Belastingseizoen is stressvol voor vrijwel iedereen, maar gescheiden ouders worden geconfronteerd met extra lasten. Degenen die een recente scheiding hebben ondergaan, hebben veel emotionele, financiële en logistieke problemen om mee te kampen, zonder de nachtmerrie van het omgaan met de belastingkwesties rond kinderen of personen ten laste toe te voegen. Hoewel veel van de angst van echtscheiding onontkoombaar is, kan een deel van de financiële pijn die dit proces met zich meebrengt worden verlicht door middel van belastingvoordelen en aftrekposten die beschikbaar zijn voor degenen die in aanmerking komen om als gezinshoofd in te dienen.

ZIE: Een echtscheiding krijgen? Begrijp de regels voor het verdelen van fondsbeleggingen.

Afhankelijke vrijstelling van de IRS
De IRS heeft een reeks regels doorstaan ​​die tijdens het belastingseizoen 2005 in werking zijn getreden en die nog steeds van toepassing zijn. De regels veranderden de manier waarop gescheiden ouders met personen ten laste zich kunnen aanmelden. Deze veranderingen omvatten:

• De traditionele regels met betrekking tot echtscheiding bepalen dat de verzorgende ouder met wie een kind ten laste gedurende meer dan de helft van het jaar leeft, de afhankelijkheidsvrijstelling voor dat kind op zijn of haar belastingaangifte krijgt. Als geen van beide ouders meer dan de helft van het jaar de voogdij over het kind heeft, kan geen van beide ouders aanspraak maken op de vrijstelling. De regel staat wel tijd weg door vakanties, zomerkampen, korte bezoeken met familieleden, enzovoort, maar het staat geen verlengd verblijf toe met andere familieleden of voogden die uiteindelijk meer dan de helft van de ondersteuning van het kind voor het jaar krijgen .
• De belangrijkste wetsbepaling ligt in de ondersteuningstest, die bepaalt wie gedurende meer dan de helft van het jaar de ondersteuning van het kind ten laste heeft verzorgd. Een belangrijk punt om te onthouden is dat wanneer een ex-echtgenoot hertrouwt, het gezamenlijke inkomen dat hij of zij deelt met de nieuwe echtgenoot meetelt in de berekening van de ondersteuningstest. Natuurlijk zijn al deze voorwaarden onderworpen aan gerechtelijke procedures en gerechtelijke bevelen. Als de juiste juridische procedures niet worden gevolgd, wordt de IRS-regelgeving irrelevant en gaan veel legitieme belastingaftrekken en -credits verloren.
• Een andere belangrijke voorwaarde waaraan moet worden voldaan, is dat ex-echtgenoten gedurende de laatste zes maanden van het jaar waarvoor zij belastingaangiften indienen, in geen enkele hoedanigheid samen hebben kunnen leven. Als ze minder dan zes maanden voor het einde van het jaar gescheiden zijn, kunnen ze tijdens de rest van het volledige jaar niet meer samenwonen.

ZIE: Hoe u afhankelijk kunt zijn van uw belastingaangifte.

Vriendelijk blijven - wanneer uitzonderingen kunnen worden gedeeld
In veel echtscheidingen kan de echtgenoot die in aanmerking komt om een ​​afhankelijke persoon te claimen daar mogelijk niet van profiteren. De bewarende echtgenoot heeft bijvoorbeeld mogelijk niet voldoende inkomsten om te profiteren van de aftrekbaarheid (en) en / of krediet (en). In deze gevallen kan de verzorgende ouder formulier 8332 bij de IRS ondertekenen en afstand doen van het recht op vrijstelling, zodat de andere ouder het kind op zijn of haar belastingaangifte kan verhalen.

Deze vrijstelling kan een belangrijke onderhandelingsfiche zijn voor veel gezinnen met een lager inkomen die niets kunnen verdienen door een kind ten laste te belasten. Het vrijgeven van dit voorrecht aan de niet-bewarende echtgenoot kan worden ingeruild voor andere scheidings- of vrijheidsgerelateerde privileges die mogelijk aanzienlijk voordeliger zijn voor de gever.

Wie heeft meer voordelen?
Natuurlijk, vanuit fiscaal oogpunt, zal de echtgenoot met het hoogste aangepaste bruto-inkomen (AGI) het meest profiteren van de vrijstelling van afhankelijkheid. Belastingbetalers met hoge inkomens moeten wellicht met hun ex-echtgenoten over dit probleem onderhandelen, aangezien een ouder die $ 80.000 per jaar verdient vanzelfsprekend een aanzienlijk hoger profijt zal hebben van het claimen van een kind dan een andere ouder die $ 28.000 per jaar verdient. Als er in een geval als dit meerdere kinderen of personen ten laste zijn, kan het zijn dat de inkomstenbelastingen voor beide echtgenoten een beetje moeten experimenteren met mogelijke afhankelijke scenario's om te bepalen welke regeling het maximale voordeel oplevert voor alle betrokkenen. In gevallen waarin het gescheiden echtpaar de gezamenlijke voogdij heeft over een kind en het kind de helft van het jaar bij elke ouder heeft gewoond, krijgt de ouder met de hoogste AGI standaard de afhankelijkheidsvrijstelling.

Overige problemen
In het algemeen ontvangt de ouder die de afhankelijkheidsuitzonderingen kan claimen ook de overeenkomstige belastingvermindering, zoals het kind en het belastingkrediet voor afhankelijke zorg en de arbeidskredieten voor mensen met personen ten laste. In de meeste gevallen kan alleen een echtscheidingsbesluit anders aangeven. Natuurlijk kunnen de belastingverminderingen voor personen ten laste veel waardevoller zijn dan de gevraagde vrijstellingen; credits zijn pro rata dollar voor dollar ten opzichte van de werkelijke belasting verschuldigd voor belastingbetalers, terwijl aftrekkingen gewoon de hoeveelheid belastbaar inkomen verminderen.

Ongeacht wie de vrijstelling of de tegoeden kan claimen, kan elke ouder die de medische rekeningen van zijn of haar kind betaalt deze in schema A van zijn of haar belastingaangifte in mindering brengen, zolang hij of zij in aanmerking komt voor aftrekposten. Terzijde zij opgemerkt dat hiervoor een aftrek boven de lijn kan worden gebruikt als de belastingbetaler in aanmerking komt voor een gezondheidsspaarrekening.

Een andere doorslaggevende factor om te overwegen is dat geen ouder een kind kan claimen als de ouder is onderworpen aan de alternatieve minimum belasting (AMT). Hoewel dit probleem op dit moment gelukkig geen overeenkomst is, moet het serieus worden overwogen door diegenen die er last van hebben.

De bottom line Vrijstellingen en tegoeden kunnen cruciale onderhandelingschips zijn voor echtgenoten met een lager inkomen die er niet van profiteren, maar andere voorwaarden verlangen van de echtscheiding die mogelijk niet haalbaar is. In veel gevallen zal slechts één echtgenoot baat hebben bij het claimen van een kind, ongeacht alle andere factoren. Deze echtgenoot kan bereid zijn om andere concessies te doen om dit belastingvoordeel te realiseren.

ZIE: 5 Belastingbedragen die u niet mag missen.