Liefdadige trusts kunnen door klanten worden gebruikt om aanzienlijke donaties van contant geld of onroerend goed aan gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen te doen, terwijl donoren de activa tijdens hun leven kunnen blijven gebruiken. Cliënten die substantiële giften willen doen aan een goed doel, kunnen een enorme belastingaftrek krijgen door deze strategie te gebruiken, maar het moet correct worden gedaan om de gewenste resultaten te bereiken.

Hier volgt een lijst met de stappen die klanten moeten nemen om een ​​goed doel voor de rest van het goede doel in te stellen. (Zie voor verwante literatuur: De juiste liefdadigheidsinstelling resterend vertrouwen kiezen. )

AD:

Charitable Trust Lowdown

De eerste stap bij het opstellen van een charitatieve restantvertrouwensrelatie (CRT) is om het uiteindelijke doel van uw klant te bepalen. Als hij of zij zeer gewaardeerde items heeft die hij of zij graag zou willen schenken aan een goed doel, dan biedt een CRT waarschijnlijk de beste manier om dit te doen. Een liefdadig restantvertrouwen is een rechtspersoon die is opgericht met het doel zijn corpus te schenken, of de activa die erin worden geplaatst voor een kwalificerende 501 (c) 3 liefdadigheidsinstelling.

AD:

In de meeste gevallen zal uw klant beginnen met het identificeren van een of meer activa die aanzienlijk in waarde zijn gestegen, zoals aandelen in aandelen of onroerend goed. CRT's zijn onherroepelijke trusts, wat betekent dat zodra een donatie in het vertrouwen is gemaakt, deze niet kan worden teruggedraaid. Net als bij elk ander type vertrouwen hebben liefdadige restanten van vertrouwen betrekking op drie afzonderlijke partijen: de donor of de concessieverlener (uw klant) die het vertrouwen vestigt en het gewaardeerde onroerend goed erin schenkt, de beheerder die toezicht houdt op het beheer van de trustactiva (en mogelijk ook de verlener zijn), en de begunstigde, die in dit geval de liefdadigheidsorganisatie zal zijn.

AD:

De meeste liefdadige rest trusts zijn ook gestructureerd als pass-through entiteiten, wat betekent dat het inkomen dat wordt gegenereerd uit hun corpus of trustactiva rechtstreeks wordt belast aan de donor en niet afzonderlijk op het vertrouwensniveau. (Wees er zeker van dat dit het geval is wanneer de vertrouwensrelatie wordt gecreëerd, aangezien de inkomstenbelastingtarieven voor trusts tot de hoogste in de belastingcode behoren.) (Zie voor gerelateerde literatuur: De beste liefdadigheidslobby uitkiezen. >) Liefdadigheidsfondsen voor liefdadigheidsinstellingen helpen uw klanten hun inkomsten- en successierechten te verlagen en bieden hen ook een inkomstenstroom die zij de rest van hun leven zullen ontvangen. Nadat de donor de activa in de trust heeft geplaatst, verkoopt de trustee ze zonder enige te rapporteren meerwaarde. De schenker ontvangt een lopende belastingaftrek voor de reële marktwaarde van het onroerend goed dat in de trust wordt geschonken, en het actief wordt nu ook verwijderd uit het belastbare landgoed van de schenker. De trustee gebruikt de opbrengst van de verkoop om te beleggen in inkomsten producerende instrumenten zoals ladderleningen, preferente aandelen en nutsbedrijven en beleggingsfondsen of ETF's die rente en / of dividenden genereren.De donor ontvangt vervolgens de inkomsten uit de portefeuille tot de dood, waarna het goede doel het saldo van de portefeuille contant ontvangt.

Liefdadigheidsfondsen voor liefdadigheid zijn vooral populair bij rijke donoren vanwege de aanzienlijke belastingbesparingen die ze kunnen realiseren. Bijvoorbeeld, een donor met 10.000 aandelen in aandelen die in waarde zijn gestegen met $ 110 per aandeel, zou die aandelen in de trust kunnen plaatsen en een geweldige belastingaftrek voor het jaar ontvangen. Het is echter zeer onwaarschijnlijk dat de volledige waarde van de voorraad in dit geval in één jaar kan worden afgetrokken vanwege de AGI-drempelbeperkingen voor charitatieve donaties van aandelen. Om deze reden zal de donor waarschijnlijk verstandig zijn om de donatie van aandelen over een paar jaar in het vertrouwen te spreiden om de aftrek te maximaliseren. Een belastingprofessional die ervaring heeft met het omgaan met dit soort vertrouwen, moet waarschijnlijk worden aangenomen om ervoor te zorgen dat alle IRS-voorschriften worden nageleefd.

De bottom line

Het vestigen van een liefdadigheids resterend vertrouwen vereist over het algemeen de aanstelling van een gekwalificeerde estate planning advocaat, een CPA of belastingadviseur die bekend is met de belastingregels voor CRT's en een financieel adviseur of investment manager die in staat is om competentiemanagement beheersen zodat ze voldoende inkomen voor de donor opleveren. Maar een correct geconstrueerde CRT kan de donor duizenden dollars aan belastingen besparen en zowel hem als haar en het goede doel financiële zekerheid bieden. Ga voor meer informatie over CRT's naar de website van de Financial Planning Association op www. fpanet. org. (Zie voor verwante literatuur:

Tips voor liefdadige bijdragen: limieten en belastingen. )