Als u aan het einde van een audit uit bent gekomen en uw zaak tot een hoger beroep hebt gedaagd, heeft u misschien enige verlichting gekregen van de belastingaanpassingen, rente en boetes die door de auditor zijn beoordeeld. Maar als de beroepsfunctionaris het ook niet met uw standpunt eens was, of uw beoordeling slechts met een klein bedrag heeft verlaagd, dan heeft u nog steeds een ander verhaal voor de rechtbank.

Hoewel er andere federale rechtbanken zijn die u kunt gebruiken, moet het Amerikaanse belastingkantoor waarschijnlijk uw eerste optie zijn. Dit artikel bespreekt deze speciale rechtbank en de rol die deze speelt bij het eerlijk behandelen van belastingplichtigen. (Zie voor meer Hoe u uw IRS-audit kunt aanroepen.)

AD:

Algemene feiten
Vestigingen van het Amerikaanse belastingkantoor bevinden zich meestal in het federale gebouw van de grootste stad van elke staat. In veel landen worden maandelijkse hoorzittingen het hele jaar door gehouden, behalve in de zomer, hoewel dit misschien niet het geval is in staten met een lage bevolking, waar hoorzittingen slechts een paar weken per jaar mogen plaatsvinden. Er is geen jury in een belastingrechtbank, alleen een rechter. Fiscale rechters worden door de president benoemd voor een termijn van 15 jaar. De meeste van deze kandidaten zijn advocaten en hebben meestal een IRS-achtergrond of eerdere ervaring in het privaatrecht. De belastingrechter staat volledig los van de IRS en geeft belastingbetalers zo onpartijdig mogelijk gehoor. Het is verdeeld in twee takken: Small Tax Cases (S-gevallen) voor bedragen van minder dan $ 50.000 voor een enkel belastingjaar en Regular Tax Cases voor grotere bedragen. (Lees, Een audit en Last Minute belastingstips voor meer.)

AD:

Voordelen van belastingrechtbank
Net als bij de beroepsprocedure, kunnen belastingbetalers die de IRS aanklagen in het Amerikaanse belastingkantoor een zeer grote kans op ten minste gedeeltelijk succes verwachten. Het is misschien verrassend om te horen dat meer dan 90% van de zaken in de belastingzaken tot een schikking komt voordat er zelfs maar een rechtszaak begint. Dit komt omdat de IRS weet dat belastingbetalers die deze route volgen er zeer serieus over zijn hun beoordelingen te verminderen of te elimineren met alle mogelijke juridische middelen, en geen kans willen maken op het verliezen van verdere inkomsten voor de rechtbank dan verbeurd wordt door verrekening. Bovendien hebben veel belastingbetalers die een verzoek indienen bij een belastingrechtbank, zelfs geen advocaat nodig, aangezien het indienen van een zaak bij een belastingrechtbank niet bijzonder moeilijk is. Het is ook niet nodig om het beroepsproces te doorlopen voordat u voor deze optie kiest, hoewel de meeste belastingadviseurs u zullen aanbevelen dit te doen. Net als bij het beroepsproces vraagt ​​een verzoekschrift voor de belastingrechter je tijd om betalingsplannen te maken voor je beoordeling. Een van de grootste voordelen van een belastingrechtbank is het feit dat u niet verplicht bent de belasting te betalen die u had geëvalueerd voordat u naar de rechter ging; voor alle andere Amerikaanse rechtbanken zul je dit moeten doen. U kunt uw zaak zelfs niet naar de belastingrechter brengen als u de IRS al hebt betaald.(voor meer informatie, zie Common Tax Questions Answered .)

AD:

Nadelen van belastingrechtbank
Een van de grootste nadelen voor een belastingrechtbank is de wachttijd. In de meeste gevallen zullen er ten minste zes maanden verstrijken tussen het moment waarop u uw petitie indient en wanneer u uiteindelijk voor een rechtszaak wordt opgeroepen. Kleine zaken hebben vaak een jaar nodig om te beslissen en reguliere zaken kunnen veel langer duren. Tijdens de procedure blijft er ook rente over uw onbetaalde belastingsaldo. U kunt echter de rente-opbouw stoppen voordat u naar de belastingrechtbank gaat door een betaling uit te voeren en deze als een aanbetaling te markeren.

Small Tax Court (S Case) Procedures
De meerderheid van de belastingbetalers die de IRS voor de rechter brengen, komt in aanmerking voor een S-procedure. Als u een IRS 90-dagenbrief hebt ontvangen, heeft u 90 dagen vanaf de datum op de Kennisgeving van Gebrek om te antwoorden (150 dagen als u uit het land bent wanneer de brief arriveert) door een verzoekschrift in te dienen bij een kleine belastingrechter. U kunt de formulieren en instructies (procedures voor het indienen van kleine belastinggevallen en het opstellen van petities) downloaden van de website van het Amerikaanse belastingkantoor op www. usataxcourt. gov. Er zijn ook registratiekosten van $ 60 vereist - de enige gerechtskosten die u voor het hele proces moet betalen. Vul de formulieren in volgens de instructies en maak er drie exemplaren van: één voor uzelf en de anderen voor het adres dat op de website staat vermeld.

Uw geval wordt eerst naar het kantoor van beroep verzonden. Op dit moment kan de IRS terugkomen met een aanbod tot vereffening, dat u kunt accepteren of weigeren. Nadat u uw verzoekschrift hebt ingediend, ontvangt u drie formulieren per post: een kennisgeving van het proces, een staande pre-trial order en een proefmemorandum, die u moet voltooien en terugsturen uiterlijk 15 dagen voordat de proef begint. Als uw zaak tot een rechtszaak leidt, kan een IRS-advocaat een vergadering aanvragen, waarin u de zaak bespreekt en overeenstemming bereikt over bepaalde basisfeiten met betrekking tot de zaak. De feiten waarover niet overeenstemming is bereikt, moeten dan voor de rechter worden bewezen. Neem de tijd in de maanden voorafgaand aan de proef om een ​​gedetailleerd overzicht te maken van wat u de rechter wilt vertellen. Verkrijg alle benodigde documentatie en laat uw getuigen in de rij staan.

De bewijslast rust op de belastingbetaler om te bewijzen dat de IRS ongelijk heeft. Als u uzelf vertegenwoordigt, moet u een openingsverklaring, getuigenverklaring, bewijsmateriaal, getuigenverklaringen, juridische autoriteit en een slotverklaring opstellen. Als u vóór de rechtszitting een IRS-advocaat ontmoet, breng dit materiaal dan mee en laat het aan hem of haar zien, want uw inspanning en organisatie kunnen de advocaat ertoe aanzetten om een ​​schikking aan te bieden. Tijdens het proces zelf kan de rechter onmiddellijk na de procedure een beslissing nemen, maar het is veel waarschijnlijker dat u een paar maanden later uw vonnis per post zult ontvangen. Ongeveer 60 dagen later stuurt de rechtbank u een rekening voor het eventuele resterende aanpassingsbedrag (plus rente) dat u moet betalen. Helaas is er geen hoger beroep mogelijk voor een beslissing in Small Tax Court. (Zie voor meer informatie De IRS-audit overle- ven .)

Reguliere belastingprocedures
Net als bij S-zaken, regelen de meeste reguliere zaken zich voordat ze worden berecht.De procedures voor gewone zaken zijn ingewikkelder dan voor S-zaken, maar belastingbetalers kunnen beroep aantekenen tegen beslissingen die worden afgewezen bij hogere federale rechtbanken (in sommige gevallen wordt geadviseerd belastingplichtigen Reguliere belastingrechter over te slaan en rechtstreeks naar het federale rechtbanksysteem te gaan). Regelmatige zaken vereisen vaak dat zowel de belastingbetaler als de IRS-advocaat een formele juridische brief indienen - een ingewikkeld en technisch document dat meestal door een belastingadviseur moet worden geschreven. Als u deze brief niet kunt schrijven of niet kunt huren om het voor u te doen, kunt u in plaats daarvan een bankbeslissing aanvragen aan het einde van de proef. Dit vereist geen instructies, maar als de rechter uw verzoek afwijst en u de opdracht niet hebt, gaat uw zaak verloren. Een ander alternatief is om te verzoeken dat uw zaak wordt geherclassificeerd als een S-zaak. Om dit te doen, moet u afstand doen van uw recht om elk bedrag van de belasting boven de $ 50.000 te betwisten.

Andere federale rechtbanken
De laatste stop in het beroepsproces voor reguliere belastingbetalers is een van de US District Courts of anders de US Court of Federal Claims. Deze rechtbanken kunnen een ongunstige beslissing in een belastingrechtbank vernietigen, maar u moet het volledige saldo betalen dat in uw audit is beoordeeld voordat een van deze rechtbanken uw zaak zal horen.

Districtsrechtbank heeft een advocaat nodig, terwijl de rechtbank minder formeel is. Juridische kosten kunnen astronomisch zijn in deze rechtbanken, maar het is ook mogelijk (hoewel niet gebruikelijk) om de rechtbank ervan te overtuigen om uw juridische kosten aan de IRS in rekening te brengen. Als je niet de beslissing krijgt die je wilt in deze rechtbanken, dan kan het U. Circuit Court of Appeals je zaak horen. Helaas geven statistieken aan dat slechts één op de 10 gevallen succesvol is. In theorie kun je in beroep gaan bij het Hooggerechtshof, maar je kansen op succes zijn erg laag. (Lees over belastingextensies in Een belastingvermindering voor zes maanden krijgen .)

Faillissementsrechtbank
Deze rechtbanken kunnen wellicht ontslagen worden zonder dat andere rechtbanken dat kunnen. Natuurlijk moet de belastingbetaler faillissement aanvragen voordat de zaak hier kan worden berecht. Belastingbetalers worden geadviseerd om goed na te denken alvorens deze optie te kiezen, alleen maar als middel om belasting te voorkomen, omdat een faillissement veel verstrekkende gevolgen heeft. (Voor meer informatie, zie Voorkom faillissement met deze tips .)

Conclusie
Er zijn verschillende rechtszalen beschikbaar voor belastingbetalers die een ongunstige IRS-uitspraak willen vernietigen. De Amerikaanse belastingrechtbank is meestal de eerste die beroep aantekent, maar er zijn tijden dat andere federale rechtbanken in plaats daarvan zouden moeten worden gebruikt. Ga voor meer informatie over belastinggerechten naar de website van het belastingkantoor of lees 'Stand-up to the IRS', 9 ^th (2001). (Zie voor meer belastingtips Fiscale tips voor de individuele belegger .)