We hopen allemaal dat onze investeringen een rendabel rendement zullen opleveren. En hoewel u op sommige beleggingen, zoals een certificaat van deposito's en geldmarktfondsen, gegarandeerde resultaten kunt krijgen, geven deze investeringen meestal een lager potentieel rendement dan risicovolle beleggingen. Als zodanig geeft u misschien de voorkeur aan risicovolle beleggingen, maar de kans op meer rendement komt met het hogere verliespotentieel. In reguliere rekeningen waarin belastingen niet worden uitgesteld, kunnen verliezen op beleggingen worden opgenomen in uw belastingaangifte. (zie Losse effecten verkopen voor een belastingvoordeel ) Verliezen op beleggingen in IRA's kunnen echter alleen worden geclaimd als aan bepaalde vereisten is voldaan.

Saldi opeisen om verliezen te claimen
Om een ​​verlies op IRA-investeringen te claimen, moet u het volledige saldo van al uw IRA's van hetzelfde type intrekken. Als het verlies bijvoorbeeld is opgetreden in een traditionele, SEP of eenvoudige IRA, moet u de saldo's van alle uw traditionele, SEP- en SIMPLE IRA's (hierna gezamenlijk aangeduid als traditionele IRA's) intrekken. Als het verlies is opgetreden in een Roth IRA, moet u saldi van al uw Roth IRA's opnemen om het verlies op uw belastingaangifte

Traditionele IRA-verliezen
U kunt uw traditionele IRA-verliezen alleen aftrekken als het totale saldo dat u opneemt lager is dan de bedragen na belastingen (basisbedragen) in uw traditionele IRA's. Uw IRA-grondslag wordt toegeschreven aan niet-aftrekbare bijdragen en omlooper van bedragen na belastingen van gekwalificeerde plannen, 403 (b) rekeningen en 457 (b) plannen. U dient IRS-formulier 8606 in te dienen om de basis te bepalen van de bedragen die u uit uw traditionele IRA's trekt. Formulier 8606 dient ook om aan de IRS aan te geven welk deel van uw opname wordt toegerekend aan bedragen na belastingen en het bedrag dat in aanmerking komt om te worden geclaimd als een verlies op uw belastingaangifte. Formulier 8606 en de bijbehorende instructies zijn beschikbaar op www. irs. gov.

Voorbeeld 1 Aan het begin van 2013 is het totale traditionele IRA-saldo van Tim $ 20.000, waarvan $ 15.000 wordt toegeschreven aan bedragen na belastingen. Op 31 december 2013 verloor de investering in Tim 's Traditional IRAs $ 8, 000, waardoor zijn saldo op $ 12.000 kwam. Dit bedrag is minder dan het basisbedrag van $ 15.000, dus Tim kan in aanmerking komen om een ​​verlies te claimen als hij zijn totale traditionele IRA-saldo intrekt. Zijn aftrek zou het verschil zijn tussen het saldo dat hij terugtrekt ($ 12.000) en zijn basis. Hier is hoe de aftrek wordt bepaald: $ 20, 000 (5 januari Traditionele IRA-saldo) - $ 8, 000 (Verliezen over het jaar) = $ 12, 000 (31 december Traditionele IRA-saldo) $ 15, 000 (Basis bedrag) - $ 12, 000 (saldo op 31 december) = $ 3, 000 (Aftrek voor traditionele IRA-verliezen)

Roth IRA-verliezen
Dezelfde regels zijn van toepassing op de Roth IRA's: het claimen van Roth IRA-verliezen op uw aangifte is alleen toegestaan ​​als het totaal van uw Roth IRA-saldo's wordt ingetrokken en het ingetrokken bedrag lager is dan de basis in uw Roth IRA's.

Voorbeeld 2 Aan het begin van 2013 zijn de Roth IRA-saldo's van Tim $ 10, 000, $ 6, 000 waarvan wordt toegeschreven aan de winst en $ 4, 000 wordt toegeschreven aan bijdragen. Aangezien Roth IRA-bijdragen niet-aftrekbaar zijn, worden alle bijdragen beschouwd als bedragen na belastingen (basisbedragen). In de loop van 2013 verloren Tim 's Roth IRA-investeringen $ 2, 000, waardoor het saldo op $ 8, 000 bleef. Dit bedrag is meer dan het basisbedrag van $ 4, 000; als Tim zijn volledige Roth IRA-saldo intrekt, kan hij de verliezen op zijn belastingaangifte niet opnemen: $ 10, 000 (5 januari Roth IRA-saldo) - $ 2, 000 (Losses) = $ 8, 000 (31 december saldo) $ 4, 000 (basisbedrag) - $ 8, 000 (saldo van december 31) = $ 4, 000

Claimen van het verlies
Belastingbetalers kunnen het verlies claimen als eenzijdige gespecificeerde aftrek, onder voorbehoud van 2% -van-aangepast-bruto-inkomen limiet die van toepassing is op bepaalde diverse gespecificeerde inhoudingen op schema A, formulier 1040. Dergelijke verliezen worden teruggeboekt naar het belastbaar inkomen voor het berekenen van de alternatieve minimum belasting.

Conclusie
Raadpleeg uw financieel adviseur en uw belastingadviseur voordat u besluit om uw IRA-saldo's in te trekken, vooral als het enige doel van het opnemen van de opname is om verliezen op uw belastingaangifte te claimen. Uw belastingprofessional kan bepalen of u in aanmerking komt om het verlies te claimen. En uw financieel adviseur moet u kunnen helpen bij het bepalen of het financieel zinvol is om al uw IRA-saldi in te trekken. Hij of zij moet ook uw kansen analyseren om de verliezen in uw IRA te recupereren, terwijl u nog steeds geniet van belastingvrije of belastingvrije groei (in het geval van Roth IRAs).