Uitgestelde beloningsregelingen bieden een extra keuze voor werknemers in pensioenplanning en worden vaak gebruikt om deelname aan een 401 (k) -plan aan te vullen. Uitgestelde compensatie is eenvoudigweg een plan waarbij een werknemer afziet van het accepteren van een deel van zijn vergoeding tot een bepaalde datum in de toekomst. Bijvoorbeeld, op de leeftijd van 55 jaar en verdienen $ 250.000 per jaar, kan een individu ervoor kiezen om $ 50.000 van zijn jaarlijkse compensatie uit te stellen voor de komende 10 jaar totdat hij op 65-jarige leeftijd met pensioen gaat. De uitgestelde compensatie fondsen worden dan gereserveerd en kunnen verdienen een return on investment tot het moment dat ze worden aangewezen om te worden verdeeld, of uitbetaald, aan de werknemer. Op het moment van het uitstel betaalt de werknemer socialezekerheids- en Medicare-belastingen op het uitgestelde inkomen, net zoals hij dat doet voor de rest van zijn inkomen, maar hij hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over de uitgestelde vergoeding totdat hij daadwerkelijk het geld ontvangt.

Uitgestelde beloningsregelingen worden het meest gebruikt door hoogbetaalde leidinggevenden die niet het totaal van hun jaarlijkse vergoeding nodig hebben om van te leven en die hun belastingdruk willen verminderen. Uitgestelde compensatieplannen verlagen het belastbare inkomen van een persoon tijdens het uitstel en kunnen ook de blootstelling aan de alternatieve minimum belasting (AMT) verminderen en de beschikbaarheid van belastingaftrek vergroten. Idealiter, op het moment dat de persoon de uitgestelde compensatie ontvangt, zoals bij pensionering, plaatst zijn totale compensatie hem in een lagere belastingschijf, wat een belastingbesparing oplevert. Uitgestelde beloningsplannen zijn vergelijkbaar met 401 (k) -plannen, maar verschillen op een aantal belangrijke manieren.

Flexibiliteit en liquiditeitsverschillen

Een reden waarom plannen voor uitgestelde vergoedingen vaak worden gebruikt ter aanvulling van een 401 (k) of IRA-pensioenplan, is de hoeveelheid geld die in de plannen kan worden uitgesteld veel groter is dan dat toegestaan ​​voor 401 (k) bijdragen, tot maar liefst 50% van de compensatie. De maximaal toegestane jaarlijkse bijdrage aan een 401 (k) -rekening vanaf 2015 is $ 18.000 of $ 24.000 voor personen ouder dan 50 jaar. Een ander voordeel van uitgestelde beloningsplannen is dat sommigen betere beleggingsmogelijkheden bieden dan de meeste 401 (k) plannen.

Uitgestelde compensatieplannen zijn echter in het nadeel wat betreft liquiditeit. Normaal gesproken zijn uitgestelde compensatiefondsen om welke reden dan ook niet toegankelijk vóór de gespecificeerde distributiedatum. De distributiedatum, die kan zijn bij pensionering of na een bepaald aantal jaren, moet worden aangegeven op het moment dat het plan wordt opgesteld en kan niet worden gewijzigd. Evenmin kunnen uitgestelde compensatiefondsen worden geleend. Het merendeel van 401 (k) -rekeningen kan worden geleend tegen, en onder bepaalde voorwaarden van financiële tegenspoed, zoals grote, onverwachte medische kosten, kunnen fondsen zelfs vroegtijdig worden ingetrokken.Ook, in tegenstelling tot een 401 (k) -plan, wanneer fondsen worden ontvangen van een uitgesteld compensatieplan, kunnen ze niet worden doorgerold naar een IRA-account.

Risico van verlies

De mogelijkheid van verbeurdverklaring is een van de belangrijkste verschillen met een uitgesteld compensatieplan, waardoor het aanzienlijk minder veilig is dan een 401 (k) -plan. Uitgestelde compensatieplannen worden informeel gefinancierd. Er is in wezen gewoon een belofte van de werkgever om de uitgestelde fondsen, plus eventuele beleggingsopbrengsten, aan de werknemer te betalen op het aangegeven tijdstip. In tegenstelling tot een 401 (k) bestaat er een echt formeel vastgesteld account. Het informele karakter van uitgestelde beloningsregelingen stelt de werknemer in staat om een ​​van de schuldeisers van de werkgever te zijn. Een 401 (k) -plan is afzonderlijk verzekerd, terwijl ingeval de werkgever failliet gaat, er geen uitgestelde beloningscompensatiefondsen worden ontvangen. De werknemer in die situatie is gewoon een andere schuldeiser van het bedrijf, iemand die in de rij staat achter andere schuldeisers zoals obligatiehouders en preferente aandeelhouders.

Uitgestelde beloningsplannen verstandig gebruiken

Het is over het algemeen voordelig voor de werknemer om compensatie uit te stellen om te voorkomen dat al zijn uitgestelde inkomsten op hetzelfde moment aan hem worden uitgekeerd, aangezien dit doorgaans resulteert in het ontvangen van voldoende geld om hem in de wacht te slepen. hoogst mogelijke belastingschijf voor dat jaar. Idealiter, als de optie beschikbaar is via het werkgeversplan, doet de werknemer er beter aan om het uitgestelde inkomen van elk jaar in een ander jaar te verdelen. Bijvoorbeeld, in plaats van het ontvangen van 10 jaar uitgestelde compensatie in één keer, is het individu meestal beter af door jaar-op-jaarverdelingen te ontvangen over de volgende 10-jarige periode.

Financiële adviseurs adviseren meestal om gebruik te maken van een plan voor uitgestelde beloning nadat ze eerst de maximaal mogelijke bijdrage aan een 401 (k) -plan hebben gedaan, en alleen als het bedrijf waar een persoon voor werkt als zeer financieel solide wordt beschouwd.