Een van de grootste angsten die veel mensen hebben als ze ouder worden, is hun geld overleven. Een oplossing hiervoor is een gekwalificeerd langjarig lijfrentecontract (QLAC). Dit investeringsvehikel garandeert dat fondsen in een gekwalificeerde pensioenregeling omgezet kunnen worden in levensinkomen zonder de vereiste minimale distributieregels (RMD's) te overtreden voor diegenen die de leeftijd van 70½ hebben bereikt. Het beloofde voordeel van QLAC's kan echter alleen worden bereikt als de regels van de IRS worden gevolgd. Begrijp waar QLAC's over gaan en welke regels van toepassing zijn voordat u beslist of ze zinvol voor u zijn.

Achtergrond

QLAC's zijn een creatie van de IRS als een manier om gepensioneerden te laten genieten van het levensinkomen terwijl ze voldoen aan de RMD-regels. Deze regels vereisen dat 401 (k), 403 (b) en andere gekwalificeerde pensioenplannen worden verdeeld over de levensduur van het individu, beginnend op 70½ jaar. De jaarlijkse verdeling is gebaseerd op de waarde van de rekening aan het eind van het voorgaande jaar en toen de aandelenmarkt dramatisch daalde van oktober 2007 tot maart 2009 (een daling van 54%), moesten veel personen hun pensioenrekeningen ernstig afbouwen tot voldoen aan de RMD-regels, waardoor er weinig overblijft voor de toekomst.

Neem het volgende voorbeeld: Stel dat u 72 bent en in dit jaar een RMD van uw accountsaldo moet nemen. Het deel dat u moet nemen, is gebaseerd op het accountsaldo (en uw leeftijd) op 31 december vorig jaar. (Het jaarlijkse distributietarief is gebaseerd op IRS-gemaakte levensverwachtingberekeningen - zie de "Uniform Lifetime Table" in IRS Publicatie 590-B .) Dus je bent vorig jaar maart 70½ geworden (waardoor je 71 bent geworden) op 31 december) en was uw accountsaldo op die datum $ 100.000, dan is de RMD die in het volgende jaar wordt genomen $ 100, 000 gedeeld door 26. 5 (te vinden op de IRS-tabel), of $ 3, 774. Maar als de waarde van het account daalt tot $ 60.000 in het jaar waarin u de RMD neemt (bijvoorbeeld de aandelenmarkt of uw specifieke beleggingen dalen plots), uw rekeningsaldo na de RMD is slechts $ 56, 226. In feite is bijna de helft van uw pensioensparen is verdwenen.

Om deze rampzalige uitkomst te verhelpen voor diegenen die ervoor kiezen om veilig te spelen, heeft de IRS uiteengezet hoe een QLAC moet worden gebruikt.

Wat is een QLAC?

Het is een uitgestelde lijfrente, een verzekeringscontract dat u nu betaalt, maar dat op een later tijdstip betalingen aan u begint te doen. De investering in het contract gebeurt met fondsen in een gekwalificeerde pensioenregeling. De lijfrente is een vaste annuïteit; een variabele annuïteit en een geïndexeerd contract zijn niet toegestaan. Het aanpassen van de kosten van levensonderhoud is echter toegestaan.

De toekomstige datum is hier niet eerder dan op de leeftijd van 70½, maar zo laat als 85. In feite stel je RMD's wettelijk in aan het begin van de uitgestelde annuïtaire datum.Dit doet twee dingen:

• het stelt belasting op uw pensioen uit. Dit kan vooral nuttig zijn voor diegenen die nog op de leeftijd van 70½ werken en die momenteel geen inkomen nodig hebben met hun pensioensparen.

• Het zorgt voor een levensinkomen. Het lijfrentecontract is een garantie voor maandelijkse betalingen tot de dood. Het is afgeschermd van de recessie van de aandelenmarkt.

Nadat fondsen zijn geïnvesteerd in een QLAC, worden ze niet meer in aanmerking genomen voor RMD-doeleinden.

Hoewel QLAC's belastinguitstel en inkomenszekerheid bieden, zijn er enkele nadelen:

• U kunt geen QLAC gebruiken als u geld nodig heeft. Geen opnames zijn toegestaan; de lijfrentebetalingen beginnen niet vóór de datum die u selecteert en veranderen niet (verhogen of verlagen) voor de rest van uw leven (behalve aanpassingen aan de kosten van levensonderhoud als u voor deze functie betaalt).

• U zit vast met het beleggingsrendement van de QLAC, die mogelijk lager is dan wat u op uw pensioen zou hebben verdiend als u het zelf zou hebben geïnvesteerd, zelfs als u RMD's in aanmerking neemt.

Hoe QLAC's werken

Bepaal of een QLAC voor u zinvol is. Een investering kan op elk moment worden gedaan (vermoedelijk zelfs nadat RMD's zijn begonnen). U kunt echter veel eerder investeren (bijv. Op 55-jarige leeftijd). Hoe jonger u dit doet, hoe langer de uitstelperiode, wat betekent dat een langere groeiperiode en grotere lijfrentebetalingen eenmaal zijn begonnen.

Kies een bedrijf voor uw QLAC. Verzekeraars, beleggingsfondsen en makelaarsbedrijven kunnen dit voor u doen. Op dit moment bieden slechts een beperkt aantal bedrijven ze aan vanwege de nieuwheid van de IRS-regels, maar dit aantal zal waarschijnlijk de komende jaren toenemen.

Bepaal vervolgens hoeveel u in een QLAC stopt. De belastingwet dekt de maximuminvestering in een QLAC door een individu af tot $ 125.000. Voor gehuwde paren met pensioenrekeningen, kan elk een investering in een QLAC doen tot $ 125.000.

Niet meer dan 25% van de " financieringsbron "(bijv. 401 (k) -rekening) kan worden geïnvesteerd in een QLAC. Als het saldo van uw 401 (k) aan het einde van het vorige jaar bijvoorbeeld $ 250.000 is, is uw maximale QLAC-investering $ 62, 500 (25% van $ 250.000). U kunt natuurlijk minder dan dit maximumbedrag beleggen. Opmerking: voor IRA's (later besproken) is de 25% gebaseerd op het rekeningsaldo van al uw IRA's.

Nadat u hebt besloten hoeveel u wilt beleggen, bepaalt u vervolgens uw opties voor het leven. U kunt een enkele lijfrente (alleen aan u te betalen) of een gezamenlijke lijfrente (te betalen aan u en uw echtgenoot totdat de laatste overlevende echtgenoot sterft). Een eenjarige lijfrente betaalt een grotere maandelijkse uitkering dan een gezamenlijke lijfrente. U kunt ook een lijfrente kiezen die een geldteruggave heeft aan een genoemde begunstigde als u (of u en uw echtgenoot in een gezamenlijke lijfrente) nalaat een vastgestelde termijn na te leven (bijvoorbeeld tien jaar na het begin van de lijfrente). De geldteruggave is eenvoudigweg de teruggave van de premies die zijn betaald maar nog niet zijn gebruikt voor lijfrentebetalingen naar het tijdstip van overlijden (geen restitutie van de contante waarde van geld is toegestaan).Nogmaals, deze terugbetalingsfunctie vermindert de maandelijkse voordelen die u ontvangt.

Ten slotte moet u de startdatum van de lijfrente selecteren. Dit kan zo laat zijn als op 85-jarige leeftijd, maar niet later; de vroegste is leeftijd 70½. De verzekeraar kan toestaan ​​dat u de startdatum één keer wijzigt, maar dat is het dan. Personen die ouder zijn dan 70½ maar een pensioendatum in het achterhoofd hebben (bijv. Bij 75) willen misschien de startdatum vastleggen om samen te vallen met het stopzetten van hun arbeidsinkomen en deze (tot op zekere hoogte) te vervangen door de lijfrentebetalingen.

Opmerking: QLAC's kunnen niet worden gekocht met geërfde pensioenuitkeringen. Alleen de persoon die de besparingen heeft gedaan, kan kiezen voor een QLAC.

IRA's en QLAC's

De RMD-regels zijn van toepassing op traditionele IRA's op dezelfde manier als ze gelden voor gekwalificeerde pensioenplannen. QLAC's kunnen ook worden gebruikt voor IRA's als een effectieve manier om inkomsten die zullen worden belast uit te stellen. Degenen die alleen bezorgd zijn om hun levensinkomen, hoeven echter geen QLAC's te gebruiken; in plaats daarvan kunnen ze Individual Retirement Annuities gebruiken. Dit zijn IRA's die zijn geïnvesteerd in lijfrentecontracten. Veel financiële adviseurs schuwen hen vanwege de hoge kosten voor deze investeringen. Toch geven sommige individuen de voorkeur aan het gegarandeerde inkomen voor het leven dat deze beleggingen bieden.

De bottom line

QLAC's zijn een beleggingsvehikel die garandeert dat fondsen in een gekwalificeerde pensioenregeling in levenslange inkomsten kunnen worden omgezet zonder de vereiste minimale distributieregels (RMD's) te overtreden. Het is een optie die voor sommige personen geschikt kan zijn. De regels zijn echter streng; werk samen met een deskundige belastingadviseur.

Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in het lezen van Pensioensparen: hoeveel is genoeg? en Wat is het minimum dat ik moet stoppen met werken?