a:

De informatie die wordt gevonden in de financiële overzichten van een organisatie vormt de basis van bedrijfsboekhouding. Deze gegevens worden beoordeeld door investeerders en geldschieters om het niveau van financiële stabiliteit van het bedrijf te beoordelen. Gegevens uit de balans, de winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht worden gebruikt om belangrijke financiële ratio's te berekenen die inzicht geven in hoe de bedrijfsfinanciën worden beheerd en potentiële problemen die mogelijk moeten worden aangepakt. Beleggers zijn in staat om goed geïnformeerde beleggingsbeslissingen te nemen op basis van wat een bedrijf in zijn financiële overzichten per periode verstrekt. De balans, resultatenrekening en het kasstroomoverzicht geven verschillende informatie over de financiële positie van een bedrijf, maar deze boekhoudkundige nietjes zijn allemaal met elkaar verbonden.

De balans

Ook wel de balans genoemd, geeft de balans van een onderneming informatie over wat de onderneming waard is. De balans rapporteert de totalen van de activa, verplichtingen en het eigen vermogen van een onderneming op een specifieke datum en het geeft de boekhoudkundige vergelijking weer, uitgedrukt als activa = verplichtingen + eigen vermogen. Een actief van een onderneming kan alleen worden verkregen via het eigen vermogen of door een verplichting op zich te nemen, zoals een banklening of kredietlijn, zodat de balans de directe relatie tussen deze transacties weergeeft. In plaats van individuele boekhoudtransacties weer te geven, fungeert de balans aan het einde van een boekhoudperiode als een momentopname van de bedrijfsrekeningen. Een toename of afname van activa als gevolg van winst of verlies wordt rechtstreeks overgeboekt naar de balans van de winst-en-verliesrekening van een onderneming.

De winst-en-verliesrekening

De winst-en-verliesrekening van een onderneming vermeldt het omzetniveau dat een bedrijf over een bepaald tijdsbestek heeft verdiend, evenals de uitgaven die rechtstreeks verband houden met het verdienen van die inkomsten. Bedrijven vermelden eerst de bruto-inkomsten uit de verkoop van producten of diensten en trekken vervolgens elk bedrag af dat naar verwachting niet zal worden geïncasseerd op specifieke verkopen als gevolg van retouren of verkoopkortingen. Dit resulteert in de netto-omzet van het bedrijf. Alle kosten in verband met de kostprijs van de omzet worden afgetrokken van de netto-omzet om de brutowinst te behalen. Alle bedrijfskosten worden vervolgens van dat totaal afgetrokken, resulterend in bedrijfswinst vóór rente- en inkomstenbelastingskosten. Nettowinst of -verlies wordt als de bottom line van de winst- en verliesrekening weergegeven nadat kosten voor rente en belastingen in mindering zijn gebracht. Elke toename of afname van activa als gevolg van in de winst- en verliesrekening opgenomen winst of verlies wordt overgeboekt naar de balans en de totale winst of verlies die wordt gerapporteerd in de winst- en verliesrekening wordt opgenomen in het kasstroomoverzicht onder kasstromen uit bedrijfsactiviteiten.

Het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht vermeldt de instroom of uitstroom van kasmiddelen gedurende de boekhoudperiode. Dit financieel memorandum benadrukt de netto toename en afname van de totale kaspositie voor de verslagperiode. Het kasstroomoverzicht is onderverdeeld in verschillende secties, inclusief operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. De informatie in het kasstroomoverzicht geeft een toelichting op de getoonde veranderingen in de cijfers op de balans en verklaart de veranderingen op transactieniveau van de nettowinst of het nettoverlies zoals gerapporteerd in de winst- en verliesrekening.