Er is geen nadeel aan een belastingvrijstelling: de term heeft een specifieke betekenis in het belastingrecht, wat altijd gunstig is. Federale, staats- of lokale overheden creëren ze om in specifieke situaties een voordeel te bieden aan specifieke mensen, bedrijven of andere entiteiten. Kort gezegd: wie er recht op heeft, bespaart belasting.

De impact van een vrijstelling kan een aftrekking zijn in het berekenen van inkomstenbelasting, een waardevermindering van onroerend goed waarop onroerendgoedbelasting wordt berekend of een complete uit inkomstenbelasting voor organisaties die het openbaar belang bevorderen, zoals het helpen van mensen in nood of onderwijs geven. Hier is een blik op de verschillende soorten, te beginnen met degene die elke belastingbetaler krijgt.

Persoonlijke vrijstellingen

Federale belastingwetgeving geeft elk individu een basisaftrek alleen omdat hij een belastingbetaler is die een aangifte indient; het wordt een persoonlijke vrijstelling genoemd. De persoonlijke vrijstelling is zo oud als de inkomstenbelasting. De eerste persoonlijke vrijstelling ter waarde van $ 600 werd gecreëerd tijdens de Burgeroorlog toen de eerste inkomstenbelasting werd opgelegd (die inkomstenbelasting werd later ongrondwettelijk verklaard). Nadat de 16e wijziging van de grondwet een inkomstenbelasting in 1913 toegestaan, was de eerste $ 3, 000 van inkomen per belastingplichtige vrijgesteld van belasting. In de loop van de jaren is het bedrag van de persoonlijke vrijstelling verhoogd op basis van de inkomstenbehoeften van de federale overheid (bijvoorbeeld verhoogd tijdens WWI en WO II) en verlaagd wanneer dit fiscaal mogelijk was.

Het bedrag van de vrijstelling voor 2015 is $ 4, 000. Het vrijstellingsbedrag kan jaarlijks door de IRS worden aangepast voor inflatie.

Een vergelijkbare aftrek kan worden geclaimd voor personen die in aanmerking komen als een van de belastingplichtige afhankelijken (een afhankelijkheidsvrijstelling genoemd). Hetzelfde dollarbedrag ($ 4, 000 in 2015) is van toepassing op elke afhankelijke persoon. Er zijn twee klassen van personen ten laste: in aanmerking komende kinderen en in aanmerking komende familieleden. Verschillende tests zijn van toepassing op elke klas.

• In aanmerking komende kinderen . Dit omvat een kind van een belastingplichtige die jonger is dan 19 (of jonger dan 24 jaar als een voltijdstudent ten minste vijf maanden van het belastingjaar), die niet meer dan de helft van zijn of haar eigen ondersteuning biedt.
• In aanmerking komende familieleden . Dit omvat een lid van het huishouden van de belastingplichtige die geen bruto inkomen meer heeft dan het vrijstellingsbedrag; andere tests zijn van toepassing.

Zogenaamde belastingplichtigen met een hoog inkomen kunnen het voordeel van vrijstellingen gedeeltelijk of helemaal verliezen. Het totale bedrag van hun vrijstellingen wordt geleidelijk afgeschaft wanneer hun inkomsten voor het jaar de vastgestelde limieten overschrijden.

Soortgelijke persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen kunnen worden toegestaan ​​voor doeleinden van de inkomstenbelasting van de staat. Het aantal vrijstellingen varieert per staat.

Vrijstellingen van onroerende voorheffing

Door de staat en / of plaatsen kunnen eigenaren van onroerend goed bepaalde vrijstellingen krijgen van de onroerendgoedbelasting die op hun eigendom verschuldigd is.De vrijstellingen zijn bedoeld om bepaalde klassen van huiseigenaren te belonen of te beschermen en het bedrag aan belastingen te verminderen dat op het onroerend goed wordt betaald. Hier zijn enkele algemene belastingvrijstellingen voor bezittingen:

• Homestead. Deze vrijstelling geldt voor eigenaren van wie de woning hun hoofdverblijf is. In Florida geldt bijvoorbeeld een woningvrijstelling van maximaal $ 50.000 voor huiseigenaren wiens woonplaats Florida is. De vrijstelling is niet van toepassing op degenen die vakantiehuizen in de staat bezitten.
• Leeftijd en handicap. Senioren en gehandicapten kunnen in aanmerking komen voor vermindering van de onroerende voorheffing. Leeftijd alleen is misschien niet voldoende; het tonen van financiële nood kan ook nodig zijn. De term 'senior' verschilt van locatie (bijvoorbeeld de staat Washington biedt een vrijstelling vanaf de leeftijd van 61 jaar).
• Openbare dienst. Militaire veteranen kunnen in sommige plaatsen een vrijstelling van onroerende voorheffing aanvragen; handicap als gevolg van militaire dienst kan vereist zijn. De vrijstellingen kunnen worden voortgezet voor de weduwe (n) of ouders van leden met een handicap. Sommige plaatsen bieden vrijstellingen voor vrijwilligers (bijvoorbeeld, bepaalde provincies in New York geven vrijstellingen aan vrijwillige brandweerlieden en ambulancepersoneel).

Dit zijn niet de enige uitzonderingen die mogelijk beschikbaar zijn. Anderen kunnen zich aanmelden voor het renoveren van oudere woningen, het installeren van hernieuwbare energiesystemen (bijvoorbeeld zonnepanelen) of een weduwe (er) zijn. Sommige vrijstellingen kunnen worden beperkt tot een deel van de onroerende voorheffing (bijvoorbeeld de STAR-vrijstelling van New York is alleen van toepassing op het schoolbelastingsgedeelte van de factuur). En het nemen van een vrijstelling sluit je niet uit anderen te nemen (bijvoorbeeld in Miami, iemand die de homestead-vrijstelling aanvaardt, kan ook in aanmerking komen voor andere vrijstellingen voor juridisch blind zijn en een gehandicapte veteraan.) Vrijstellingen van eigendomsbelasting zijn niet automatisch. Eigenaars van onroerend goed moeten ze aanvragen en aantonen dat ze in aanmerking komen.

Belastingvrije organisaties

Goede doelen, broederschappen, arbeidsorganisaties, handelsverenigingen, religieuze organisaties en bepaalde andere entiteiten die werken voor een specifiek doel dat

niet omvat, omvatten ook het doel winst te maken. De wet laat deze entiteiten zonder enige inkomstenbelasting werken op het inkomen dat zij ontvangen in verband met hun vrijstellingsfunctie (zij betalen voor hun personeel dezelfde arbeidsbelastingen als elk bedrijf met winstoogmerk). Belastingvrije status betekent dat de fondsen die zij bijeenbrengen niet worden behandeld als inkomsten die wel zouden worden belast, maar eerder als bijdragen die niet worden belast. Bijdragers kunnen bijdragen alleen aftrekken van specifieke soorten van belastingvrije organisaties. Donaties aan het Rode Kruis (een 501 (c) (3) organisatie) zijn bijvoorbeeld aftrekbaar, terwijl die voor een kamer van koophandel (een 501 (c) (6) organisatie) dat niet zijn. Deze entiteiten verkrijgen een vrijstelling van belasting door deze aan te vragen bij de IRS. Speciale rapportageregels zijn van toepassing op diegenen die de IRS-goedkeuring hebben ontvangen. (Zie voor meer informatie

5 stappen voor het vormen van een door belastingvrijstellingen zonder winstoogmerk Corporation .) Als een entiteit zonder belasting inkomsten heeft van een bedrijf dat niet is gerelateerd aan het vrijgestelde doel dat is afgeleid van een activiteit die het uitvoert regelmatig moet het belasting betalen op dit inkomen zoals elk ander bedrijf (de niet-gerelateerde bedrijfsbelasting, of UBIT).Als een hogeschool bijvoorbeeld een koffiebar openstelt voor het publiek, kan deze activiteit worden behandeld als een koffiebar die aanleiding geeft tot UBIT (als de koffiebar beperkt was tot studenten van het college, zou dit geen probleem zijn). De belasting op niet-verbonden bedrijfsinkomen ontstond in 1954, omdat de IRS terecht vermoedde dat sommige winstgevende bedrijven opereerden onder het mom van een van belasting vrijgestelde entiteit, maar de zaak niet konden bewijzen in de rechtbanken (de meest bekende zaak was Eigendom van de New York University in de jaren 1940 van CH Mueller Co., het grootste macaroni-bedrijf van dat moment).

Het komt erop neer

Het loont altijd de moeite om na te gaan voor welke belastingvrijstellingen u in aanmerking komt en onderneemt vervolgens passende maatregelen om uw belastingbesparing te realiseren. (Voor andere manieren om te besparen op uw belastingaanslag leest u

7 Meest overbelaste belastingaftrekken .)