Wanneer mensen denken aan vermogende particulieren, stellen zij mensen met een team van belastingdeskundigen voor om belastingbesparende strategieën voor te stellen en hen bij elke stap te begeleiden. Er is een perceptie dat dergelijke mensen zelfs de belastingen volledig kunnen ontwijken. De realiteit is dat rijke mensen te maken krijgen met belastingregels die hun vermogen om aftrekposten te nemen beperken waaraan minder rijke mensen recht kunnen hebben. Bovendien hebben ze een aantal fiscale kwesties die uniek zijn voor hun financiële status. Hier zijn enkele van deze problemen.

AD:

Merk op dat er geen enkele definitie bestaat van een hoog eigen vermogen. Voor inkomstenbelasting is het afhankelijk van de omvang van het inkomen; voor successierechten hangt het af van het aantal activa.

Faseouts van bepaalde belastingvoordelen

Zodra het inkomen een bepaald bedrag overschrijdt, kunnen sommige belastingvoordelen worden kwijtgescholden:

• Vrijstellingen van persoons- en afhankelijkheid . Sommige of al deze aftrekkingen gaan verloren wanneer het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) een drempelbedrag overschrijdt. Voor 2015 begint de eliminatie met AGI van $ 258, 250 ($ 309, 900 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indient). Er is een volledige eliminatie met AGI voor $ 380, 750 ($ 432, 400 voor gezamenlijk ingediende gehuwde paren).

  AD:

• Gespecificeerde aftrekkingen . Tot 80% van de inhoudingen voor charitatieve bijdragen, hypotheekrente, onroerendgoedbelasting en staat inkomstenbelastingen gaan verloren wanneer AGI een drempelbedrag overschrijdt. Voor 2015 begint de eliminatie op hetzelfde niveau als voor persoonlijke en afhankelijkheidsvrijstellingen.

Voor zover vermogende particulieren inkomsten kunnen ontvangen die momenteel niet worden belast (bijv. Belastingvrije rente op gemeentelijke obligaties, uitgestelde beloning), kunnen ze de eliminaties minimaliseren of voorkomen.

AD:

Aanvullende belastingdruk

Als een vermogende particulier kan het betekenen dat u twee extra belastingen moet betalen:

• 0. 9% op het arbeidsinkomen . Deze aanvullende Medicare-belasting is van toepassing op lonen en andere belastbare compensatie en op het inkomen uit zelfstandige activiteiten wanneer het aangepaste aangepaste bruto-inkomen (MAGI) hoger is dan $ 200.000 ($ 250.000 voor gehuwde personen die gezamenlijk indienen). Deze drempels worden niet jaarlijks aangepast voor inflatie.

• 3. 8% op netto beleggingsresultaat . Deze tweede aanvullende Medicare-belasting is van toepassing op beleggingsopbrengsten verminderd met investeringsuitgaven. Meer specifiek is de belasting van toepassing op het laagste van de netto-inkomsten uit investeringen, of het bedrag waarmee MAGI hoger is dan hetzelfde drempelbedrag dat wordt gebruikt voor de aanvullende belasting op het beroepsinkomen (zie hierboven). Deze belasting creëert een effectief belastingtarief voor diegenen in de hoogste belastingschijf van bijna 24% (20% basisrentetarief plus 3. 8% netto-inkomstenbelasting).

Buitenlandse activa

Het is niet ongebruikelijk dat vermogende particulieren offshore bankrekeningen en andere buitenlandse posities hebben. Er is niets illegaal aan, maar het triggert speciale rapportagevereisten en kan het auditrisico voor deze personen verhogen.

U. S. burgers en inwoners moeten inkomsten uit buitenlandse bronnen melden (als ze belasting betalen over deze inkomsten in het buitenland, komen ze mogelijk in aanmerking voor een buitenlandse belastingvermindering of aftrek van hun Amerikaanse belastingaangifte). (Zie voor meer Belasting van buitenlandse beleggingen begrijpen.)

Bovendien moeten ze de volgende rapportage uitvoeren:

• Bestandsformulier 3938 met formulier 1040. Dit is vereist wanneer de waarde in het account (s) overschrijdt een bepaald bedrag op de laatste dag van het jaar (het bedrag varieert voor alleenstaande of gehuwde personen en voor degenen die in de VS of in het buitenland wonen).

• FinCEN-rapport 114 . Dit is een jaarlijks teruggave elektronisch ingediend bij de Schatkist tegen 30 juni. Het is een aparte en afgezien van eventuele aangiften inkomstenbelasting of belastingen en is vereist als de totale waarde van alle buitenlandse financiële rekeningen op enig moment gedurende het kalenderjaar meer dan $ 10.000 bedraagt .

Philanthropy

De meeste vermogende particulieren geven elk jaar rijkdom weg om verschillende oorzaken te bereiken, ondanks de vermindering van de aftrek voor hun donaties (eerder uitgelegd). De manier waarop deze donaties worden gedaan, doet belastingproblemen rijzen.

• Het doneren van eigendom vereist een gekwalificeerde beoordeling . Het niet verkrijgen van een kan een anders legitieme aftrek voorkomen. Bijvoorbeeld, een eigenaar van de Jackson-Hewitt belastingdienst werd een aftrek voor donatie van zijn privé-bezit geweigerd omdat hij niet de vereiste beoordeling kreeg.

• Het instellen van stichtingen brengt rapportagevereisten met zich mee . Degenen met het geld om aanzienlijke giften te doen en wettelijke en administratieve kosten te betalen om een ​​stichting op te richten, kunnen hun filantropie targeten. Hoe de fondsen worden gebruikt en welke rapportage- en andere openbaarmakingsvereisten iemand kan struikelen, ondanks de beste bedoelingen. (Houd rekening met recente problemen met de Clinton Foundation en het opnieuw indienen van eerdere aangiften.)

• Het verlenen van conservatie-erfdienstbaarheid kent specifieke hindernissen . Donoren kunnen hun eigendom effectief blijven gebruiken terwijl ze een actuele fiscale aftrek krijgen als ze een bepaald type erfdienstbaarheid verlenen ten bate van het publiek. Talloze gevallen in de loop van de jaren laten zien hoe gemakkelijk het is voor mensen met goedbetaalde belastingadviseurs om fouten te maken. Er kunnen bijvoorbeeld erfdienstbaarheden niet worden verleend als er een hypotheek op het onroerend goed is, tenzij de kredietverstrekker ermee instemt het ondergeschikt te maken (het recht op inzamelen door middel van afscherming na het recht van het goede doel om het eigendom te behouden). De donor kan niet het recht behouden om eigendommen te vervangen of terug te verdienen als de IRS de aftrek niet toestaat.

Belasting op het onroerend goed

Het vergaren van rijkdom is één ding; doorgeven aan de volgende generatie is een andere. Federale belastingwetgeving staat iedereen toe om belastingvrij pas zo vaak door te geven voordat een federale successierechtenbelasting van toepassing is. (Er kunnen ook staatsdervingstaksen zijn, die landgoederen op lagere niveaus kunnen raken dan de federale successierechten.) Hoewel de meeste mensen geen zorgen hoeven te maken over federale successierechten vanwege een genereus vrijstellingbedrag ($ 5, 43 miljoen in 2015) als volledige aftrekkingen voor bedragen die zijn doorgegeven aan echtgenoten of liefdadigheidsinstellingen, moeten sommige vermogende particulieren nog steeds voor deze belasting plannen.Ongeveer 10.000 domeinen moeten elk jaar federale successierechten indienen en er is planning nodig om zakelijke belangen, kunstwerken en andere eigendommen te beschermen, zodat het niet hoeft te worden geliquideerd om de successierechten te betalen. (Zie 4 manieren om belasting op onroerende goederen te minimaliseren .)

Audits

Hoewel de auditpercentages laag zijn, blijven welgestelde individuen, vooral degenen die als zelfstandige werken, hogere tarieven hanteren dan andere individuen. In 2014 bijvoorbeeld heeft de IRS 7. 5% van de huishoudens gecontroleerd met een inkomen van meer dan $ 1 miljoen vergeleken met een algemeen individueel auditpercentage van 0,6%. Dergelijke personen kunnen de auditpercentages niet veranderen; ze kunnen alleen belastingregels volgen en ervoor zorgen dat ze alle back-ups hebben die nodig zijn voor de posities die op hun aangiften worden vermeld voor het geval ze worden onderzocht. (Zie voor meer informatie Hoe werken IRS-audits? )

De bottom line

Rijkdom biedt voordelen, maar vanuit fiscaal oogpunt creëert het speciale uitdagingen. Vanzelfsprekend moeten vermogende particulieren samenwerken met belastingprofessionals om te profiteren van alle pauzes waarop zij recht hebben en om belastingproblemen te voorkomen.