De voortdurende uitbreiding van de wereldwijde markt creëert veel nieuwe wegen voor beleggers die op zoek zijn naar kansen buiten de Amerikaanse grenzen. Natuurlijk beoordeelt de Amerikaanse regering de belasting op alle inkomsten uit buitenlandse bronnen. Binnenlandse belastingbetalers met directe belangen in buitenlandse investeringen moeten daarom niet alleen belastingen betalen aan Uncle Sam, maar mogelijk ook aan het buitenland waar hun investering is gevestigd. Het buitenlandse belastingkrediet is echter beschikbaar voor degenen die inkomsten uit buitenlandse bronnen verwerven. In dit artikel zullen we de belangrijkste bepalingen van dit krediet onderzoeken en die in aanmerking komen om het te ontvangen. (Zie voor achtergrondinformatie Hoe stel ik belasting in voor inkomsten uit buitenlandse bronnen? )

ZIE: 20 Investments To Know

Wie komt in aanmerking?
Elke belegger die belasting moet betalen aan een buitenlandse overheid op beleggingsinkomsten die worden gerealiseerd met een buitenlandse bron, kan in aanmerking komen om de belasting die via dit krediet wordt betaald geheel of gedeeltelijk te recupereren. Natuurlijk kan het buitenlandse belastingkrediet niet worden geclaimd voor belastingen die worden betaald op inkomsten die zijn uitgesloten van belasting door de Internal Revenue Service (IRS). Er moet ook worden opgemerkt dat de buitenlandse belastingvermindering alleen van toepassing is op beleggingsinkomsten. Belastingbetalers die inkomsten in het buitenland verdienen, moeten de buitenlandse belastinguitsluiting aanvragen en komen niet in aanmerking voor het krediet. Bovendien is het krediet niet toegestaan ​​voor niet-ingezeten vreemdelingen, tenzij ze ingezetenen waren van Puerto Rico voor een volledig belastbaar jaar of in een Amerikaans bedrijf of een afdeling werk werkzaam waren waarvoor ze directe inkomsten betaalden. Burgers die in een ander Amerikaans grondgebied dan Puerto Rico wonen, zijn eveneens uitgesloten. Ten slotte is er geen krediet beschikbaar voor investeringsinkomsten die worden gerealiseerd vanuit elke bron binnen een land dat is aangewezen als onderdak voor terroristische activiteiten ( IRS-publicatie 514 biedt een lijst van deze landen.)

Aftrek ten opzichte van krediet
Elke belastingplichtige die in aanmerking komt om het buitenlandse belastingkrediet te claimen, heeft de keuze tussen het opnemen van het krediet of het aftrekken van de betaalde buitenlandse belasting als eenzijdige gespecificeerde aftrek. In de meeste gevallen is het waarschijnlijk gunstiger om het krediet te nemen, hoewel er in bepaalde situaties wel degelijk sprake kan zijn van aftrek. In een bepaald jaar kan echter maar één optie worden gebruikt. Alle betaalde buitenlandse belastingen moeten volledig worden afgetrokken of als een krediet worden opgenomen; de verkiezing kan niet worden gesplitst tussen de twee keuzes. Cash-basis belastingplichtigen (die uitgaven of belastingen aftrekken in het jaar waarin ze daadwerkelijk zijn betaald) kunnen het krediet opnemen voor buitenlandse belastingen die zijn opgebouwd. Ze moeten echter vanaf dat moment de methode voor de opbouw van de transactie blijven gebruiken. (Raadpleeg onze gids voor inkomstenbelasting voor meer informatie.)

Rapportage buitenlands inkomen en vordering van het krediet
Alle buitenlandse beleggingsopbrengsten worden gerapporteerd op formulier 1040 in U.S. dollars. De buitenlandse belastingvermindering kan worden aangevraagd door het invullen van IRS-formulier 1116, tenzij u in aanmerking komt voor de de minimus-vrijstelling. Deze vrijstelling biedt belastingbetalers die $ 300 of minder aan verrekenbare buitenlandse belastingen hebben betaald ($ 600 als je getrouwd bent om gezamenlijk in te dienen) om formulier 1116 over te slaan en gewoon de belastingen af ​​te trekken die zijn betaald op regel 51 van formulier 1040. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet de buitenlandse inkomsten verdiend op de betaalde belastingen moeten een gekwalificeerd passief inkomen zijn. (Formulier 1116 bevat instructies voor het maken van deze verkiezing.)

Welke belastingen komen in aanmerking voor dit tegoed?
Het buitenlandse belastingkrediet kan alleen worden genoten door belastingbetalers die buitenlandse inkomstenbelastingen, overtollige winstbelastingen of andere vergelijkbare belastingen hebben betaald. Belastingen die worden betaald voor verkoop, productie of persoonlijke eigendommen kunnen niet worden opgeëist. Volgens IRS-publicatie 514 kan het tegoed worden gebruikt voor de volgende soorten belastingen:

• Belastingen die lijken op Amerikaanse inkomstenbelasting
• Alle belastingen die worden betaald door een binnenlandse belastingbetaler als een substituut voor inkomsten belasting die normaliter zou worden geëist door een vreemd land
• Buitenlandse inkomstenbelasting die wordt gemeten in termen van productie vanwege het onvermogen om basis of inkomen binnen het land te bepalen
• Pensioen-, werkloosheids- of invaliditeitsfondsen van een vreemd land (sommige buitenlandse inkomen uit sociale zekerheid is uitgesloten)
  

Beperkingen op het krediet
Het totale bedrag aan buitenlandse belastingvermindering dat u kunt claimen, is beperkt tot uw totale belastingschuld vermenigvuldigd met een fractie. De teller is uw geaggregeerd belastbaar buitenlands inkomen; de noemer is uw totale belastbare inkomen uit alle bronnen. Alleen buitenlandse inkomsten die in aanmerking komen voor het krediet moeten in de teller worden opgenomen. Zodra uw belastingverplichting is vermenigvuldigd met het resulterende percentage, is het resultaat het werkelijke maximale mogelijke dollarbedrag dat u als tegoed kunt opnemen. Alle overtollige en / of ongebruikte tegoeden kunnen een jaar of een jaar vooruit worden overgedragen.

De bottom line
Dit artikel heeft alleen de belangrijkste bepalingen van dit krediet gedekt. Filers die het buitenlandse belastingkrediet moeten claimen, moeten hun belastingadviseur raadplegen of de IRS-website bezoeken voor meer informatie.