Wanneer IRA en gekwalificeerde planbezitters 70½ worden, vraagt ​​de IRS hen om te beginnen met het opnemen van de vereiste minimale uitkeringen (RMD's) van hun fiscaal uitgestelde spaarrekeningen, ongeacht of ze beginnen met het nemen van uitkeringen of niet. Maar er zijn veel fouten die vaak worden gemaakt met deze distributies en accounteigenaars moeten de regels kennen die op hen van toepassing zijn om deze fouten te voorkomen en hun belastingaanslagen te minimaliseren. De sleutel is om te weten wat de IRS-regels zijn met betrekking tot RMD's en hoe ze worden belast.

De regels

De IRS schrijft voor dat alle eigenaars van een traditionele IRA of een gekwalificeerd plan vanaf 1 mei van het jaar na het jaar waarin zij de leeftijd van 70½ bereiken, verplichte minimale uitkeringen van hun rekeningen beginnen te nemen. . Dit betekent dat een accounteigenaar die in oktober van een bepaald jaar de leeftijd van 70 bereikt, pas twee jaar later, op 1 mei van het jaar waarna hij of zij 70½ wordt, distributies hoeft te gaan opnemen. Dit kan een aanzienlijke invloed hebben op het aantal distributies dat gedurende de levensduur van de accounteigenaar wordt ingenomen. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimale distributies .)

Maar veel IRA en gekwalificeerde planbezitters denken dat ze in het ongewisse kunnen blijven door slechts één verzamelde distributie te nemen van één plan of account dat alle vereiste minimumdistributies dekt die vereist zijn voor al hun accounts kunnen een grove verrassing zijn. Er is een specifieke reeks regels die van toepassing is op het verzamelen van vereiste minimale distributies. Zowel adviseurs als klanten moeten begrijpen hoe deze regels werken om de afschuwelijke straffen te vermijden die voortvloeien uit het niet op de juiste manier opnemen van deze distributies.

De IRS-regels schrijven voor dat alle vereiste minimumverdelingen op een afzonderlijke basis moeten worden berekend. Wanneer aggregatie is toegestaan, kunnen deze distributies samen worden genomen op basis van een of meer van deze accounts of plannen. Het is belangrijk voor adviseurs om te begrijpen dat accounts met een vereiste minimale distributie in behandeling niet eenvoudigweg kunnen worden doorgeschoven naar een ander account en dat deze RMD-vereiste wordt opgenomen in het nieuwe account. De vereiste minimumdistributie wordt door de IRS beschouwd als de eerste distributie van een rekening gedurende het jaar. Dit betekent dat een IRA-investering in een vastrentende beveiliging die in maart vervalt, niet volledig kan worden doorgerold gedurende het jaar. Het bedrag van de vereiste minimale distributie moet worden afgetrokken van het bedrag dat gedurende het jaar kan worden doorgerold.

Dezelfde regel is van toepassing wanneer uitkeringen worden ontvangen van een door de werkgever gesponsord pensioenplan, zelfs als die uitkeringen worden doorgerold naar een IRA of een ander gekwalificeerd plan.Alle distributies van deze plannen zijn gecodeerd als rollovers, zelfs als ze rechtstreeks naar een andere IRA of een gekwalificeerd plan gaan. De vereiste minimumverdelingen van een IRA kunnen echter gedurende het jaar rechtstreeks van de ene naar de andere account worden verplaatst. Hierdoor kan de IRA-eigenaar de inkomsten uit de distributie uitstellen tot later in het jaar. Adviseurs moeten er zeker van zijn dat ze voldoende herinneringen hebben met betrekking tot de vereiste minimale distributies, omdat de nieuwe IRA-bewaarder deze informatie niet zal hebben en niet weet om de accounteigenaar in veel gevallen te laten beginnen RMD's te nemen. (Zie voor meer informatie: Belangrijkste tips om de vereiste minimumdistributies te verlagen.)

Een andere belangrijke regel om te onthouden, is dat vereiste minimale distributies van het ene type account niet kunnen worden overgenomen van een ander type account. Een RMD uit een 401 (k) -account kan bijvoorbeeld niet van een IRA worden gehaald en omgekeerd. Elk type account moet zijn eigen afzonderlijke vereiste minimale distributie berekenen om te voldoen aan de IRS-vereisten.

Maar vereiste minimale distributies voor accounts van soortgelijke aard kunnen worden samengevoegd. Een klant die een traditionele IRA, SEP-IRA en een EENVOUDIGE IRA bezit, kan deze distributies samenvoegen en van één account nemen. Natuurlijk moet de RMD voor elk account afzonderlijk worden berekend, maar het totale bedrag kan van een enkele account worden gehaald.

Een soortgelijke regel is van toepassing op 403 (b) -accounts. Maar deze regel is niet van toepassing op pensioenrekeningen die de klant heeft in de privésector, zoals 401 (k) of 457 (b) rekeningen. De werknemer moet van elk van deze accounts een afzonderlijke RMD opnemen in overeenstemming met de IRS-voorschriften. En elk plan dat een reeks grotendeels gelijke betalingen onder sectie 72 (t) van de Internal Revenue Code uitvoert, kan niet worden samengevoegd met andere betalingen die worden gedaan.

De bottom line

Het is van vitaal belang dat adviseurs hun klanten op de hoogte brengen van de vereiste minimale uitkeringen die ze moeten nemen van hun pensioenplannen en rekeningen. Sommige RMD's kunnen worden geaggregeerd, terwijl andere moeten worden berekend en afzonderlijk worden gebruikt. Adviseurs moeten de regels rondom deze distributies kennen om hun klanten adequaat te kunnen adviseren over hun opties en verantwoordelijkheden. (Zie voor meer informatie: Een vereiste minimumdistributieherinnering .)