De intrekking van de wet op de verdediging van het huwelijk in 2013 heeft de weg geëffend voor paren van hetzelfde geslacht om hun belastingaangifte in te dienen met de status Gezinshereniging gezamenlijk of afzonderlijk. Dit statuut biedt deze paren ook de mogelijkheid om tot drie jaar geleden een gewijzigd rendement in te dienen, dat teruggaat tot 2010. De belastingregels voor getrouwde koppels van hetzelfde geslacht zijn grotendeels identiek aan die voor paren van tegenovergestelde geslachten, maar omdat de IRS kijkt naar staatswetten om de burgerlijke staat te bepalen, zijn er enkele aanvullende bepalingen voor deze paren die niet van toepassing zijn op traditionele gehuwde paren.
Wie kunnen gezamenlijk een verzoek indienen Voor paren van hetzelfde geslacht om een belastingaangifte in te dienen met de status Gezinshereniging gezamenlijk of afzonderlijk, moeten zij zijn gehuwd in een staat die homohuwelijken wettelijk toestaat . Dit vereiste heeft alleen betrekking op de locatie waar de feitelijke huwelijksceremonie plaatsvond en niet op de locatie waar het paar momenteel woont. Koppels van hetzelfde geslacht die in rechtsgebieden wonen die een huwelijk tussen personen van hetzelfde geslacht verbieden, kunnen nog steeds gezamenlijk indienen als aan de bovengenoemde voorwaarde is voldaan.
De meerderheid van de belastingregels die van toepassing zijn op gehuwde paren van verschillend geslacht die zich gezamenlijk of afzonderlijk aanmelden, blijven ongewijzigd voor paren van hetzelfde geslacht. De lijst met belangrijke bepalingen die in deze categorie vallen, omvat:
Pensioenbesparingsbijdragen
- - Gehuwde paren van hetzelfde geslacht hebben dezelfde premiebeperkingen en inkomensdrempels als paren van het tegenovergestelde geslacht voor traditionele en Roth IRA's en gekwalificeerde plannen. Afhankelijkheidsvrijstellingen
- - koppels van hetzelfde geslacht moeten zich houden aan dezelfde regels met betrekking tot het claimen van persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen. Belastingbetalers mogen geen echtgenoten als nabestaanden voor beide soorten echtgenoten claimen, ongeacht de hoeveelheid geboden ondersteuning of de duur van het verblijf. Koppels van hetzelfde geslacht met een in aanmerking komend kind dat afzonderlijk registreert, moeten kiezen welke echtgenoot het kind kan opeisen; het kind kan niet door beide indieners worden geclaimd. Property division
- - De wetten voor eigenschap van community versus common law die per staat verschillen, zijn op dezelfde manier van toepassing op paren van gelijk geslacht die zich gezamenlijk of afzonderlijk aanmelden. Hoofd van de status van huishouden voor gescheiden paren
- - Getrouwde paren van gelijk geslacht die fysiek gescheiden zijn gedurende de laatste zes maanden van het jaar, kunnen een dossier indienen met behulp van de bestandsindeling Gehuwd indien apart of hoofd huishouden. Degenen die de laatste status gebruiken, moeten een gekwalificeerd kind of een andere persoon ten laste ondersteunen. Regels voor adoptiekrediet
- - Wanneer een echtgenoot van een homohuwelijk één of meer kinderen van de andere echtgenoot adopteert, wordt het adoptiekrediet niet toegestaan net zoals het is gebeurd voor paren van tegengestelde geslachten.
Hoewel de meerderheid van de belastingbepalingen identiek is voor paren van hetzelfde en van het andere geslacht, zijn er enkele gebieden waar paren van hetzelfde geslacht wellicht gewijzigde afzonderlijke rendementen moeten indienen.Medewerkers die zich in een vakbond van hetzelfde geslacht bevinden, mogen een gewijzigde belastingaangifte indienen die het inkomen uitsluit dat eerder werd gerapporteerd voor het verstrekken van gezondheidsvoordelen aan de partner van de werknemer. Ze kunnen ook betaalde belastingen terugvorderen, inclusief die voor sociale zekerheid en Medicare, voor premies na belastingen die ze namens hun partner in een door de werkgever gesponsord cafeteriaplan hebben gestort.
Koppels van hetzelfde geslacht die mogelijk geld kunnen terugkrijgen in deze gebieden, moeten de belastingwetten zorgvuldig onderzoeken om er zeker van te zijn dat ze daadwerkelijk een terugbetaling krijgen. "Veel koppels van hetzelfde geslacht die in aanmerking komen voor het indienen van gewijzigde rendementen, zullen ontdekken dat ze extra belastingen verschuldigd zijn in plaats van een terugbetaling krijgen zodra ze de cijfers hebben ingevoerd", aldus Mark Huff, een CPA en regiomanager voor verschillende Jackson Hewitt belastingvoorbereidingsfranchises gelegen in het westelijke gedeelte van het metrogebied van Kansas City. "Hun onvermogen om het Adoptiebedrag te claimen voor de kosten die zij hebben gemaakt om de kinderen van hun partner te adopteren, evenals het verbeuren van de status van Head of Household voor een van hen, compenseert meestal meerwaarden die zij ontvangen van eventuele terugbetalingen die zij zouden ontvangen voor belastingen betaald op ziektekostenverzekering. De regels die belastingbetalers van hetzelfde geslacht verbieden om deze kredieten te claimen of om individueel als hoofd of gezin te dienen nadat ze getrouwd waren, zijn ook van toepassing op rendementen van voorgaande jaren. "
Huff adviseert ook gehuwde paren die in de ene staat werken en in een andere wonen om voorbereid te zijn op wat extra bureaucratische hindernissen om hun dubbele toestandsretours correct in te dienen. "Dit kan in sommige gevallen een zeer gecompliceerd proces zijn. Normaal gesproken zullen gehuwde filers die in meer dan één staat een aanvraag indienen eerst hun thuislandteruggave voorbereiden en daarna de verschuldigde belastingen berekenen voor alle andere staten en die bedragen terug naar de staat van herkomst terugbrengen. Maar omdat niet alle staten homohuwelijken erkennen, kan dit niet altijd met de normale methode worden gedaan. Bijvoorbeeld, Missouri erkent homohuwelijken volgens de belastingwetgeving, maar zij [homohuwelijken] zijn verboden in Kansas. Een echtpaar dat in Kansas woont en in Missouri werkt, zal daarom niet helemaal in staat zijn de normale procedure te volgen wanneer ze hun terugkeer voorbereiden, omdat ze zich niet als een getrouwd stel in Kansas kunnen aanmelden. Eerst zullen ze een gezamenlijke federale terugkeer voorbereiden op de gebruikelijke manier. Maar omdat ze de gezamenlijke informatie niet kunnen overdragen naar hun terugkeer in Kansas, zullen ze het proces van het indienen van staten moeten beginnen door een niet-ingezeten terugkeer naar Missouri voor te bereiden. Ze zullen dan twee fictieve federale rendementen moeten creëren die hun inkomsten en uitgaven individueel voor elke echtgenoot uitdelen en die gebruiken om twee Kansas-returns te creëren. Ze kunnen beide als single indienen of een van hen kan zich aanmelden als Head of Household voor Kansas als ze in aanmerking komende personen ten laste hebben. Ze zullen ook elke belasting die aan Missouri wordt betaald bij elke aangifte op dezelfde manier moeten doorbreken. Maar ze zullen hun Kansas-retouren niet elektronisch kunnen indienen, omdat ze niet overeenkomen met de gezamenlijke federale terugkeer die ze elektronisch indienen bij hun terugkeer in Missouri.In plaats daarvan moeten ze papieren retouren opsturen met een papieren kopie van hun gezamenlijke federale aangifte. Dit proces zou in omgekeerde volgorde worden uitgevoerd voor koppels van hetzelfde geslacht die in Missouri wonen en in Kansas werken. "De juiste archiveringsprocedures zullen natuurlijk verschillen afhankelijk van de staten die betrokken zijn en hun regels voor homohuwelijken.
Het voordeel van hetzelfde geslacht
Het verschil tussen het federale rendement en het rendement van de overheid kan in enkele gevallen verder gaan dan de indieningsprocedures. Als een getrouwd paar van hetzelfde geslacht samen met de IRS bestanden indient en in een of meer staten woont of werkt die geen homohuwelijken erkennen, dan kunnen hun nationale belastingrekeningen afwijken van die van traditionele huwelijken in die staten. Als bijvoorbeeld een van de echtgenoten het afgelopen jaar de kinderen van de ander heeft geadopteerd, dan kunnen de adoptiekosten nog steeds aftrekbaar zijn of meetellen voor een creditering op staatsniveau, omdat het paar niet als getrouwd wordt beschouwd, maar dit tegoed wordt niet toegestaan door de IRS op federaal niveau. En paren die als single indienen, kunnen in een lagere belastingschijf eindigen dan traditionele gehuwde paren die gezamenlijk kunnen indienen en hun inkomen moeten samenvoegen.
De bottom line
Het merendeel van de bepalingen in de federale belastingwet is identiek voor paren van hetzelfde geslacht als voor traditionele gehuwde filers, zolang zij in de voormalige groep gehuwd waren in een staat die wettelijk hetzelfde geslacht erkent huwelijken. Degenen die een gewijzigd rendement wensen in te dienen, moeten er zeker van zijn dat dit financieel voordelig is. Ga voor meer informatie over de belastingregels voor gehuwde paren van hetzelfde geslacht naar de website van de IRS of raadpleeg uw financieel adviseur.