De vrijstelling van successierechten is de afgelopen tien jaar consequent gestegen van $ 1. 5 miljoen in 2004 tot $ 5. 43 miljoen in 2015, zonder paren die in aanmerking komen voor een vrijstelling van bijna $ 11 miljoen dit jaar. Met slechts 3, 700 plantages waarvan verwacht wordt dat ze de belasting in 2014 verschuldigd zijn, is de successierechten veel minder een zorg voor rijke Amerikanen die willen voorkomen belasting te betalen over de rijkdom die hun erfgenamen achtergelaten hebben.

Tegelijkertijd is de vermogenswinstbelasting gestegen van ongeveer 15% naar bijna 24% en zijn de inkomstenbelastingen voor de rijken in veel gevallen gestaag gestegen, wat de conventionele wijsheid op zijn kop heeft gezet als het gaat om estate planning. .

In dit artikel zullen we een aantal van deze belangrijke verschuivingen bekijken en bekijken hoe financiële adviseurs hun oudere cliënten beter kunnen voorbereiden.

Houd uw vermogen

Oudere klanten die te maken hadden met de lage belastingdrukdrempels uit het verleden, werden vaak aangemoedigd om activa te verkopen, de vermogenswinstbelasting te betalen en zo veel mogelijk geschenken weg te geven met andere strategieën. .

Aangezien veel van deze klanten niet langer verplicht zijn om successierechten te betalen, moeten financiële adviseurs deze mensen aanmoedigen om hun vermogen te behouden om te voorkomen dat ze vermogenswinstbelasting betalen. Het goed zal een onderdeel worden van de nalatenschap van de eigenaar op volledige marktwaarde wanneer ze overlijden, waar de vrijstelling van $ 5. 43 miljoen per persoon kon het volledig van enige federale nalatenschap of vermogenswinstbelastingen schuilen. (Zie voor meer informatie: Grondbeginselen van Estate Planning .)

In sommige gevallen is het zelfs logisch dat oudere klanten een lening aangaan in plaats van activa op belastbare rekeningen verkopen, vooral wanneer de rente zo laag is. Het opnemen van geld van traditionele IRA's of andere pensioenregelingen kan ook de voorkeur verdienen, omdat de belastingen op die rekeningen grotendeels onvermijdelijk zijn, tenzij de activa worden gedoneerd aan liefdadigheidsinstellingen, terwijl vermogenswinstbelasting optioneel kan zijn.

Do not Trust a Trust

Veel oudere cliënten hebben belastingverlagingen ingesteld om de vrijstelling van successierechten te behouden voor een langstlevende echtgenoot. Hoewel het bijdragen aan deze trusts geen verhoging van de groei van de activa betekende, vormden ze het beste alternatief om dure vastgoedbelastingen tot 50% van de waarde van de activa te vermijden. Het andere nadeel is dat deze trusts administratieve kosten en extra complexiteit met zich meebrengen.

Een overlevende echtgenoot van een oudere cliënt kan de overblijvende delen van de vrijstelling van een partner claimen onder de "portabiliteit" -bepaling in 2011 door Form 706 binnen negen maanden na overlijden bij de IRS in te dienen. Door dit te doen, kan de klant voorkomen dat hij vermogenswinstbelasting betaalt bij het tweede overlijden en uiteindelijk aanzienlijke sommen geld besparen, als hij is vrijgesteld van het betalen van de successierechten.(Zie voor meer informatie: Wijzigingen in de wetgevingswetgeving die u moet kennen .)

Veel oudere cliënten met bestaande vertrouwensrelaties willen misschien af ​​van hen om de stap-up te behouden, administratiekosten te verlagen , en vereenvoudig het landgoed. De enige uitzondering op de regel kunnen die cliënten zijn die in staten wonen met zogenaamde doodsbelastingen, waarbij trusts nuttig kunnen zijn voor gehuwde paren waarbij één persoon een Amerikaanse burger is en de andere persoon dat niet is. (Zie voor meer informatie: Investopedia's CFP-zelfstudie over trusts .)

Curb the Generosity

Vroeger was het schenken van grote sommen geld of bezittingen een prima manier om de successierechten te vermijden, omdat ze konden worden overgedragen om een ​​punitive tax rate van maximaal 50% te voorkomen. In deze gevallen zouden de kinderen gedwongen worden om meerwaarden uit de oorspronkelijke kostenbasis te betalen, maar deze meerwaarden waren vaak veel lager dan de successierechten, wat in veel gevallen tot aanzienlijke belastingbesparingen leidde. (Zie voor meer informatie: Geavanceerde estate planning: een inleiding .)

Met de belastingvrijstelling van de boedelbelasting kunnen veel oudere klanten hun vermogen beter vasthouden. Een ontvanger van een geschenk zou gedwongen worden om vermogenswinstbelasting te betalen op de oorspronkelijke kostenbasis van de klant, terwijl in een erfenis ontvangen activa de kostenbasis zou hebben verhoogd naar de huidige marktwaarde. Deze dynamiek kan resulteren in een aanzienlijke belastingbesparing in vergelijking met schenken. (Zie voor meer: ​​ Estate Planning: 16 dingen die u moet doen voordat u sterft. )

Do not Forget the State

Een laatste belangrijke overweging voor oudere klanten is de belasting op staten, die sterk varieert afhankelijk van waar ze zich bevinden. Terwijl sommige staten, zoals Tennessee, een belastingtarief hebben van 9,5%, hebben andere staten zoals Washington een maximum van 20%. (Zie voor meer informatie: Estate Planning: Belasting op het onroerend goed en De beste staten met pensioen voor belastingredenen .)

Oudere klanten die in aanmerking komen voor successierechten in deze staten, willen misschien heroverwegen hoe ze gaan over het distribueren van activa. In sommige gevallen kunnen de oude regels nog steeds op hen van toepassing zijn, inclusief de noodzaak om trusts in te stellen om draagbaarheid te creëren. Er zijn ook veel vreemde dingen waar staten zich bewust van zijn, inclusief regels zoals de clausule van New York die een soort "klif" creëert als het gaat om vrijstellingen. (Zie voor meer: ​​ Een Estate Planning Must: update uw begunstigden. )

De bottom line

De successierechten zijn sinds enkele jaren versoepeld op federaal niveau, waardoor de regels drastisch zijn veranderd van het spel voor oudere klanten. Door deze nieuwe regels in het achterhoofd te houden, kunnen financiële adviseurs oudere cliënten helpen om op de lange termijn aanzienlijk te besparen op de belastingkosten. De enige struikelblokken waarmee rekening moet worden gehouden, zijn de wetgeving inzake staatsbelasting op onroerend goed, die nog steeds grote schade kan aanrichten bij de overdracht van bezittingen aan erfgenamen. (Zie voor meer informatie: Tips voor estate planning voor financieel adviseurs .)