Wanneer een obligatie wordt verkocht voor een meerwaarde, zal de verkoper te maken krijgen met belasting op de winst. De winst van de verkoop zal ofwel een meerwaarde of een gewoon inkomen worden behandeld, afhankelijk van de aard van de verkoop. De Internal Revenue Service (IRS) stelt dat als een obligatie wordt verkocht met de intentie om een schuldinstrument vóór de vervaldatum te bellen, deze dan als gewoon inkomen wordt belast.
De intentie wordt geactiveerd wanneer de uitgever van een opvraagbare obligatie de calloptie uitoefent en een intentie uitspreekt om de instrumenten te kopen, wat de obligatiehouder ertoe dwingt te verkopen. Een obligatie met een oproepbepaling is geen intentie, totdat de optie wordt geactiveerd. Het winstbedrag dat moet worden belast als het gewone inkomen is beperkt tot de "originele uitgiftekorting (OID)". Elke winst op de verdiende OID is onderworpen aan vermogenswinstbelasting.
Een belegger koopt bijvoorbeeld na vijf jaar een 10-jaars lening op voor $ 800. De nominale waarde van de obligatie is $ 1, 000. Zeven jaar later verkoopt de belegger de schuld, wanneer er een intentie is om te callen, voor $ 950, een winst van $ 150 ($ 950 - $ 800). De oorspronkelijke uitgiftekorting was $ 200 ($ 1, 000 - $ 800). De totale looptijd van de obligatie in maanden is 120 (12 x 10 jaar) en de belegger heeft de obligatie gedurende 84 maanden (12 x 7 jaar) aangehouden. De verdiende OID is gelijk aan het deel van de tijd dat de belegger de obligatie aanhield, vermenigvuldigd met de OID, wat overeenkomt met $ 140 (84/120 x 200). Elke winst uit de verkoop (tot $ 140) wordt belast als gewoon inkomen, maar de resterende $ 60 (200-140) worden behandeld als meerwaarden.
Zie voor meer informatie over obligaties onze Bond Basics Zelfstudie .
Wat zijn de voor- en nadelen van het activeren van rente voor belastingdoeleinden?
Leren wanneer een bedrijf zijn rentebetalingen moet kapitaliseren. Begrijp de voor- en nadelen van het activeren van interest voor belastingdoeleinden
Wanneer word ik als "getrouwd" beschouwd voor belastingdoeleinden?
U wordt over het algemeen beschouwd als gehuwd voor belastingdoeleinden, op voorwaarde dat u bent gehuwd vanaf de laatste dag van het jaar, ongeacht of uw huwelijkslicentie is afgegeven. Je achternaam is een non-issue, omdat veel getrouwde stellen gezamenlijk een bestand indienen, zelfs als ze andere achternaam hebben.
Een belegger bevindt zich in de belastingschijf van 36% en heeft gemeentelijke obligaties met een opbrengst van 8% tot de vervaldatum. Wat is de equivalente belastbare opbrengst?
A. 8. 0% B. 22. 2% C. 9. 3% D. 12. 5% Juiste antwoord: D "A" deelt 1-minus-belastingtarief door de belastingvrije opbrengst, in plaats van andersom, en de slordige wiskundige zal het probleem van de grootteorde niet opmerken en zal lezen "8 "als" 8% "." B "verdeelt het belastingvrije rendement door het belastingtarief, niet 1-minus-belastingtarief.