De federale successierechten zijn van invloed op een klein aantal zeer rijke Amerikanen. Vanaf 2015 heeft elk individu een levenslang geschenk en een belastingvrijstelling van $ 5. 43 miljoen. Dit betekent dat je tot $ 5 kunt nalaten. 43 miljoen zonder enige federale belasting verschuldigd te zijn. Bovendien neemt het bedrag jaarlijks toe op basis van de inflatie. Echtparen genieten het dubbele van het bedrag of $ 10. 86 miljoen onroerendgoedbelastingvrijstelling. Hoewel, sommige staten een belasting kunnen opleggen aan kleinere landgoederen.

AD:

Als u of uw klant verwacht een vermogen van meer dan $ 5 te hebben. 43 miljoen, hier is een manier om successierechten te verminderen. Deze benadering kan ook van belang zijn voor personen die willen dat hun potentiële erfgenamen tijdens de levensduur van de weldoener een deel van hun erfenis genieten. (Zie voor meer: ​​ 5 Tips voor estate planning )

Geef uw woning een cadeautje tijdens uw leven

Het is elk individu bij wet toegestaan ​​om $ 14.000 contant geld of bezittingen per persoon aan belastingvrije personen te geven. . Er is geen successierecht verschuldigd en de ontvanger is evenmin belastingplichtig. Om het voordeel verder te verzachten, kan men de $ 14.000 jaarlijks schenken aan een onbeperkt aantal ontvangers. Echtparen kunnen elk een cadeau van $ 14.000 cadeau geven aan elk individu, wat betekent dat een zoon, dochter of een andere mogelijk $ 28, 000 belastingvrij zou kunnen ontvangen, in één jaar.

AD:

George en Rita, een 70-jarig echtpaar, wilden bijvoorbeeld hun dochter en schoonzoon helpen een huis te kopen. Ze gaven Rita een geschenk van $ 28.000 en George een geschenk van $ 28.000. Deze gecombineerde gift van $ 56.000 was belastingvrij en het jongere stel gebruikte het geschenk voor een aanbetaling bij hen thuis. (Zie voor meer: ​​ Wat de nieuwe belastingregels voor geschenken betekenen )

Het is belangrijk om de geschenken op de juiste manier te timen om te voldoen aan de jaarlijkse vrijstellingsregels. De schenkingsperiode is gebaseerd op een kalenderjaar. Als u uw dochter in één jaar $ 20.000 geeft, is $ 14.000 vrijgesteld van successierechten, maar u moet een schenkingsaangifte indienen voor de overschrijding van $ 6.000. Een beter alternatief zou zijn om de dochter $ 10.000 te geven in december en nog eens $ 10.000 in januari, waardoor de belasting op schenkbelasting wordt vermeden.

AD:

Als u een geschenk aan uw echtgenoot geeft, zolang hij of zij een Amerikaanse burger is, zijn alle geschenken belastingvrij. Als de echtgenoot geen burger is, worden de belastingvrije giften in 2015 afgetopt op $ 147.000. In werkelijkheid wilt u misschien niet dat uw klant een geschenk schenkt aan hun echtgenoot, omdat het gunstig is voor landgoederen om ongeveer even groot te blijven, dus om uw echtgenote niet te belasten met een nalatenschap die successierechten zal betalen bij hun overlijden. (Zie voor meer: ​​ Wat zijn geschenkbelastingen? )

Advance Gifting Strategies voor vermogende klanten

Rijke klanten kunnen ook de $ 14.000 gebruiken om levensverzekeringen te kopen die worden bewaard in een onherroepelijk verzekeringsvertrouwen buiten hun landgoed, ten voordele van hun erfgenamen.De opbrengst van de uitkering bij overlijden kan de initiële premiebetaling vergroten.

Een klant kan ook andere betaalstrategieën gebruiken om toekomstige successierechten te verminderen. Een rijke klant kan $ 2, 000 in een fiscaal voordelige Coverdell-spaarrekening voor onderwijs voor een individueel of meerdere gezinsleden plaatsen.

Een andere educatieve geschenkstrategie omvat het besparingsplan van de sectie 529. De IRS staat een individu toe om maximaal vijf jaar aan bijdragen aan een begunstigde tegelijk te geven. Dit potentiële cadeau van $ 70.000 geeft geen aanleiding tot de schenkingsvrijstelling. (Zie voor meer informatie: Educatief IRA / Coverdell IRA - Series 62 )

De bottom line

Klanten moeten rekening houden met andere financiële geschenken gedurende het jaar. Als een klant een gift van $ 14.000 geeft en per ongeluk gedurende het jaar een ander financieel geschenk geeft, zijn die bedragen boven $ 14.000 onderworpen aan de successierechten. Gifting, de legale methode om successierechten te verlagen, komt ten goede aan de gulle personen die mogelijk niet verwachten dat ze onderworpen zijn aan successierechten en toch willen zien dat hun erfgenamen genieten van een deel van hun toekomstige erfenis tijdens het leven van de gevers. (Zie voor meer: ​​ Wat gebeurt er tijdens de bestedings- / schenkingsfase van de levenscyclus van een belegger? )