Een levensverzekeringscontract met een solide dollar is geen soort verzekering, maar eerder een strategie die kan worden gebruikt als een levensverzekering nodig is. Met een plan voor een gesplitste dollar kunnen de premie en het voordeel van een permanente levensverzekering tussen twee partijen worden verdeeld. De details worden beschreven in een schriftelijke overeenkomst en de plannen zijn niet onderworpen aan ERISA-voorschriften.

Een privé-levensverzekeringsovereenkomst met een split-dollar is een effectieve estate-planningstool die ook kan worden gebruikt voor opvolgingsplannen voor kleine bedrijven. Beslissingen over privébrieven, uitgegeven door de Internal Revenue Service in 1996 en 1997, ondersteunen de private dollar-strategie, inclusief het gebruik van een overlevingsbeleid dat twee levens verzekert. Elke permanente levensverzekering die een contante waarde opbouwt, kan worden gebruikt.

Wat is een privé split-dollarplan?

Particuliere regelingen met een gesplitst dollar zijn meestal tussen familieleden of trusts die zij hebben vastgesteld, in plaats van de meer gebruikelijke plannen met een gedeelde dollar tussen een werkgever en een werknemer. Hoewel er plannen kunnen worden opgesteld tussen niet-gerelateerde individuen. Een deel van de aantrekkingskracht is de mogelijkheid om gebruik te maken van jaarlijkse geschenken en overdrachten van generatiesprongen. De opbrengst wordt gebruikt om een ​​levensverzekering te kopen. Om het overlijdensuitkering uit de nalatenschap van de verzekerde te houden, is het beleid meestal eigendom van een onherroepelijk levensverzekeringsfonds (ILIT). Deze regeling helpt bij het verstrekken van liquiditeit voor het landgoed bij het overlijden van de verzekerde en kan ook helpen om federale en / of staatseisen voor successierechten te verminderen. (Zie voor meer: ​​ Wanneer is het een goed idee om een ​​onherroepelijke levensverzekeringsrelatie te gebruiken ?) Plannen kunnen ook worden ontworpen met een exitstrategie die mogelijk een bron van inkomsten biedt aan de verzekerde (donor).

Hoe werkt het?

Premiebetalingen door de verzekerde worden niet behandeld als giften voor overdrachts- of successiebelastingsberekeningen, aangezien de verzekerde een rente in de poliswaarde heeft behouden. Deze plannen kunnen dus helpen om de omvang van het geschenk dat vereist is om een ​​levensverzekeringspolis te kopen aanzienlijk te verminderen, waardoor een kans ontstaat om een ​​grotere uitkering bij overlijden te kopen dan alleen mogelijk is met gifting alone.

Plannen moeten voldoen aan een van de twee IRS-goedgekeurde ontwerpen - lening of economisch voordeel. Over het algemeen wordt de methode van economisch voordeel gebruikt en kan deze worden gestructureerd als een endorsement of een niet-eigen onderpand.

Onder het goedkeuringsontwerp bezit de premiumbetaler de levensverzekeringspolis en huurt de dekking aan de niet-eigenaar. Aangezien dit de mogelijkheid creëert om de verzekering in de nalatenschap van de verzekerde op te nemen, wordt deze zelden gebruikt. Een uitzondering kan zijn bij een individueel beleid waarbij de echtgenoot de premie betaalt, en de opvolger van het beleid niet de verzekerde is.(Zie ook: Split dollar levensverzekering: hoe het werkt .)

In een ontwerp van een onderpand zonder onderpand, heeft de begunstigde, meestal een ILIT, de polis en is de enige uitkering aan de verzekerde (donor) is de uitkering bij overlijden. Omdat de donor heeft ingestemd met het terugbetalen van de donor, de grootste van de beleidskaswaarde of betaalde premies, wordt de donor niet beschouwd als een belanghebbende in het beleid voor successierechten volgens de regels voor gesplitste dollar

Voorbeeld

Hier is een voorbeeld van hoe een ontwerp van een ondergeschikte opdracht zou kunnen werken:

• Een ILIT wordt opgericht en gefinancierd door giften van de verzekerde

• De trustee van de ILIT stuurt een Crummey-kennisgeving naar alle begunstigden dat een overdracht heeft plaatsgevonden, maar geen opnames worden van de trust genomen.

• De trustee vraagt ​​vervolgens een levensverzekering aan bij de verzekerde met de ILIT als eigenaar.

• De trustee en de verzekerde sluiten een niet-proportionele zakelijke zekerheidsovereenkomst waarbij de trustee ermee instemt om het deel van de premie gelijk aan het economisch voordeel te betalen en de verzekerde betaalt de rest van de premie. (Het economische voordeel is de waarde van de jaarlijkse overlijdensrisicoverzekering berekend op basis van de jaarlijkse verlengbare termijntarieven uit tabel 2001.)

• Er wordt ook een beperkte overeenkomst voor de overdracht van zekerheden uitgevoerd, waardoor de verzekerde een belang heeft in de levensverzekering gelijk aan de grootste van de de contante waarde of de totale betaalde premie.

• Elk jaar stelt de verzekerde het ILIT voor hun deel van de premiebetaling, die niet als een geschenk wordt beschouwd, en de trustee betaalt de rest van de premie uit fondsen in de ILIT (die de verzekerde heeft geschonken aan de ILIT).

• Bij overlijden van de verzekerde wordt de uitkering bij overlijden uitgekeerd aan de ILIT en de nalatenschap van de verzekerde. De toewijzing is gebaseerd op de overeenkomst voor beperkte zekerheden. Of, een andere optie als het beleid in de ILIT voldoende contante waarde heeft opgebouwd, het plan voor de splitsing van de dollar kan worden beëindigd door geld van de polis op te nemen en de trust de verzekerde te laten terugbetalen voor zijn premie-uitgaven. Dit zou het vertrouwen verlaten met volledige eigendom van het beleid en een contante infusie bieden aan de verzekerde.

De bottom-line

privéplannen met gesplitste dollar zijn complex om te ontwerpen, maar kunnen in de juiste situaties een nuttig instrument voor estate planning zijn. Als u een regeling met een gesplitste dollar overweegt, is het belangrijk om een ​​deskundige belastingadviseur en verzekeringsmakelaar te raadplegen die u kan helpen bij het ontwerpen van de dekking. U hebt ook een ervaren advocaat nodig die in staat is om een ​​overeenkomst op te stellen die voldoet aan de IRS-voorschriften.