De Amerikaanse Securities and Exchange Commission (SEC) heeft over het algemeen beperkte regels ten aanzien van de uitoefening van aandelenopties, waarvoor de registratie van personeelsopties (ESO) vereist is met behulp van Form S-8 tenzij een toepasselijke vrijstelling is van toepassing. De Internal Revenue Service (IRS) heeft veel meer regelgeving over de fiscale gevolgen voor de uitoefening van aandelenopties en de daaropvolgende verkoop van de voorraad. Personeelsopties zijn aandelencompensaties die worden toegekend aan de werknemers en leidinggevenden van een bedrijf. Een houder van een aandelenoptie heeft de mogelijkheid om voor een bepaalde tijd bedrijfsaandelen tegen een bepaalde prijs en bedragen te kopen in overeenstemming met de voorwaarden van de ESO-overeenkomst.
Formulier S-8, vereist door de SEC, is een registratieverklaring voor de ENO's onder de voorwaarden van de Securities Act van 1933. De Securities Act van 1933 was de eerste belangrijke federale wetgeving die de verkoop regelde en handel in aandelen en effecten. Het werd vastgesteld na de beurscrash van 1929 en het vereiste meer bekendheid door beursgenoteerde ondernemingen.
Een belangrijk probleem bij ESO's zijn de fiscale gevolgen voor werknemers bij de uitoefening van de aandelenopties en de uiteindelijke verkoop van de effecten. De IRS heeft tal van voorschriften met betrekking tot de uitoefening van aandelenopties. Voor wettelijke aandelenopties heeft een werknemer meestal geen extra bruto-inkomsten om te rapporteren wanneer de opties worden toegekend of wanneer de optie wordt uitgeoefend in een lange voorraadpositie. Bij de verkoop van de aandelen uit de aandelenoptie wordt het bedrag dat wordt gerealiseerd uit de verkoop behandeld als een meerwaarde of verlies. Voor een niet-wettelijke aandelenoptie is het bedrag van de inkomsten dat moet worden opgenomen in belastingaangiften afhankelijk van het feit of de reële marktwaarde van de optie kan worden bepaald. Als de aandelen worden verhandeld op een gevestigde markt, is het eenvoudig om de reële marktwaarde te bepalen. Als de reële marktwaarde van de optie niet kan worden bepaald, zijn er meestal alleen fiscale gevolgen nadat de aandelen zijn verkocht.
Volgens de IRS-voorschriften kunnen er vereisten voor de bewaarperiode zijn voor de aandelenopties. De gemeenschappelijke houdperiode is twee jaar vanaf de toekenning van de aandelenoptie en één jaar na de uitoefening van de aandelenoptie. Als aan deze houdtermijnen is voldaan, wordt het bedrag dat wordt gerealiseerd uit de verkoop behandeld als een langetermijnwinst ofmeerwaarde. Deze winst of verlies wordt vervolgens gerapporteerd in schema D voor belastingdoeleinden. Als die periodes niet worden vervuld, worden alle bedragen behandeld als gewone inkomsten in het gerealiseerde jaar. Het bedrijf moet een formulier 3921 uitgeven bij de uitoefening van de aandelenopties. Wanneer de aandelen worden overgedragen of verkocht, moet het bedrijf een formulier 3922 afgeven aan de werknemer.In bepaalde situaties kan de werknemer verantwoordelijk zijn voor de betaling van de alternatieve minimum belasting. De alternatieve minimum belasting is een belastingberekening waarbij belastingvoorkeursitems worden toegevoegd aan gecorrigeerd bruto-inkomen. Het is ontworpen om het vermijden van belastingaansprakelijkheid te voorkomen.
Mijn bedrijf is de beheerder van ons 401k-plan (met 112 deelnemers). Wat zijn de voor- en nadelen van het hebben van het bedrijf in plaats van de planaanbieder / leverancier als de beheerder?
Het antwoord kan verschillen, afhankelijk van de aanbieder van het plan en de bepalingen van het planningsdocument. Voor vragen met betrekking tot een specifiek probleem, moet de werkgever een ERISA-advocaat raadplegen, die in staat zal zijn om een passende aanbeveling te doen. Een ERISA-advocaat kan gevallen, zoals die met betrekking tot Enron, bij het nemen van een beslissing overwegen.
Hoe verschillen aandelenopties van aandelenopties?
Een aandelenoptie is een contract tussen twee personen dat de houder het recht, maar niet de verplichting geeft om uitstaande aandelen te kopen of verkopen tegen een specifieke prijs en op een specifieke datum.
Kan ik na het uitoefenen van een putoptie mijn optiecontract nog houden om het tegen een lagere prijs te verkopen?
Zodra een putoptiecontract is uitgeoefend, bestaat dat contract niet meer. Een putoptie verleent u het recht om een aandeel tegen een bepaalde prijs op een bepaald tijdstip te verkopen. De houder van een putoptie verwacht dat de prijs van het onderliggende aandeel zal dalen.