Het kiezen van de juiste bedrijfsstructuur voor uw onderneming is een cruciale beslissing. Het heeft langdurige gevolgen, omdat het de weg bepaalt voor de toekomst op het gebied van operaties, management, juridische en fiscale kwesties. Goed onderzoek moet worden gedaan voordat u uw keuze maakt. Er zijn veel bedrijfsvormen om uit te kiezen, eenmanszaak, partnerschap, naamloze vennootschap (LLC), bedrijf of een S-bedrijf. Hier bespreken we een S Corporation, de structuur, voordelen, nadelen en meer.

Wat is een S Corporation?

S Corporation is een variant van een bedrijf binnen subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code. In essentie is een S-korps elk bedrijf dat ervoor kiest bedrijfsinkomsten, -verliezen, -aftrekken en -kredieten via aandeelhouders te ontvangen voor federale belastingdoeleinden, met het voordeel van beperkte aansprakelijkheid en verlichting van 'dubbele belasting'. "Ongeveer 30 miljoen bedrijfseigenaars omvatten bedrijfswinsten op hun inkomsten uit persoonlijke inkomstenbelasting.

Om een ​​S Corporation te zijn, moet uw bedrijf eerst worden opgezet als een bedrijf door documenten zoals de statuten of het certificaat van oprichting in te vullen en in te dienen bij de bevoegde overheidsinstantie, samen met de van toepassing zijnde vergoeding. Zodra het incorporatieproces is voltooid, moeten alle aandeelhouders het formulier 2553 ondertekenen en indienen om de S Corporation-aanduiding te krijgen (zie voor meer informatie: Form 2553 Instructions ). Van daaruit worden de belastingen behandeld door de partners van het bedrijf op hun individuele opbrengsten. (Voor gerelateerde informatie, zie: Bent u een ondernemer? )

Volgens de Internal Revenue Service (IRS) moet de onderneming voldoen aan de volgende vereisten om in aanmerking te komen voor de S-corporatestatus:

• zijn gevestigd in de Verenigde Staten;
• Alleen toegestane aandeelhouders hebben, waaronder personen, bepaalde trusts en nalatenschappen, en die geen partnerschappen, corporaties of niet-ingezeten buitenlandse aandeelhouders mogen omvatten;
• hebben 100 of minder aandeelhouders;
• Heb slechts één klasse van aandelen;
• Geen niet-in aanmerking komend bedrijf zijn (dat wil zeggen bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale verkoopbedrijven, die de S corp-structuur verboden zijn).

Dubbele belasting vermijden

Volgens de IRS, "Over het algemeen is een S-bedrijf vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, anders dan belasting op bepaalde vermogenswinsten en passief inkomen. Het wordt op dezelfde manier behandeld als een partnerschap, in de regel dat belastingen niet op bedrijfsniveau worden betaald. " Dit is een van de aantrekkelijkste kenmerken van een S-bedrijf. Het belastbaar inkomen van een regulier bedrijf is daarentegen onderworpen aan dubbele belastingheffing, eerst op het niveau van de onderneming en vervolgens op het niveau van de individuele inkomstenbelasting.

Een gewoon "C" bedrijf heeft bijvoorbeeld vier aandeelhouders met een gelijk aandeel en rapporteert een belastbaar inkomen van $ 440.000 in een jaar waarin het bedrijf een vennootschapsbelasting van 34% moet betalen ($ 149, 600). Het bedrijf verdeelt vervolgens het resterende bedrag ($ 290, 400) over de vier aandeelhouders, waarbij elke aandeelhouder $ 72, 600 krijgt, die opnieuw wordt belast. (Zie voor gerelateerde literatuur: Inzicht in bedrijfsstructuur .)

S Bedrijven hebben hier een voordeel, omdat ze eenmaal worden belast. Het bedrijfsresultaat, verlies, tegoeden en aftrekkingen worden "doorberekend" aan aandeelhouders voor belastingdoeleinden. De aandeelhouders rapporteren vervolgens hetzelfde over hun aangifte in de personenbelasting (formulier 1040), die volgens het toepasselijke individuele belastingtarief wordt belast. Zo is een S Corporation vrijgesteld van het betalen van belastingen op bedrijfsniveau.

Dit voordeel wordt niet aan alle S-bedrijven toegekend, omdat verschillende staten en gemeenten verschillen in belastingwetgeving hebben. New York City legt bijvoorbeeld een volledige vennootschapsbelasting op van 8. 85%, maar als dat bedrijf kan aantonen dat het buiten de stad zaken doet, kan dat deel worden vrijgesteld (voor meer informatie over de belasting alleen voor NYC, klik hier.) Californië heft een vergelijkbare heffing - een franchisebelasting - die 1,5% is op het netto-inkomen, of een minimum van $ 800.

Formulier 1120S wordt gebruikt om de Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte in te dienen voor een S-bedrijf. Winsten, verliezen en aftrekkingen van aandeelhouders zijn gedocumenteerd in Bijlage K-1.

Hier zijn nog enkele voordelen van het gebruik van een S-corp-structuur:

• Zelfstandige belasting

Het gebruik van een S Corporation-structuur kan de zelfstandige belasting verlagen. Het belastbaar bedrijfsresultaat kan worden opgesplitst in twee componenten: salaris en verdeling. Hier trekt alleen de salariscomponent de zelfstandige belasting aan, waardoor de totale belastingschuld wordt verlaagd. Terwijl in het geval van een eenmanszaak, vennootschap of LLC, de zelfstandigenbelasting van toepassing is op het volledige netto bedrijfsresultaat. Het tweede deel van het inkomen komt voor de aandeelhouder (eigenaar) als uitkering, die niet wordt belast. Door een "redelijke" verdeling tussen de twee componenten te maken, kan er een aanzienlijke hoeveelheid belastingbesparingen zijn. Het is goed om ongeveer 60% van het inkomen van de onderneming als salaris te nemen, aangezien elke onredelijke verdeling kan worden opgevat als poging om belastingen te ontwijken.

• Zelfstandig leven

In tegenstelling tot een eenmanszaak of LLC (LLC zonder de noodzakelijke insluitsels in de operationele overeenkomst), waarbij de levensduur van het bedrijf gekoppeld is aan de levensduur van de eigenaar of de bedrijfsactiviteit verlaat, heeft een S Corporation een onafhankelijke levensduur. De lange levensduur is niet afhankelijk van aandeelhouders, of ze nu vertrekken of blijven, waardoor het relatief eenvoudig is om zaken te doen en langetermijndoelen en groei te bekijken.

• Beschermend schild

Het persoonlijk vermogen van aandeelhouders is beschermend door de structuur van een S Corp. Geen enkele aandeelhouder is persoonlijk verantwoordelijk voor de schulden en schulden van het bedrijf. Schuldeisers hebben geen aanspraak op de persoonlijke activa van aandeelhouders om zakelijke schulden af ​​te lossen, terwijl persoonlijke bezittingen kwetsbaar zijn door eenmanszaken of partnerschappen.

• Eigendomsoverdracht

Het is relatief eenvoudig om interesse in een S Corporation over te dragen in vergelijking met andere vormen van bedrijfsentiteiten. De verkoop kan op twee manieren worden gestructureerd: 1) een rechtstreekse verkoop, waarbij de koper de aankoop in één keer doet en er onmiddellijk een eigendomsoverdracht plaatsvindt; of 2) geleidelijke verkoop, waarbij de aankoop over een bepaalde periode wordt gedaan. Welke kant ook wordt gekozen, de overdracht van eigendom wordt mogelijk gemaakt door een schriftelijke verkoopovereenkomst die het hele proces formaliseert. Hetzelfde gemak is er niet bij een eenmanszaak, die heel eenvoudig te vormen is, maar even moeilijk te verkopen is aan een andere partij.

• Geloofwaardigheid

An S Corporation heeft een hoge geloofwaardigheid bij potentiële leveranciers, klanten en partners, aangezien een S Corporation een erkende bedrijfsstructuur is.

Sommige nadelen, maar

S-bedrijven dragen ook enkele mogelijke nadelen met zich mee. Hier is een overzicht:

• Protocollen

Deze vorm van bedrijfsentiteit vereist dat veel protocollen worden gevolgd, zoals geplande vergaderingen van directeuren en aandeelhouders, vergadernotulen, formele verordeningen, onderhoud van de juiste records en meer archiveringsvereisten.

• Compensation Requirements

Zoals eerder besproken, splitsen de aandeelhouders het bedrijfsinkomen in twee delen (salaris en distributie). Hier houdt de IRS de situatie nauwlettend in de gaten en neemt kennis van abrupte combinaties, zoals een lage salarishoge distributie. Als dit wordt waargenomen door IRS, dan maakt het dienovereenkomstig wijzigingen aan, waarbij een grotere som wordt verplaatst naar "salaris. "Wat kan leiden tot onverwacht hogere belastingen.

• Extra werk en kosten

S-bedrijven hebben ten opzichte van een eenmanszaak meer boekhouding en boekhouding nodig, waarvoor de hulp van een gekwalificeerde accountant vereist is, wat de kosten verhoogt. Daarnaast is er mogelijk meer bank- en juridisch advies nodig voor zakelijke leningen, belastingen en andere zaken. Zelfs overheden en instanties van de overheid heffen meer heffingen en belastingen op. Massachusetts heft bijvoorbeeld een extra belasting op winst op zodra het bedrijf een bepaalde omvang heeft bereikt.

• Beperkingen toegevoegd

De IRS heeft veel kwaliteitscriteria vastgelegd voor de S-corporatiestatus die het type en het aantal aandeelhouders beperkt. Vreemdelingen kunnen bijvoorbeeld geen aandeelhouders zijn; alle eigenaren moeten U. burgers of permanente inwoners zijn. Zelfs tijdens overdracht van eigendom kan de overdracht alleen worden gedaan aan bepaalde personen, een nalatenschap of trusts. Niet-naleving kan ertoe leiden dat de IRS de S-corporatiestatus wegneemt. Dit beperkt de flexibiliteit van het bedrijf. Bovendien moeten inkomsten en verliezen worden toegewezen op basis van het percentage van eigendom, in tegenstelling tot een LLC of een partnerschap waarbij de toewijzing kan verschillen door deze in de exploitatieovereenkomst op te nemen.

Als u een groter, sneller groeiend bedrijf hebt, is het beter om bij de C-onderneming te blijven. Die structuur maakt meerdere aandelenklassen en geen limieten voor aandeelhouders mogelijk …

• Belastingwijzigingen

In 2013 zagen de federale tariefstijgingen voor de inkomstenbelasting de hoogste koers bij personen die $ 400.000 of meer verdienden ($ 450.000 voor gezamenlijke indieners) stijgen tot 39.6% van 35% (wat ook de belangrijkste zakelijke rente is). Dergelijke wijzigingen benadrukken de noodzaak om wijzigingen in belastingtarieven en wetten te volgen die de S corp-structuur minder aantrekkelijk zouden kunnen maken in vergelijking met de reguliere bedrijfsstructuur …)

Bottom Line

Met functies zoals beperkte aansprakelijkheid en belastingbesparingen, wordt de S-corporatiestructuur gebruikt door meer dan 3 miljoen U. S.-bedrijven. In vergelijking met eenmanszaken of partnerschappen hebben S-bedrijven een voorsprong op aspecten als eigendomsoverdracht en voortzetting van bedrijfsactiviteiten. S-bedrijven kunnen echter nadelig zijn voor een bedrijf met één eigenaar, een klein bedrijf (minder dan $ 50.000 per jaar). Voordat u voor een S-bedrijf kiest, moet u controleren of er regels en voorschriften zijn, en met name fiscale behandeling (en eventuele extra kosten en belastingen) in uw staat of stad. Het is ook verstandig om een ​​advocaat in te schakelen die u kan adviseren over bedrijfsstructuren. Zie de IRS-informatiepagina over S-bedrijven voor meer informatie. (Voor gerelateerde informatie, zie: De grondbeginselen van bedrijfsstructuur .)