U denkt misschien dat de pensioenregels van het Amerikaanse belastingstelsel complex zijn. Voor degenen die in het buitenland hebben gewerkt, kunnen de belastinggevolgen voor het pensioeninkomen een nog frustrerender doolhof zijn van verordeningen en verdragen.

Iedereen die een buitenlands pensioen of lijfrente ontvangt, moet een specialist worden, niet alleen in de Amerikaanse belastingwetgeving, maar ook in verdragsverplichtingen tussen de betrokken landen, evenals in belastingregelingen in het land waaruit het pensioen of de lijfrente afkomstig is. Als het je eerste jaar is dat je je fiscale verplichtingen uitzoekt, probeer dit dan niet alleen te doen. Neem contact op met specialisten op het gebied van internationaal belastingrecht en pensioenen om u op het juiste pad te brengen. Dit zal u helpen om uw belastingaangifte te minimaliseren en het bedrag dat u ontvangt uit uw pensioensparen te maximaliseren.

Buitenlands pensioen Pensioenen of lijfrentes

Retirement income from foreign sources kan van verschillende soorten rekeningen komen:

• Een pensioen of lijfrente rechtstreeks van een buitenlandse werkgever
• Een trust die voor u is gevestigd door een buitenlandse werkgever
• Een betaling door een buitenlandse overheid of een van haar agentschappen (dit kan een buitenlands socialezekerheidspensioen omvatten)
• Betalingen van een buitenlandse verzekeringsmaatschappij
• Een buitenlandse trust of een andere entiteit die is aangewezen om de kosten te betalen lijfrente

Zelfs als u voor een Amerikaans bedrijf in het buitenland hebt gewerkt, krijgt u misschien een annuïteitbetaling van een buitenlandse trust vanwege de complicaties van de financiering van een pensioen met buitenlands inkomen. Financiering van een IRA kan soms onmogelijk zijn omdat het grootste deel van uw inkomen kan worden uitgesloten van Amerikaanse belastingen door uitsluiting van in het buitenland behaalde inkomsten en uitsluiting van buitenlandse huisvesting.

Aangezien beide uitzonderingen Amerikanen in het buitenland toelaten hun verdiende inkomen te verminderen om belastingheffing door de US te voorkomen, maken ze het ook vaak moeilijk om te investeren met IRA's. Om in aanmerking te komen voor het doen van een IRA-bijdrage, moet iemand inkomsten hebben verdiend in de VS of inkomsten waarop Amerikaanse belastingen worden betaald. Als substituut hebben sommige Amerikaanse bedrijven een buitenlandse trust opgezet voor hun werknemers die in het buitenland werken om hen in staat te stellen te sparen voor hun pensioen.

De Trap van het Verdrag

Wanneer het tijd is om buitenlandse pensioenen of lijfrentes in te zamelen, hangt af van de vraag in welke landen de pensioenen worden belast en welk type belastingverdrag er tussen de landen is VS en de andere betrokken provincies.

Elk land heeft met de VS een ander verdrag gesloten, dus het is belangrijk om samen te werken met een belastingadviseur die niet alleen bekend is met de Amerikaanse belastingwetgeving, maar ook met de internationale verdragen en belastingwetten die van invloed zijn op de belastingen die u nodig heeft om te betalen aan elk land. Deze verdragen bevatten vaak belastingverminderingen en andere hulpmiddelen waarmee u de belastingen die u verschuldigd bent, kunt minimaliseren, maar het zal wat onderzoek vergen om er zeker van te zijn dat u belastingformulieren in de Verenigde Staten en in andere landen correct invult om uw belastingaangifte te minimaliseren.

In veel landen geniet een buitenlands pensioen een gunstige fiscale behandeling in het land, maar over het algemeen kwalificeert het niet eens als een gekwalificeerde pensioenregeling volgens de IRS-belastingwet. Dit betekent dat voor bedrijven en hun werknemers de bijdragen niet fiscaal aftrekbaar zijn. Aangezien dit meestal de regel is, worden betalingen die u ontvangt van uw buitenlandse pensioenplan niet op dezelfde manier behandeld als een pensioen dat op de Amerikaanse staat is gebaseerd. In feite worden zelfs uw bijdragen aan pensioenregelingen volledig belast als onderdeel van uw bruto inkomen. Dit betekent dat uw buitenlandse pensioen feitelijk tweemaal belast zou kunnen worden - een keer wanneer u het geld heeft bijgedragen en opnieuw wanneer u het tijdens uw pensionering ophaalt.

Belastingverdragen met veel landen lossen dit probleem op, zodat de federale belastingplicht van de VS kan worden gecompenseerd. U en uw adviseur moeten echter op de hoogte zijn van de verdragen en hoe u de formulieren voor zowel de VS als het betrokken buitenland moet invullen.

Als u pensioenen hebt uit het buitenland waar u werkte, kunt u beginnen met het onderzoeken van belastingverdragen tussen de VS en die landen op de Amerikaanse Internal Revenue-website - Amerikaanse inkomstenbelastingsverdragen - A tot Z. Voor sommige van de belangrijkste landen, individuele Er bestaan ​​IRS-publicaties, zoals publicatie 597 - Informatie over het verdrag over de inkomstenbelasting van de Verenigde Staten en Canada.

U. S. Rapportagevereisten voor investeringen

Naast het naleven van belastingregels bij het ontvangen van buitenlandse pensioenen of annuïteiten, is het ook van cruciaal belang om belangen in buitenlandse banken of investeringsmaatschappijen juist te melden. De Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) schrijft voor dat elke instelling die meer dan $ 10.000, - voor een Amerikaanse burger bezit, accountinformatie aan de Amerikaanse afdeling van Treasury moet melden. Volgens deze wet moeten Amerikaanse burgers die in de VS wonen financiële activa bevatten die hoger zijn dan $ 50.000, aangehouden bij niet-U. S. financiële instellingen op hun Amerikaanse belastingaangifte. Voor degenen die buiten de VS wonen, wordt rapportage verplicht bij $ 300.000.

Dit kan een ander soort belastingprobleem veroorzaken voor Amerikaanse burgers die buiten de VS werken omdat ze zelfs een formulierrapportage-item in niet-U invullen. S. financiële instellingen kunnen de kans vergroten op een IRS-audit. Als uw pensioenactiva deel uitmaken van een fonds dat de IRS classificeert als een passieve buitenlandse investering (PFIC), kunnen straffen bijzonder streng zijn voor degenen die niet indienen. Meerwaarden op PFIC-rekeningen worden belast tegen de hoogste koerswinst van 35%. Er is geen langetermijnwinst op de buitenlandse aandelen van 15%.

Investeren in het buitenland kan ook betekenen dat u veel hogere kosten moet betalen voor beleggingen dan die van Amerikaanse instellingen. Een studie van Harvard Business School wees uit dat de gemiddelde kosten voor Zwitserse beleggingsfondsen 43% hoger waren, Britse beleggingsfondsen 50% hoger waren en Canadese beleggingsfondsen 279% hoger waren.

U. S. versus buitenlandse pensioenrekeningen

Is het dus beter om uw pensioenbeleggingen in de VS of in buitenlandse rekeningen te houden? Ook dat is geen gemakkelijke vraag om te beantwoorden, omdat het afhangt van waar je verwacht te worden tijdens je pensioen.

Als u van plan bent buiten de VS te leven in een land met een stabiele valuta, kunt u over het algemeen het grootste deel van uw geld in dat land aanhouden om een ​​ander groot internationaal investeringsrisico te vermijden - problemen rond de waarde van de valuta die u gebruikt voor uw dagelijkse kosten van levensonderhoud. De beste manier om een ​​probleem met het wisselen van valuta te voorkomen, is door uw beleggingen vast te houden in de valuta die u het vaakst bij pensionering moet gebruiken.

Afwijzen van U. S. Citizenship

Sommige U. S. burgers hebben te maken met Amerikaanse belastingcomplicaties door afstand te doen van hun Amerikaanse staatsburgerschap. Het aantal dat ervoor koos om dat te doen was de hoogste ooit in 2014 - 3, 415. De vergoeding voor afstand doen is $ 2, 350.

Het kiezen van die route kan van invloed zijn op het feit of u de sociale zekerheid kunt innen. Wanneer u afstand doet van het staatsburgerschap, wordt u een niet-ingezeten buitenaards wezen (NRI). Of u de sociale zekerheid wel of niet kunt innen, hangt af van de bilaterale overeenkomsten van de VS met het land waarin u verkoos te verblijven. In veel landen kunnen de betalingen worden voortgezet, maar in sommige landen houden uw voordelen van de sociale zekerheid op.

Als niet-inwoner buitenaards wezen moet u ook elke 30 dagen of minder een dag in de VS doorbrengen. Als u niet elke maand een bezoek brengt, is uw andere optie om elke zes maanden 30 opeenvolgende dagen in de VS door te brengen. Als u zich niet aan een van deze tijdschema's houdt, verliest u uw socialezekerheidsvoordelen.

Het wijzigen van uw status in NRA kan ook de voordelen voor personen ten laste en nabestaanden beïnvloeden. Dus als u overweegt afstand te doen van het Amerikaanse burgerschap om het doolhof van de buitenlandse pensioenbelasting te vermijden, moet u goed nadenken over het effect op de socialezekerheidsuitkeringen voordat u die beslissing neemt.

De bottom line

Als u in het buitenland hebt gewerkt en uw pensioenportefeuille buiten de US heeft opgebouwd, moet u professioneel advies inwinnen voordat u begint met het tekenen van uw pensioen of lijfrente. Op deze manier kunt u uw pensioeninkomen maximaliseren en uw belastingbeten minimaliseren van zowel de VS als het land (of de landen) waar uw pensioenfondsen worden gehouden. Zie Belastingen betalen als u overzees bent en Wat Amerikanen moeten weten over Wonen in het buitenland voor meer informatie.