Een tax shelter is een methode om het belastbaar inkomen te verminderen, wat resulteert in een vermindering van belastingbetalingen. In de Verenigde Staten wordt een belastingreservering losjes gedefinieerd als een methode die meer dan $ 1 aan belasting recupereert voor elke $ 1 die binnen een periode van vier jaar wordt besteed. De specifieke methodologie varieert afhankelijk van de lokale en internationale wetgeving, maar een tax shelter kan door een individu of een bedrijf worden gecreëerd.

Voor Amerikaanse corporaties bieden staten zoals Nevada en Delaware gunstige fiscale schuilplaatsen, wat ertoe heeft geleid dat steeds meer bedrijven in deze staten worden opgenomen. Echter, door iets meer belastingvoordelen te bieden aan zijn bedrijven, heeft Delaware het aantal bedrijfsdossiers in zijn richting scheefgetrokken.

Alvorens te beslissen om op te nemen in Delaware, moeten bedrijfseigenaren echter weten wat het een goede tax shelter maakt.

1. Geen statelijke belastingen

Er is geen omzetbelasting in Delaware. Het maakt niet uit of de fysieke locatie van een bedrijf in de staat is of niet; als een Delaware-onderneming zijn geen aankopen in de staat onderworpen aan belasting. Bovendien is er geen vennootschapsbelasting van de staat op goederen en diensten die worden verstrekt door Delaware-bedrijven die buiten Delaware opereren.

De staat heeft geen vennootschapsbelasting op rente of andere beleggingsopbrengsten die een holdingbedrijf in Delaware verdient. Als een holdingvennootschap vastrentende beleggingen of aandeleninvesteringen bezit, wordt deze niet belast op basis van de winst op het niveau van de staat.

Delaware heeft ook geen belasting op persoonlijk bezit. Er is soms een onroerendgoedbelasting op provinciaal niveau, maar die belasting is erg laag in vergelijking met andere staten. Bedrijven kunnen hun eigen kantoorruimte bezitten en het bedrag van de onroerende voorheffing verlagen in vergelijking met andere staten.

De staat heeft geen belasting over de toegevoegde waarde (btw), hij belast geen zakelijke transacties en heeft geen gebruik, inventaris of eenheidsbelasting. Er is geen successierecht in Delaware en er zijn geen kapitaalaandelen of overdrachtsbelasting.

2. Kleine hoeveelheid Franchise en LLC Belasting

De meeste staten eisen jaarlijkse franchise- en LLC-belastingen op basis van het verdiende inkomen. Delaware biedt echter een forfaitaire franchisebelasting van $ 100 en een LLC-belasting van $ 250 voor flat-fee. In vergelijking met andere staten biedt Delaware exponentieel lagere franchisebelastingen en LLC-belastingen.

3. Bedrijfsprivacy

Lokale wetten bieden vertrouwelijkheid door de identiteit en persoonlijke informatie van privé-eigenaren van bedrijfseigenaren te beschermen tegen openbare gegevens. Zelfs als bedrijfseigenaren documenten voor de oprichting van bestanden opslaan, hoeft de staat alleen de naam van de entiteit en de naam en het adres van de geregistreerde agent in te dienen. Bovendien vereist Delaware niet dat de namen en adressen van LLC-leden en -beheerders openbaar worden gemaakt.

4. S-Corporations en LLC's

De staat Delaware staat S-corporations (S-corps) toe, wat fiscaal zeer voordelig kan zijn. S-corps hebben aandeelhouders, maar ze worden niet belast op het federale niveau. In plaats daarvan worden deze bedrijven behandeld als pass-through-entiteiten, vergelijkbaar met LLC's, dus alle inkomsten of verliezen worden doorgegeven aan hun aandeelhouders.

LLC's zijn ook toegestaan ​​in de staat Delaware. Met dit soort bedrijven kunnen bedrijfseigenaren eventuele verliezen afboeken en hun winst actualiseren. Door het gebruik van S-corps en LLC's is het voor een bedrijf mogelijk om de driemaandelijkse belastingbetalingen te verlagen.

5. Separate Court System

Delaware heeft een apart rechtssysteem, het Court of Chancery. Deze rechtbank staat de staat toe om corporate litigation te beoordelen, en zijn bedrijfswetten beïnvloeden regelmatig besluiten van het Hooggerechtshof. De Delaware State Bar Association beoordeelt regelmatig de ondernemingswetgeving van Delaware. Dit geeft entiteiten die zijn opgericht in Delaware een gunstiger systeem voor het beoordelen van juridische zaken als eventuele belastingwetten moeten worden herzien.