Mensen die een distributie van een pensioenaccount nemen - of dit nu is omdat ze hun baan verlaten of om andere redenen - moeten de distributie zorgvuldig afhandelen om binnen de IRS-regels te blijven. De zekerste manier om toepasselijke belastingen en boetes op het bedrag te vermijden, is door het binnen 60 dagen na ontvangst naar een in aanmerking komende afboekingsrekening te sturen. (Je kunt het geld ook overbrengen via een zogenaamde directe overdracht en het probleem vermijden door de distributie nooit daadwerkelijk te ontvangen.)

Er zijn echter enkele uitzonderingen op deze regel. Als u ze kent, kunt u voorkomen dat u belasting betaalt op door roll-over in aanmerking komende distributies die niet voldoen aan de 60-daagse regel en zorgt u voor een voortgezette belastinggerelateerde groei van uw pensioenactiva.

Uitzondering voor nieuwe huizenkopers

Belastingverdragen van maximaal $ 10.000 van uw IRA zijn niet onderworpen aan de 10% aanvullende belasting (boete voor vroege distributie) als de IRA-eigenaar of een gekwalificeerd gezinslid een eerste is -tijdsbevrachter - en als, binnen 120 dagen na ontvangst, de IRA-eigenaar het bedrag gebruikt om te betalen voor in aanmerking komende aanschaf- of wederopbouwkosten voor zijn of haar hoofdverblijfplaats van een in aanmerking komende gezinslid. Als het bedrag niet wordt gebruikt vanwege een annulering of vertraging bij de aankoop of de bouw van de woning, kan het bedrag binnen 120 dagen worden doorgestuurd naar de IRA in plaats van de gebruikelijke 60 dagen.

Toepassing automatische verklaring van afstand

Een persoon kan gedistribueerde activa van een IRA of een andere gekwalificeerde pensioenregeling aan een financiële instelling leveren en is van plan het bedrag op zijn of haar pensioenrekening te storten als een rolloverbijdrage. Soms wordt het bedrag als gevolg van een fout niet binnen de periode van 60 dagen op het afboekingsaccount bijgeschreven. Dergelijke fouten kunnen optreden als u meerdere rekeningen bij uw financiële instelling aanhoudt en een vertegenwoordiger per ongeluk het bedrag op de verkeerde rekening stort, zoals uw normale betaalrekening.

Om er zeker van te zijn dat uw instructies worden opgevolgd, controleert u uw rekeningoverzicht op juistheid en neemt u onmiddellijk contact op met uw financiële instelling als u fouten ontdekt. Als dit u overkomt, ontvangt u een automatische verlenging van de periode van 60 dagen (onder Paragraaf 3. 03 van Rev Proc 2003-16), op voorwaarde dat aan alle volgende vereisten is voldaan:

• De activa zijn aan uw financiële instelling geleverd instelling binnen 60 dagen nadat u de distributie had ontvangen.
• U volgde de procedurele vereisten voor rollover-bijdragen die zijn ingesteld door uw financiële instelling.
• Het bedrag is niet op uw pensioenrekening gestort vanwege een fout van de financiële instelling.
• De activa worden binnen een jaar na ontvangst van de uitkering op uw pensioenrekening gestort.
• De transactie zou duidelijk een geldige rollover-bijdrage zijn geweest indien de financiële instelling uw instructies op het tijdstip van ontvangst had opgevolgd.

Zelfcertificering van een geldige reden voor het missen van het 60-dagen venster

Als u niet in aanmerking komt voor een automatische verklaring van afstand, wordt uw leven eenvoudiger. Vanaf 24 augustus 2016 heeft de IRS de procedures gewijzigd voor diegenen die de deadline hebben overgeslagen en niet in aanmerking komen voor een automatische verklaring van afstand. Volgens een nieuwe regeling met de naam Inkomstenprocedure 2016-47 kunt u "zelfcertificeren" dat u in aanmerking komt voor een verklaring van afstand van de 60-daagse regel om een ​​van de volgende 11 redenen, zoals opgemerkt door de IRS-website:

"( a) een fout is begaan door de financiële instelling die de bijdrage ontvangt of de uitkering waarop de bijdrage betrekking heeft;

(b) de uitkering, in de vorm van een cheque, is misplaatst en heeft nooit geïncasseerd; > (c) de uitkering werd gestort op en stond op een rekening waarvan de belastingplichtige ten onrechte dacht dat het een in aanmerking komend pensioenplan was;

(d) de hoofdverblijfplaats van de belastingplichtige was zwaar beschadigd;

(e) een lid van de belastingbetaler familie stierf;

(f) de belastingplichtige of een lid van het gezin van de belastingplichtige was ernstig ziek;

(g) de belastingbetaler was gedetineerd;

(h) beperkingen waren opgelegd door een vreemd land;

(i) er is een postfout opgetreden;

(j) de verdeling is gedaan vanwege een heffing onder § 6331 en de procedure van de heffing zijn teruggegeven aan de belastingbetaler; of

(k) de partij die de distributie maakt waarop de rollover betrekking heeft, heeft vertraging opgelopen door informatie te verstrekken die het ontvangende plan of de IRA vereiste om de rollover te voltooien ondanks de redelijke inspanningen van de belastingbetaler om de informatie te verkrijgen. "

Eerder, om in aanmerking komen voor de verklaring van afstand, moest u een aanvraag indienen bij de IRS voor een particuliere briefverklaring (PLR) en de toepasselijke vergoeding betalen, die was gestegen van $ 500 voor bedragen die doorroloverschrijdend waren onder $ 50.000 tot $ 10.000, ongeacht het bedrag betrokken.

Zorgen voor juiste rapportage

Als een annulering of vertraging bij de aankoop of de bouw van een eerste huis de reden is dat u het gedistribueerde bedrag niet binnen 120 dagen hebt gebruikt voor de kosten van de eerste woning, kwam u in aanmerking voor de automatische verklaring van afstand binnen één jaar na de uitkering, of uw aanvraag tot verlenging van de IRS werd goedgekeurd, moet u het bedrag van de uitzondering op uw belastingaangifte als niet-belastbaar melden om het bedrag van uw inkomen uit te sluiten en de boete te vermijden. gedaan door het bedrag op te nemen op de toepasselijke regel van uw belastingaangifte.

Als u het bedrag niet binnen de periode van 60 dagen hebt omgezet en niet in aanmerking komt voor deze uitzonderingen, moet u alle belastbare bedragen van de uitkering opnemen als inkomsten en de toepasselijke belastingen betalen.

De bottom line

"De belastingcode is lang, ingewikkeld en soms erg moeilijk te interpreteren", zegt Kevin Michels, CFP®, financieel planner voor Medicus Wealth Planning in Draper, Utah. Neem contact op met uw belastingdeskundige voor hulp bij het bepalen van het belastbare deel van uw uitkering en inclusief het bedrag op uw belastingaangifte.Uw belasting- of juridische professional moet u ook kunnen helpen bij het bepalen van uw in aanmerking komende afstand en het aanvraagproces.

"Een waarschuwing: slechts één '60 -day rollover 'kan elke 12 maanden worden voltooid of de boetes en belastingen kunnen heel extreem zijn', zegt David S. Hunter, CFP®, president van Horizons Wealth Management in Asheville , NC Zie voor meer

Common IRA Rollover Mistakes.