Nevis	Gelegen ten westen van Antigua in de lagere Antillen van de Caribische Zee. Tot 15 jaar belastingvakantie als een investeringsprikkel. Bankgeheim. Website: // www. ambassade. gov. kn /

Tax Haven of Trap?

Met oplopende druk van internationale organisaties zoals de OESO en de G20, kunnen belastingparadijzen het moeilijk vinden om hun zorgeloze bestaan ​​te behouden. Een groeiend aantal overeenkomsten inzake belastinginformatie-uitwisseling (TIEA's) en wederzijdse rechtshulpverdragen (MLAT) tussen belastingparadijzen en andere landen zoals de VS zou het concurrentievoordeel van belastingparadijzen wegnemen.

TIEA maakt het verplicht om belastinginformatie te delen tussen ondertekenaars en MLAT vereist samenwerking op het gebied van juridische afdwinging en strafrechtelijk onderzoek. Tot overmaat van ramp hebben sommige belastingparadijzen te maken gekregen met problemen die zij zelf hebben veroorzaakt. Beleggers die denken aan het gebruik van belastingparadijzen en offshore-banklocaties moeten kennis nemen van het Liechtensteinse bankschandaal dat de wereld in 2008 heeft geschokt. Dit schandaal kwam aan het licht toen Duitsland een reeks belastingonderzoeken startte op basis van bankgegevens die door een banktechnicus werden verkocht. Veel Duitse burgers die gebruik maakten van een in Liechtenstein gevestigde truststructuur om belasting te ontduiken in Duitsland, kwamen in een lus terecht.De gelekte gegevens brengen ook belastingontduikers in de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk en vele andere landen in gevaar voor belastingonderzoeken. (Lees voor meer informatie Reporting A Tax Cheat .)

Meer recent heeft het Panama-lek geleid tot hernieuwde belangstelling en onderzoek naar offshore-bedrijven. Zie, Panama Papers onthullen de geheimen van vies geld.

De bottom line

Het bestaan ​​van belastingparadijzen heeft veel effecten. Op één niveau zetten de lagere belastingen of geen belastingen in het ene land druk op andere landen om hun belastingen laag te houden. Dit is op korte termijn goed voor de belastingbetaler, maar het geheim en de ondoorzichtigheid van sommige belastingparadijzen kan het witwassen van geld of andere illegale activiteiten die de wereldeconomie op de lange termijn kunnen schaden, aanmoedigen. Het harde optreden tegen belastingontduikers in sommige landen toont aan dat belastingbetalers voorzichtig moeten zijn. Er kan een landmijn recht onder je voeten zijn.