Er zijn maar een paar woorden in het financiële woordenboek die kunnen worden geladen in readers als overerving. Dit woord kan voor sommige mensen snelle rijkdommen betekenen, verwoestende gezinsplitsingen en juridisch getouwtrek voor anderen en vervelend en lastig administratief papierwerk en gerechtelijke indieningen voor degenen die zijn genomineerd als executeurs en trustees.

Maar wie een erfenis krijgt of betrokken is bij de verwerking, moet op de een of andere manier met de belastingambtenaar te maken hebben. Er zijn verschillende soorten successierechten en de eerste stap bij het correct indienen en betalen ervan ligt in het weten welke van toepassing zijn. (Zie voor meer informatie: Aan de slag met uw estate-abonnement .)

AD:

Belasting op het onroerend goed

Dit soort belasting is alleen van toepassing op niet-echtgenoten die een overerving van de overledene van meer dan $ 5 verwachten. 43 miljoen in waarde in 2015. Bovendien heeft het Congres ervoor gekozen om de eengemaakte creditcard draagbaar te maken voor gehuwde paren, zodat één echtgenoot nu zijn hele vermogen aan de ander kan overlaten, en de andere kan dan zowel de zijne als de eerder overleden echtgenoot gebruiken verenigde credits om tot $ 10 te verdelen. 86 aan activa in 2015.

AD:

Voorbeeld : Joe en Betty hebben elk $ 7 miljoen dollar op hun individuele pensioenrekeningen (IRA's). Joe sterft in maart 2015 en laat al zijn IRA's aan Betty over. Op dit moment is er geen successierecht verschuldigd vanwege de onbeperkte echtelijke en liefdadige aftrek. Betty sterft die herfst en laat de volledige $ 14 miljoen aan IRA-geld aan hun twee kinderen over. De eerste $ 10. 86 miljoen IRA-geld zal belastingvrij worden doorgegeven aan de kinderen, ongeacht hoe dit wordt toegewezen, en de rest zal worden belast tegen de huidige successierechten. Federale successierechten worden ingediend met behulp van IRS (Internal Revenue Service) -formulier 706. (Zie voor meer: ​​ 4 manieren om belasting op onroerende goederen te minimaliseren .)

AD:

Belasting op onroerend goed kan ook op staatsniveau worden opgelegd als de nalatenschap van de overledene de limiet overschrijdt die door die staat is opgelegd. Dit bedrag verschilt per staat, maar de drempel is meestal aanzienlijk lager dan de federale limiet. De regels die van toepassing zijn als de overledene substantiële eigendommen bezat in andere staten, kunnen in sommige gevallen nogal complex zijn. Er zijn momenteel 16 staten die een landgoedbelasting heffen, en Tennessee zal niet langer een van hen zijn met ingang van 1 januari 2016.

Geschenkbelasting

Als de overledene van een landgoed een geschenk van contant geld of eigendom heeft geschonken aan iemand anders dan zijn of haar echtgenoot of een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling in het jaar van overlijden, dan moet een schenkingsaangifte worden ingediend en moet belasting worden betaald over het bedrag van het geschenk dat hoger is dan $ 14.000 voor 2015. Deze taak wordt meestal toegewezen aan de uitvoerder van het landgoed, hoewel een belastingprofessional vaak wordt gedelegeerd om de feitelijke service uit te voeren. (Zie voor meer: ​​ Wat zijn geschenkbelastingen? )

Voorbeeld : Eric geeft $ 20.000 in contanten aan zijn vriendin Ida in februari 2015. Zes maanden later wordt hij gedood bij een auto-ongeluk. Hij zal schenkingsbelasting verschuldigd zijn op $ 6, 000 van het contant geld dat hij zijn vriendin gaf voor 2015. De executeur van zijn nalatenschap eist zijn voormalige inkomstenbelastingberoepsheer om de aangifte hiervoor in te dienen. Federale schenkingsaangiften worden ingediend met behulp van IRS-formulier 709. Net als bij successierechten kunnen er op het staatsniveau schenkingsrechten worden geheven en moeten multi state schenkingsbelastingaangiften mogelijk worden ingediend voor onroerend goed dat begaafd was in een niet-ingezeten staat.

Successiebelasting

In tegenstelling tot de vorige twee soorten belastingen, worden successierechten alleen op staatsniveau berekend. Er is geen federale successierechten per se. En gelukkig zijn er voor de meeste belastingbetalers in Amerika nog maar zes staten die een successierechten voor huidige belastingjaren berekenen. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania en New Jersey leggen deze belasting nog steeds op erfrechten. (Zie voor meer informatie: Nalatenschap nalaten aan kinderen makkelijker gezegd dan gedaan .)

Dit soort belasting is uniek omdat het niet wordt veroorzaakt door het bedrag van de legaat, maar door de relatie van de ontvanger van de overledene. Echtgenoten zijn onvoorwaardelijk vrijgesteld van successierechten in alle staten, en de meeste liefdadigheidsinstellingen zijn ook vrijgesteld op enkele uitzonderingen na. Kinderen zijn meestal vrijgesteld of worden tegen een zeer laag tarief belast. De belastingtarieven beginnen te stijgen voor meer verre familieleden of niet-familieleden. De successierechten worden meestal ook beoordeeld op iedereen die onroerend goed ontvangt dat zich in een van de bovengenoemde staten bevindt, ongeacht waar de ontvanger woont. Een erfgenaam die in Idaho woont en het huis van zijn grootmoeder in New Jersey erft, moet het juiste bedrag aan successierechten betalen.

De tarieven voor successierechten kunnen aanzienlijk variëren van de ene staat tot de andere en van de ene soort ten opzichte van de andere. Er hoeft echter slechts één vorm van successierecht te worden ingediend om alle belastingen te dekken die alle erfgenamen verschuldigd zijn voor activa die via nalatenschappen zijn. De uitvoerder moet vaak het ingediende formulier aan de rechtbank voorleggen om te bewijzen dat deze belasting is betaald voordat de rechtbank de woning aan de erfgenamen zal vrijgeven. De begunstigden zijn verantwoordelijk voor het indienen van aangiften voor alle in aanmerking komende activa die buiten de nalatenschappen zijn ontvangen, zoals levensverzekeringsuitkeringen, pensioenregelingen, annuïteiten en overboeking op overlijden (TOD) -rekeningen. (Zie voor meer: ​​ Skipping-Out op Probate-kosten .)

Inkomstenbelasting

Het laatste type belasting dat mogelijk door erfgenamen of nalatenschappen verschuldigd is, is natuurlijk de inkomstenbelasting. Dit wordt beoordeeld op alle inkomsten die de overledene heeft verdiend tussen de datum van overlijden en 1 januari van dat jaar. In sommige gevallen is de erfgenaam belasting verschuldigd over de verkoop van effecten die worden gehouden op belastbare rekeningen of andere eigendommen, afhankelijk van het tijdstip en de omstandigheden van de verkoop. Alle inkomsten die de overledene zou hebben gekregen als hij of zij had geleefd, moeten ook worden belast, zoals een laatste salaris of beleggingsinkomen.Belasting over dit soort inkomsten moet worden betaald door de nalatenschap, de erfgenaam of iemand anders die het zou hebben ontvangen.

De ondergrens

Er zijn verschillende soorten belastingen die van toepassing kunnen zijn op een bepaalde erfenis. Meer dan één van hen zal vaak worden beoordeeld voor vele erfgenamen, en degenen die het geluk hebben eigendommen te erven, moeten ervoor zorgen dat oom Sam en alle respectieve staten hun deel krijgen voordat ze kunnen claimen wat er nog over is. Voor meer informatie over schenkings-, nalatenschap- en successierechten, bezoekt u de website van de IRS op www. irs. gov of raadpleeg uw financieel adviseur. (Zie voor meer: ​​ Estate Planning 16 dingen die u moet doen voordat u sterft .)