Vereiste minimumdistributies (RMD's) zijn gecreëerd om te voorkomen dat belastingbetalers alle belastingen in hun IRA's en gekwalificeerde plannen oneindig uitstellen. Deze uitkeringen beginnen voor de meeste belastingbetalers op 1 april van het jaar na het jaar waarin ze 70½ worden. Er zijn echter een paar uitzonderingen op deze regel en diegenen die nog steeds op deze leeftijd werken, kunnen hun uitkeringen uitstellen tot een latere datum. Maar om aan deze maas in de wet te voldoen, moet aan verschillende voorwaarden worden voldaan.

Degenen die nog steeds werken

Als je je werk zo leuk vindt dat je nog steeds werkt als je 70½ wordt, of als je alleen maar geld nodig hebt, kom je mogelijk in aanmerking voor het uitstellen van het nemen van vereiste minimumverdelingen van uw plan. Volgens de IRS-voorschriften mogen werknemers die ouder zijn dan 70½ jaar, hun RMD's uitstellen tot 1 april van het jaar na het jaar waarin ze stoppen met werken. Bijvoorbeeld, als u in 2016 70 ½ wordt, maar nog vijf jaar langer doorwerkt, dan zou u tot 1 april 2022 geen RMD's hoeven te nemen. Maar de pensioenregeling moet haar werknemers specifiek toestaan ​​om dit uitstel in het plan te maken. charter zodat de deelnemers dit kunnen doen. En natuurlijk moet de deelnemer nog steeds voor de werkgever werken. Het is niet genoeg om deel te nemen aan een plan waarop deze uitzondering is geschreven. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimale distributies .)

De IRS definieert echter niet precies wat het betekent door "te werken" in het kader van deze uitzondering. Zolang de deelnemer aan het plan door het bedrijf nog steeds als werknemer wordt beschouwd, komen ze in theorie in aanmerking voor deze uitzondering. Dit betekent dat iemand die misschien twee dagen per maand werkt voor zijn werkgever, aan de criteria voldoet. Het kan daarom gepast zijn voor diegenen die op het punt staan ​​met pensioen te gaan om te zien of hun werkgevers hen toestaan ​​om in een zeer beperkte capaciteit te blijven om te profiteren van deze maas in de wet. Maar als de IRS in dit scenario een definitie van werknemer zou moeten schrijven die afwijkt van deze regeling, dan moeten deelnemers bereid zijn om RMD's te nemen en ze mogelijk zelfs voor eerdere jaren meenemen, afhankelijk van de IRS-uitspraak.

Deelnemers aan plannen die dit uitstel toestaan ​​en de werkgelegenheidstest afleggen, kunnen toch gedwongen worden om RMD's te nemen als ze toevallig meer dan 5% van hun werkgever bezitten. De vangst hier is dat het percentage van eigendom van de deelnemer zal worden samengevoegd met het percentage van eigendom van andere leden van de naaste familie van de deelnemer. Daarom moet een deelnemer die 70½ wordt en 2% van de werkgever bezit, beginnen met het nemen van RMD's voor de normale deadline als hun partner of een van hun kinderen, of een combinatie daarvan, meer dan 3% van het bedrijf bezit.(Zie voor meer informatie: Belangrijkste tips om de vereiste minimale distributies te verlagen.)

Aggregated Deferral

Deelnemers die in aanmerking komen om hun RMD's onder deze uitzondering uit te stellen, moeten nog steeds van al hun RMD's gebruikmaken andere pensioenplannen en rekeningen. De uitzondering op dit uitstel is alleen van toepassing op het huidige plan van de deelnemer waaraan zij bijdragen. Maar degenen die de RMD's in al hun andere plannen en accounts willen uitstellen, kunnen misschien aan hen ontsnappen door die plannen en rekeningen in hun huidige bedrijfsplan te rollen. Maar nogmaals, het charter van het huidige plan moet rekening houden met rollover-toevoegingen van andere plannen en IRA's.

Alle RMD's die moeten worden overgenomen van andere plannen en accounts voordat ze in het huidige plan zijn opgenomen, moeten worden ingetrokken voordat het overschrijven is voltooid. RMD's die moeten worden gemaakt, kunnen niet worden uitgesteld als de vervaldatum ervan valt voordat de rollover is voltooid. Bijvoorbeeld, als een deelnemer in 2015 70½ wordt en er drie IRA's rondslingeren die RMD's hebben op 1 april 2016, dan moeten die RMD's worden genomen voordat de deelnemer ze in zijn of haar huidige plan kan rollen. Opgemerkt moet worden dat de huidige belastingwetgeving deze strategie niet bevestigt of ontkent, maar de IRS moet er in de praktijk nog geen bezwaar tegen maken. Cliënten die deze strategie willen nastreven, zouden verstandig zijn om een ​​expert in pensioenbelasting hierover te raadplegen alvorens actie te ondernemen. (Zie voor meer informatie: Wat babyboomers moeten weten over IRA RMD's .)

De bottom line

Gekwalificeerde deelnemers aan het plan die ouder zijn dan 70½ kunnen het gebruik van RMD's uitstellen als ze in aanmerking komen. Sommigen zullen ook in aanmerking komen om RMD's uit te stellen op al hun andere belastinggerelateerde accounts, als ze deze mogen gebruiken in hun huidige plan. Maar er is geen taal in de belastingcode die dit specifiek toelaat, dus deelnemers moeten op dit gebied voorzichtig zijn. En, natuurlijk, iedereen kan RMD's vermijden door al hun plannen en accounts in een Roth IRA te rollen. Voor meer informatie over RMD's en wanneer ze moeten worden gedownload, downloadt u de publicaties 575 en 590 van de IRS-website op www. irs. gov. (Zie voor meer informatie: Tips voor pensionplanning Rollovers .)