Uw werkgever kan u de mogelijkheid bieden om de ontvangst van een vergoeding uit te stellen naast of in de plaats van een gekwalificeerde uittreding zoals een 401 (k) -regeling, via een niet-gekwalificeerde uitgestelde vergoeding (NQDC) plan. Als u over een dergelijke optie beschikt, begrijpt u hoe u wordt belast voordat u akkoord gaat met uitstel.

Hoe inkomstenbelasting werkt op deze plannen

Salaris, bonussen, commissies en andere belastbare compensaties die u instemt om uit te stellen volgens een NQDC-plan, worden niet belast in het jaar waarin u het verdient. (Het uitstelbedrag kan worden aangegeven op uw formulier W-2, in vak 12 met Code Y.) U wordt belast op de compensatie wanneer u deze daadwerkelijk ontvangt. Dit kan het geval zijn wanneer u met pensioen gaat of een andere activerende gebeurtenis tegenkomt die volgens het plan is toegestaan ​​(bijvoorbeeld invaliditeit). Inhouding van bronbelasting is van toepassing in het jaar van de daadwerkelijke betaling. De uiteindelijke betaling van de uitgestelde vergoeding wordt gerapporteerd op een ander formulier W-2, zelfs als u op dat moment geen werknemer meer bent.

U bent ook belast op de "inkomsten" die u ontvangt op uw uitstel wanneer dergelijke bedragen aan u worden betaald met de uitgestelde vergoeding. Dit is een redelijk rendement dat door het plan wordt vastgelegd. Het kan bijvoorbeeld een rendement zijn op een vooraf bepaalde werkelijke investering (bijvoorbeeld het rendement op de S & P-index).

Wanneer compensatie verschuldigd is in aandelen en aandelenopties, spelen speciale belastingregels een rol. Normaal gesproken wordt u niet belast op het moment dat u deze woning ontvangt, als de woning overdraagbaar is of niet onderhevig is aan een aanzienlijk risico van verbeurdverklaring. De vergoedingen betaald in de vorm van aandelen of opties die momenteel niet-overdraagbaar zijn of vatbaar zijn voor verval, vormen derhalve een uitgestelde vergoeding. In feite wordt u meestal niet belast totdat de voorraad of opties van u zijn om over te dragen, te verkopen, weg te geven, etc.

U kunt er echter voor kiezen om deze vergoeding onmiddellijk te melden (dit wordt een Paragraaf 83 (b) verkiezing genoemd). Als u dit doet, kunt u de waarde van het onroerend goed nu als inkomen melden, waarbij alle toekomstige appreciaties uitgroeien tot wat mogelijk meerwaarden worden die worden belast tegen gunstige belastingtarieven. (Als u niet kiest voor de verkiezing en het onroerend goed belastbaar is wanneer het onroerend goed overdraagbaar is of als er geen risico meer bestaat op verbeurdverklaring, kan de waarde ervan aanzienlijk zijn gestegen en worden belast als gewoon inkomen.) De IRS heeft een voorbeeld verkiezingsformulier dat kan worden gebruikt om deze compensatie te melden in plaats van het uit te stellen.

Zware belastinggevolgen voor vroege uitkeringen

Als u middelen ontvangt van het NQDC-plan voor een activerende gebeurtenis of als het plan anders niet voldoet aan de belastingwetgeving voor een NQDC-plan, zijn er zware belastinggevolgen :

• U wordt onmiddellijk belast op alle opschorting onder het plan, zelfs als u slechts een deel ontvangt.

• U bent belast op rente (één procentpunt hoger dan het percentage dat wordt betaald voor te weinig betaalde bedragen). Het huidige tarief op onderbetaling is 3%, dus de belastbare rente zou 4% zijn.

• U krijgt een boete van 20% op de opschortingen.

Belastingen voor sociale zekerheid en Medicare

VASTBELASTINGEN worden betaald op basis van compensatie wanneer deze wordt verdiend, ook als u ervoor kiest deze uit te stellen. Dit kan gunstig zijn vanwege de loongrondslag van de sociale zekerheid. Neem dit voorbeeld: zeg in 2015 dat uw compensatie $ 150.000 bedraagt ​​en u hebt tijdig een verkiezing gemaakt om $ 25.000 uit te stellen. De inkomsten die vallen onder het gedeelte voor sociale zekerheid van VAIS zijn afgetopt op $ 118.500. Aldus $ 31.500 van de totale compensatie voor het jaar valt niet onder het socialezekerheidsgedeelte van VAIS. Wanneer de uitgestelde compensatie wordt uitbetaald, bijvoorbeeld met pensioen, is er op dat moment geen aanvullende VAIS.

De bottom line

Belastinguitstel is een aanzienlijke besparing op de lange termijn. Uw nestei groeit zonder te worden verlaagd voor belastingen, waardoor u meer inkomsten opbouwt. De dag van afrekening komt echter wanneer u uw uitgestelde compensatie begint te innen. Als u de compensatie in het kader van het NQDC-plan van uw werkgever wilt uitstellen, moet u op dat moment voorbereid zijn op de belastingkosten.

Voor meer informatie, zie Hoe niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen werken en Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen versus 401 (k).