Dit is het onderwerp geweest van een voortdurend debat in de financiële gemeenschap tussen advocaten voor vermogensplanning en financiële adviseurs. Voor pensioenrekeningen krijgen beleggers de mogelijkheid om zowel primaire als potentiële begunstigden op hun rekeningen te vermelden. Aangezien pensioenrekeningen (zoals een IRA, 401k, Roth IRA, 403b), via een contract (begunstigde) verlopen, worden het proces van nalatigheid en advocaten die nodig zijn voor boedelschikking vermeden voor de erfenis van deze specifieke rekeningen.
Benoemen van een trust als begunstigde heeft voordelen als uw begunstigden minderjarig zijn, speciale behoeften vereisen of gewoon niet te vertrouwen zijn met een grote som geld. Sommige advocaten zullen aanbevelen een speciaal vertrouwen te vestigen als de IRA-begunstigde om te voorkomen dat de activa deel gaan uitmaken van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot in een poging om toekomstige successierechten te verminderen.
Het belangrijkste nadeel van het benoemen van een trust als begunstigde is dat de activa van het pensioenplan worden onderworpen aan minimale uitbetalingsverplichtingen (RMD) tegen de levensverwachting van de oudste begunstigde van de trust. Het vermogen om het uitstelpotentieel van de IRA of andere gekwalificeerde planinteresse te maximaliseren, wordt onder deze benadering niet bereikt. Door individuele begunstigden een naam te geven, kan elke begunstigde een RMD nemen op basis van zijn levensverwachting ten opzichte van de oudste begunstigde (zoals vereist door een trust), waardoor een IRA voor een langere periode kan worden uitgestrekt.
Voor meer informatie over begunstigde benamingen, lees Update uw begunstigden, problematische benamingen begunstigde - deel 1 en problematische benamingen begunstigde - deel 2